對經營性存款人加強結算賬戶管理的幾點淺見

張瑞春

摘要：銀行結算賬戶管理辦法規范的是銀行及經營性存款人雙方行為，只有雙方合規運營，賬戶管理辦法的法制內涵才會產生有效的規制作用，單獨強調一方的合規必將產生偏頗后果，本文從經營性存款人層面對怎樣加強結算賬戶管理，提高財務基礎運營能力進行了有益探索。

關鍵詞：存款人；賬戶；管理

自2003年9月1日，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》開始施行，以中央銀行人民幣銀行結算賬戶管理系統和各商業銀行賬戶管理系統為主要平臺的人民幣銀行結算賬戶管理體系日益形成。該體系作為中央銀行支付結算管理的一個重要手段，在規范商業銀行的開銷戶行為，以及存款人規范使用賬戶進行結算，保證資金安全，維護金融秩序穩定方面發揮了重要的作用。

對如何加強和改進銀行結算賬戶的管理，大家以往的關注點都是在中央銀行和各商業銀行層面，幾乎都在強調制度的完善和流程的優化，忽視了對存款人應該怎樣合規使用和管理自身賬戶的指導和輔導。

本文主要從經營性存款人應怎樣加強結算賬戶管理提高財務基礎運營能力方面談些粗淺看法。

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》在第二條中，將所有開立人民幣結算賬戶的主體都定義為存款人，本文所指的經營性存款人是與《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第六章罰則中所指的經營性存款人的含義完全一致，本文主要是指企業和營利性事業法人（以下簡稱存款人）。

存款人對銀行結算賬戶的管理主要涉及三個大的方面：賬戶開立的管理；賬戶存續的管理；賬戶終結的管理。

一、賬戶開立的管理

基于人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，結算賬戶總計分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四大類。其中除了注冊驗資、增資及臨時機構可以單獨開立臨時存款賬戶外，沒有開立基本存款賬戶的存款人不允許開立其他三類賬戶，且存款人只能開立一個基本存款賬戶。

存款人在經營期內，選擇哪家銀行開立基本存款賬戶是必須要進行認真考量的，原因是一旦基本存款賬戶確立，存款人的結算基礎即奠定，后續的稅務三方協議、增值稅發票的開票信息、合作伙伴的賬務往來信息、資信證明等等一系列基礎信息流即隨即產生，這些是存款人存續經營期最重要經營履歷，涉及以后的融資能力及資信品質。所以賬戶開立的管理中，對基本存款賬戶開立的管理是至關重要的。

一定要控制一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開戶數量，除規定一般存款賬戶不允許與基本存款賬戶在同一銀行開立外，結算賬戶管理辦法對這三類賬戶的開戶數量幾乎沒有限制，但存款人對開立這三類賬戶一定要謹慎且反復權衡。如果管理不慎開戶無節制，極易形成久懸戶，容易造成資金冗余，加大管理難度，增加管理成本，甚至影響存款人征信，為日后經營埋下隱患。處理起來耗時耗力，一旦引出經營風險將尾大難掉。

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。對此生效日的控制執行一定要到位，萬萬不要心存僥幸，在開戶銀行幫助下就擅自對外辦理支付結算業務。

開立基本存款賬戶后，一定不要忽略央行賬戶管理機構為存款人同時提供的基本存款賬戶的查詢密碼，密碼一般裝在密碼信封中與開戶許可證同時提供給存款人，存款人可以用此密碼到基本賬戶開戶行或央行賬戶管理機構查詢自己所開立的所有賬戶信息，產生已開立結算賬戶清單，記住這個名字，因為在后續一系列的賬戶日常運行中會多次用到這個清單。賬戶開立的管理精髓如上述畢。

二、賬戶存續的管理

賬戶存續的管理中主要內容有：注意不要造成這種情況的發生，即一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，存款人自銀行發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，將未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。就是不要使得已經開立的賬戶久懸，這將嚴重影響存款人拓展業務。

限制“一般賬戶”功能的無序延展，結算賬戶管理辦法中規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，由于沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，使得一般賬戶的開立隨意性很大，而對其監管的確很放松。除非確有必要，不要利用《關于改進個人支付結算服務的通知》中的規定，僅在付款用途欄或備注欄注明事由，就將一般賬戶資金轉入個人的結算賬戶，從而“變相”支取現金。這樣一來，不僅增加了存款人對賬戶管理的難度，同時也會引起相關管理部門對存款人是否有逃稅、逃債、洗錢等行為的聯想。

在存款人相關信息發生變更時，向相關開戶銀行及時提供相關資料進行賬戶信息更新；按照規定及時進行賬戶年檢，確保存款人的相關開戶資料的有效性。

三、賬戶終結的管理

賬戶終結的含義有兩個，一個是徹底銷戶，一個是銷戶后重新開立。

徹底銷戶，一定要先將基本存款賬戶外所有的賬戶逐一清理，將其中可能有的款項轉入基本賬戶，最后只留存基本賬戶后，按照銀行結算賬戶管理辦法49條的規定實現賬戶撤銷。這時需要用到上文所述的已開立賬戶清單了，這時就會知道密碼信封的用途了。

銷戶后重新開立，這里特指基本存款賬戶的銷戶后重新開立，其他賬戶無需清理，但基本存款賬戶一定要在10日內開立成功。如果銷戶后就不再重新開立，在基本存款賬戶質空后，其余賬戶繼續使用，如果如此即使是無意，也將可能產生征信的指向性記錄，且消除尚無時日性規定。

至此關于存款人對銀行結算賬戶的管理三個大的方面內容已經竭力備述，但終難免掛一漏萬，如有不足待日后修正。

因全國銀行賬戶管理系統建立在即，強化對銀行賬戶的監管，完善賬戶管理數據庫，實現賬戶管理數據庫與清算系統的聯網，實現賬戶管理系統的全國聯網，從而達到信息資源共享功能都即將成為現實。各存款人千萬不要心留有僥幸，一失百難。一定要配備專業人員對銀行結算賬戶進行管理，確保開戶資料的合規性和賬戶信息資料的真實、完整。防范化解不必要的或者或然性經營風險。