加強高校科研經費管理問題研究

楊艷 陳潔

摘 要：伴隨著近年國家實力的日益增強，我國越來越重視科研投入，對高校科研經費的投入也越來越多，呈現大規模增長態勢。2016年中共中央辦公廳、國務院辦公廳發布的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，公布了給與科研人員更多自主權的政策措施，極大地激發了科研人員的積極性。但不可忽視的是頻頻發生的科研經費腐敗案例和高校科研經費管理中出現的問題。本文針對這些問題，分析其出現的原因，并提出了解決問題的建議。

關鍵詞：高校 科研經費 財務管理

一、高校科研經費概述

高校科研經費是指高校承接科研任務后發生的費用。具體包括材料研發、產品研發、技術試制、工藝論證等發生的費用。高校科研經費按不同的劃分標準可以劃分為兩大類：

（一）按科研經費來源可以劃分為縱向科研經費、橫向科研經費、校內科研經費

縱向科研經費是縱向科技項目資助的經費。包括國家級項目、省部級項目、市級和省廳局級項目；橫向科研經費是橫向科技項目資助的經費。橫向科技項目指政府部門非常規申報渠道下達的項目，以及企事業單位委托的各類科技服務、研究、開發等方面的項目；校內科研經費是由高校資助的縱向項目配套的科研經費。

（二）按所屬學科可以劃分為自然科學類與社會科學類

自然科學類包括國家及省自然科學基金、863計劃、973計劃等。社會科學類包括國家社科基金、教育部哲學社科研究課題攻關項目、教育部及省教育廳人文社科研究項目等。

二、高校科研經費管理與使用中出現的問題

（一）高校科研經費管理制度存在的問題

1、沒有統一、規范的科研經費管理制度

到目前為止，國家沒有統一的科研經費管理制度，不同經費來源、不同管理部門的管理辦法也不盡相同，在經費支出標準和范圍上都有所區別。有的老師申請了不同類型的科研項目，報銷時把這些不同類型的科研項目混著使用。項目負責人平時既要講課、帶學生又要搞科研，任務繁重，沒有太多時間和精力學習研究各類經費管理辦法。經費使用后直到報銷時才發現不符合更新的報銷制度，導致票據無法報銷。而財務人員則需要不停的學習不斷更新的不同部門出臺的相關政策，同時牢記各項經費管理對財務部門提出的不同要求，增加了準確核算的難度。

2、學校各職能部門缺少溝通和聯系

目前大部分高校采用三級管理模式。即主管科研的校長、科研處、財務處等各職能部門—項目負責人。主管科研的校長領導；科研處負責科研項目的申請、立項、管理、合同管理；幫助財務處監督科研經費的使用；財務處配合科研處指導項目負責人編制項目預算、指導項目負責人規范使用項目經費、對項目決算進行審查；各部門相互獨立、缺少溝通、沒有形成協作關系，齊抓共管卻留有“真空地帶”的局面。

3、科研經費管理缺少績效評價機制

現在，國家科技主管部門評價重點為驗收科研成果。廣泛采用以高校自己提交的決算報告為標準，以申請專利數量和發表論文篇數為依據。不重視經費使用有效合理性、科研成果轉化率的高低。

（二）高校科研經費使用過程中出現的問題。

1、科研項目結題不結賬

一些項目結題后剩余的經費沒有返還原撥款單位，而是繼續掛在賬上。項目負責人不按原定預算隨意使用或突擊使用結余經費。

2、經費撥款跟不上科研進度

一些科研項目不能按照科研進度及時撥付款項，影響科研活動正常進行。有些項目甚至等到結題才撥付最后一筆款項。例如科委的項目要求2年必須花完經費，否則結余經費必須上繳。項目負責人自己沒有能力墊支項目活動所需經費，無法正常開展項目，等到最后一筆經費下撥后已經過了2年或快到2年的期限，給報銷造成困難。

3、預算編制不規范，預算執行不嚴，隨意調整預算

項目負責人重視立項，輕視預算編制。科研項目數量和金額的多少是高校教師晉升職稱和考核、評定崗位等級的重要依據。所以項目負責人把更多的注意力放在如何申請立項，而輕視預算的編制。項目負責人不是專業的財務人員，往往沒有考慮項目經費實際使用和報銷時產生的差異。由于盲目、隨意編制預算，經常發生項目前期經費寬裕后期緊張或后期存有大量結余的情況。雖然管理制度規定預算已經制定不得隨意變更，但項目負責人以立項時預算編制不符合現在使用具體情況等理由要求科研處調整預算，在整個科研活動中，預算與決算有很大出入。

