加強中小企業稅務風險管理探究

高斐

摘 要：中小企業稅務風險管理的作用在于從主觀層面增加企業經濟效益，從客觀層面推動國家實施宏觀政策，對國家稅收調節經濟杠桿作用的發揮有利，優化產業結構，合理配置資源。接下來就探討加強中小企業稅務管理的幾點具體策略，助力中小企業提高稅務風險管理水平，充分發揮應有作用。

關鍵詞：中小企業 稅務風險 管理策略

中小企業因規模較小，雇傭人數和營業額都不多，受外界干擾較少，所以其稅務風險主要源自企業主觀方面，包括管理制度混亂、忽視稅務風險、缺乏稅收籌劃意識等，為了少繳稅不惜偷稅漏稅，導致企業面臨稅務風險。除此以外，中小企業的稅務風險也可能由客觀因素造成，包括宏觀環境復雜多變，執行稅收法規時存在偏差，導致企業無法及時反應、處理，增加稅務風險。鑒于此，加強中小企業稅務風險管理至關重要。

一、完善稅務風險控制體系

稅務風險管理的優劣在很大程度上由中小企業稅務風險控制體系的完善與否來決定，所以為加強稅務風險管理，中小企業應建立健全稅務風險控制體系，有效控制稅務風險。具體涵蓋稅務風險的管理、識別與評估、應對策略以及內部控制、監督改進等，而在稅務風險的防控中，中小企業所有的稅務規劃都要具備合理商業目的，在經營決策與日常經營活動中均要考慮稅收的影響，保證納稅申報、繳納稅款等稅務日常工作與稅務登記、管理賬簿憑證、管理稅務檔案、準備稅務資料等涉稅事項都與稅法規定相符。中小企業還要明確每一個崗位的權限與職責，形成適合中小企業的、覆蓋全部生產流程的、完整的稅務風險控制體系。

二、落實稅務風險管理制度

在資金以及人力資源等的限制下，中小企業難以像大型企業那樣針對稅務風險建立管理激勵機制、考核體系。但中小企業應對工薪結構進行適當的調整，落實稅務風險損失責任的追查和賠償制度、無稅務風險獎勵制度，以便在信息不對稱的情況下克服中小企業稅務風險管理者機會主義傾向和有限理性決策。在制定和落實稅務風險管理制度時，中小企業必須先明確追查稅務風險損失責任的范圍、條件與方式，科學提升稅務風險損失責任人處罰賠償額度以及無稅務風險損失獎勵額度，促使企業內部人員真正在加強稅務風險管理的過程中付出努力。

此外，中小企業還要加強對涉稅風險點尋找制度的落實。一是稅務人員必須結合中小企業實際情況分析可能面臨的稅務風險以及它可能會使企業受到哪些影響，列出稅務風險明細；二是中小企業要規范財務核算，分析財務數據，發現其中的異常現象，從而依托財務報表信息將稅務風險識別出來；三是評估稅務風險，按照稅務風險對中小企業的影響程度把發生風險的可能性與結果分級，重點控制比較可能及十分可能發生的、對中小企業有嚴重甚至非常嚴重的影響的稅務風險。

三、形成優良內外溝通機制

一方面，中小企業要形成優良的內部溝通機制，即強化內部涉稅人員的溝通。中小企業的管理人員、財務人員要加強溝通，保證制定并下達稅務風險管理目標；業務人員在業務的辦理中要與稅務人員溝通，保證業務過程的合法性與真實性，保證會計人員及時準確地核算，實現對稅務的事前籌劃、整體籌劃。另一方面，中小企業要形成優良的外部溝通機制，即強化和稅務機關之間的溝通，優化稅企關系。中小企業要與稅收部門建立良好關系，以遵紀守法為前提增進與稅務機關的互動，營造外部相互信任的環境。在平時，中小企業要依據稅務機關提出的要求設立賬簿、核算，服從其管理，預防變成稅務機關的稽查對象；如果有重大涉稅業務，或做重要納稅籌劃，企業應預先和稅務機關溝通，征得其同意與核準，預防事后被處罰；中小企業要主動聯系稅務機關，熟悉最新的稅收政策調整與會計制度變更，更新稅收信息，了解優惠政策；如果稅務機關稽查，中小企業要積極配合，如果條件允許還應建立突發稅務風險應急預案，最大限度降低損失。

綜上所述，中小企業稅務管理的強化需要立足于企業整體，嚴格遵守相關法律法規，加強和稅務報主管部門的交流、溝通，預防陷入偷稅漏稅的誤區。同時，中小企業必須從內外兩個層面加強對稅務風險的識別與評估，從風險控制體系、內部管理制度、內外溝通機制等方面加強稅務風險管理，促進中小企業穩健發展，為國家經濟的發展貢獻更大的力量。

參考文獻

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