淺談加強企業內控合規文化建設

曾永亮

摘 要 內控合規文化是企業文化的一個重要組成部分，為了更有效地發揮其保障作用，本文重點介紹了加強內控合規文化建設的必要性，提出了內控合規文化建設目標及其舉措。

關鍵詞 內控合規 文化建設 舉措

一、加強內控合規文化建設的必要性

（一）加強內控合規文化建設是提高經營管理水平的需要

開展內控合規文化建設活動，對規范經營操作行為、遏制違法違紀現象和防范案件發生都具有深遠意義。一方面，要統一企業全體員工對加強內控合規文化建設的認識，使其成為企業內控合規文化建設的倡導者、策劃者和推動者；另一方面，要使企業全體員工準確把握企業內控合規文化建設的科學內涵，自覺融入企業的內控合規文化建設中去。

（二）加強內控合規文化建設是建立長效發展機制的需要

企業內控合規文化建設是一項系統性工程，需要合理確定建設目標，在一個時期內要有一定的規劃目標，最終建立適應企業長遠發展的機制。

（三）加強內控合規文化建設是提高經濟效益的需要

加強企業內控合規文化建設，是通過增強企業的凝聚力、向心力，降低合規經營風險，實現企業效益的最大化。樹立“合規創造價值”的理念，鼓勵內控合規從小處著手，從點滴做起，用促發展、降成本來體現強合規的價值。

二、加強內控合規文化建設的目標

通過重點加強內控合規文化建設，使企業系統上下牢固樹立“依法合規經營是企業經營發展生命線”的理念，鞏固良好的內控合規文化氛圍，各級管理層和全體員工對內控合規重要性的認識和主動合規的意識顯著增強，遵章守法的自覺性明顯增強，把依法合規作為個人職業生涯的有力保障，員工個體與公司集體的價值、目標取向達到統一。

三、加強內控合規文化建設的舉措

加強企業內控合規文化建設的舉措有很多，只要能夠促進企業內部合規文化的提升以及內控環境的優化，都是行之有效的。筆者的建議如下：

（一）開展內控合規文化建設工程

深入開展調查研究，進一步明確內控合規文化建設的主要內容和工作重點。系統總結和提煉企業多年來形成的優良傳統和價值取向，確立具有企業特色的合規文化和內部控制理念。持續開展內控合規文化建設活動，大力宣揚“內控合規從高層做起”“內控合規創造價值”“內控合規人人有責”等理念，強化內控合規文化的塑造。重點培育并強化企業各級管理層的內控合規意識，使其牢固樹立正確的發展觀、業績觀和依法合規經營的理念。

（二）強化崗位職責和行為約束

進一步完善員工行為準則和職業操守的核心內容和要求，深入推進職業道德建設，加強職業道德和誠信教育培訓。細化崗位工作職責和內控合規職責，將經營管理制度分解轉化為業務流程各個崗位、各個環節的具體操作規范。加強對員工行為準則執行情況及崗位職責和操作規范履行情況的監督，制定配套的檢查和獎懲措施。

（三）加強內控合規教育培訓

制訂內控合規培訓計劃，逐步將內控合規培訓納入統一、規范的崗位培訓體系中。每年定期組織監管規定、企業制度、崗位職責和操作規范的學習和培訓，確保培訓課時達到員工年度總培訓課時的一定比例，盡快實現全體干部員工接受并通過合規培訓考試上崗。加強與國內外先進企業的交流，不斷豐富內控合規培訓內容和創新現代信息技術條件下的新型培訓方式和培訓結果評估手段。組建企業專業內控合規培訓師隊伍，組織開發建立內控合規培訓課件庫和教學用違規案例庫，逐步建立內控合規教育培訓的常態機制。

（四）進一步完善人力資源政策

優化人力資源整體布局，不斷細化和明確企業各級機構、各部門、各級管理者以及重要崗位的職責分工和工作要求。嚴格執行不相容崗位分離控制，加強管理人才和專業人才的培養，嚴格管理崗位和專業技術崗位的任職資格審核，廣泛推行干部交流、強制休假和任期離任審計等制度。建立和完善科學的激勵約束機制，堅持業務發展與合規經營并重的用人導向，注重從依法合規方面評價和選任干部。

（五）加大企業資源投入和政策支持

加大人力資源的投入，對內控合規隊伍建設提供政策傾斜，逐步強化其獨立性；加大財務和信息資源投入，提供足夠的經費用于內控合規文化建設、人員隊伍專業化建設和技術手段的信息化建設；落實考核激勵和問責懲戒機制，促進關鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策與內部控制成效相掛鉤，嚴格落實違規問責和內控責任追究制度。

（六）制定嚴密的組織實施計劃

加強領導，企業內控合規管理部門要在高級管理層的領導下，負責規劃實施的統一組織與協調；整合資源，建立實施的工作協調機制，統籌整合配置各項政策、人力、財物和技術資源；強化執行，不斷提高執行力，貫徹落實各項具體工作要求，并嚴格遵循各項內控制度、業務流程和操作規范，確保內控合規執行到位；強化評價，建立相應的監測和評價機制，對計劃的實施情況進行動態的監督和評價。對于計劃落實不力的單位，要加大督促和檢查力度，并及時分析原因加以彌補。當企業內外部環境發生重大變化，及時審視計劃所設定的目標、任務和所作出的具體安排，根據新情況作出相應改進，以保證計劃總體目標的順利實現。

（作者單位為中國人民財產保險股份有限公司廣州監察稽核中心）

參考文獻

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