4、經費報銷出現違規、違法現象

（1）以“外協費”為手段轉移科研經費，造成國家資產損失。（2）通過開具虛假發票、編制虛假合同或真發票假業務套取科研經費。例如，差旅費報銷按規定，只能報銷項目組成員的費用。但實際情況是：為了套取更多的科研經費，項目負責人經過各種途徑把不是課題組成員的老師、學生的探親的、旅游的、放假回家的火車票、飛機票、住宿費發票等放入自己的項目報銷。（3）虛列勞務費套取科研經費。勞務費主要為研究生勞務費、校外人員臨時用工勞務費、專家評審費、講課費、校內人員評審費等。項目負責人借用親朋好友的身份證、銀行卡號冒充領取勞務費。

5、高校科研經費核算的信息化程度不夠高

科研經費管理信息平臺搭建不完整。高校科研經費管理通常會涉及科研處、財務處、審計處、國有資產辦公室等多個職能部門。這些部門各自為政，通過自己的管理軟件與辦事流程管理科研經費。學校沒有統一完整的信息平臺。部門與項目負責人之間、部門與部門之間科研經費信息不能實時共享，項目負責人辦理與科研經費有關的各項事務需要登錄幾個部門的門戶網站。這些網站沒有互聯，信息傳遞過程不通暢。例如項目負責人如需采購儀器、設備，需要負責人花費大量時間去各部門溝通聯系，最后登錄財務處網站預約報銷系統報銷。

三、針對高校科研經費管理問題提出的建議

（一）針對科研經費管理制度問題的建議

（1）國家應進一步梳理各部門制定的科研經費管理辦法，各部門聯動，打破各自為政的局面，出臺統一的科研經費管理規范。

（2）建立科研經費管理職能部門協作機制。形成聯席會議制度，指定科研處、財務處、審計處等職能部門業務骨干，同時培訓科研經費管理的相關文件，及時溝通相關信息，建立科研、財務等部門共同參與的一站式服務模式。

（3）建立合理的績效評價體系。學校原則上應每年進行一次績效考核。由項目所屬院系組織專家考核。把項目科研經費使用合理與否、使用效率的高低、技術成果轉化率、合同任務履行情況與完成度等作為考核指標，考核結果報科研處、人事處、財務處。

（二）針對科研經費使用過程出現問題的建議

（1）針對結題不結賬問題，高校應根據自身情況，制定結賬管理辦法，明確結賬時間和結余資金用途。對于因重大調整項目結題后產生大量結余資金的，應適當鼓勵。

（2）針對經費撥款遲緩的問題，科研處應及時報送預算建議給財政部門，財政部門及時審核后下達項目經費預算。另外，一些國家允許的項目可以按撥款到位時間調整研究周期，使科研進度與撥款到位時間一致。

（3）規范預算編制。財務處從源頭把關，引入審核機制，使預算編制更加合理、科學，保證其嚴肅性。

（4）針對經費報銷違規、違法以及監管機制出現的問題，提出以下建議。一是建立健全相關法律制度，加大懲處力度，提高腐敗成本。建立相關責任人問責制度。對被查出有腐敗行為的高校行政領導，學院分管領導行政問責。二是加強監督監管機制。完善全過程監督體系。科技處、財務處、審計處共同協作、互相配合，在事前、事中、事后全過程監管；全過程跟蹤審計金額較大的科研項目。從預算、中期檢查到結題審計，全過程跟蹤。發現問題，及時糾正。發現違規行為，取消申請項目的權利，收回經費；引入第三方監管機制。第三方監管機構監督權限相對獨立，避免高校和項目組形成利益共同體，對項目組睜一只眼閉一只眼。

（5）搭建科研經費信息共享平臺。建議高校創新經費管理服務流程，利用多元化數據交互，促使項目組與科研處、財務處、審計處、國資處等職能部門數據對接。通過共享平臺，實現項目申報、經費審批、撥付、報銷、評估一站式完成。

參考文獻：

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