企業內控現狀分析與對策

李淑平

摘 要 本文分析了企業內控有關內容，闡述了企業內控現狀，并結合相關工作經驗，圍繞現狀總結了一些有效的應對對策。旨在深入理解企業內控，全面掌握企業內控現狀，采取有效對策將企業內控維持在合理范圍內。

關鍵詞 企業內控 現狀 對策

當下，無論何種性質的企業想要取得良性發展，都要采取有效措施推行企業內部的規范化與制度化控制。特別是在激烈的市場競爭環境下，傳統的企業急需朝著現代化企業的方向轉型，但在轉型過程中易因思想認識上存在偏差而出現一些問題，而解決這些問題的根源在于做好企業內控。

一、解讀企業內控

所謂企業內控是指為了確保經營管理活動能夠合法、正常有序地展開，企業對內部工作流程、財務以及人員等所采取的一系列有效監管活動。良好的企業內控應確保企業財務與資產信息的有效性、準確性、及時性和真實性，確保企業物流、職員以及工作流程等管控的有效性，進而推動經營活動穩步前行。

企業內控在正式實施過程中易受五方面因素的影響，一是內部監督因素。內部監督即企業針對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，主要負責對內部控制有效性進行評價，及時發現內部控制中的各種缺陷，并采用正確手段加以改進。二是內部環境因素。內部環境是企業推行內部控制最重要的基礎，多數情況下涉及企業文化、治理結構、人資資源政策、機構設置、內部審計以及權責分配等內容。三是信息與溝通因素。企業要及時且準確地收集與傳遞各種與內部控制有關聯的信息，用以保障企業有效地同內外部溝通。四是控制活動因素。控制活動是指企業按照風險評估的結果采取一些對應措施，以將風險管控在合理范圍內。五是方面風險評估因素。風險評估是指企業及時有效地識別與分析日常經營活動中的各種內部控制風險，進而采取一些有效手段對風險進行控制。

二、企業在新時期背景下的內部控制現狀

當下，國家早已針對企業內部控制出臺了一系列政策與法規，對企業內部控制體系構建與策略實施起到了一定的引導與約束作用。通過實際調查了解發現，這些政策法規雖收效顯著，但依舊存在一些急需解決的問題。

（一）內部控制環境不良

因企業未按照相關要求，跟隨時代變化營造一個相對完善的內部控制環境，企業在實施控制制度之時出現一些問題。比如，未明確劃分企業管理層、員工等的內部控制權限，導致企業內部控制在日常工作中無法順利實施。

加之現行監督激勵機制還存在很多不完善的地方，而這些均會直接削弱內部控制職能效力，進而對企業的發展與持續生存產生不利影響。

與此同時，還有一些企業僅僅明確了財務部門的內部控制權限，即把內部控制工作統一劃分給財務部門，由財務部門全權負責。顯然這種舉措難以調動起其他部門的參與熱情。

（二）管理層認識不足

當前，仍然有部分企業的管理層未充分認識到企業生存發展中內部控制所起到的重要作用，因認識不足，難以及時了解市場發展動態及最新需求，導致在實施企業內部控制的過程中無法按要求進行。

還有部分企業的管理層簡單地認為內部控制當以整體的形式進行，不可過于細化，自然在控制上也不能過于嚴厲，正因有這些不正確的思想認識，使得企業難以實現穩定且持續的業務活動。這樣一來，企業業務發展長期處在非常尷尬的境地中。

除此之外，有關執行部門沒有做到第一時間把內部控制決策落實到具體工作中，且有部分人認為內部控制易削弱自身的能動性，如此自然降低了實際執行效率。

（三）信息溝通與披露不及時

想要實現內部控制活動高效運轉，構建一套健全且可行性較高的信息溝通機制非常重要，因為其是強化信息溝通和交流的前提，是現代化企業內部控制在具體運行過程中不容忽視的存在。

但從實際來看，某些企業管理層并未對有效構建同員工間的良好信息溝通關系引起足夠的重視，而因雙方信息溝通不及時，在一定程度上增加了企業各項社會監督費用和經營費用，嚴重限制了內部控制制度的有效性實施。

（四）內部治理結構不健全

對現代企業來講，其內部治理結構同內部控制兩項工作有著千絲萬縷的關聯。治理結構是否完善和健全直接決定了企業內部控制工作能否穩定與有序地進行。

然而，現狀表明，企業內控仍然存在治理結構不全等類問題，究其原因，多是由于企業董事會未發揮自身的獨立性作用，未有效控制管理層，未明確監事會義務職責等。加之管理層和董事會的不善監管，未構建一個同企業發展契合的內部控制體系，進而限制了企業內控有序、穩定地推行。

三、構建內控體系的應對對策

（一）科學創設良好的內部控制環境

一個好的企業內部控制環境可以使企業正常地運轉。基于此，企業為更好地實現內部控制，急需營造一個良好的內部控制環境。

具體來講，首先做的便是為內部控制的良好構建提供足夠多的物力與人力資源保障。這需要發揮出管理層的指導作用，加大內部宣傳力度，讓內部工作者對現代化的內部控制引起重視。只有調動內部員工參與的熱情與主動性，才能為良好內部控制提供重要人力支撐。

其次便是營造一個良好的制度環境，其目的在于制定一個完善且可靠的配套措施或政策，以為內部控制提供重要的制度參考依據，進而提升內部控制建設速度。

需注意的是，企業在建立內部控制制度時，應對內部控制理念有一個全方位的了解，而后再圍繞企業內部控制現狀、內部結構等擬定相對科學的控制要求，進而編制出可行性較高的內控制度。

（二）提升管理層對內控制度重要性的認識

現代企業的管理層應對內控控制工作在企業日常經營發展中所起到的重要作用有一個深入且系統的認識，能夠結合企業發展實況，構建一個完善的內部控制制度，并擬定合理的內部控制目標，用于強化企業內各項活動的管理力度。

基于企業發展的現狀，將一套可行性較高，能夠對企業職工日常工作行為與態度起到規范作用，能夠保證企業發展的持續性與穩定性。

具體來講，完善的內部控制體系涉及多方面內容，在編制環節當確保體系的完善與嚴謹。比如，提升企業管理層對內部控制重要性的認識，形成科學的內部控制觀念；對企業組織結構進行合理設置，有助于落實各單位的義務與職責。

（三）合理構建信息溝通機制，做到及時溝通

對現代企業來講，構建內部控制制度當考慮到信息溝通渠道建立的完善及暢通，進而確立一個切實可行的信息溝通機制。

在新時期，現代企業當整合企業內的所有信息，采用科學手段篩選信息，以此保障信息的準確性、真實性及客觀性，構建一個健全嚴謹的信息溝通機制，為實現各部門間的信息共享和企業及時獲取外部重要信息提供條件。

四、結語

經濟社會迅速發展，現代企業想獲得穩定且可持續的發展，就離不開內部控制。針對國內企業的內部控制現狀，建議從提高對企業內部控制重要性的認識、構建完善的控制體系等方面出發進行改進。

（作者單位為鄭州春晟裝飾新材料科技股份有限公司）

參考文獻

[1] 朱小強.當前時期下企業內控現狀分析與對策探究[J].中國鄉鎮企業會計，2018（02）：191-192.

[2] 王行波.當前時期下企業內控現狀分析與對策探究[J].財會學習，2017（22）：241+243.

[3] 宋彥和.當前時期下企業內控現狀分析與對策探究[J].全國流通經濟，2017（30）：35-36.