企業內部控制的風險管理機制的思考

徐亮

【摘要】在復雜的市場環境當中，企業無時無刻不在面臨著各種風險，而通過企業的內部控制能夠有效減少這些風險所帶來的影響，企業內部控制和風險管理機制當中存在著很強的聯系，一般來講，企業在內部控制的過程中會面臨四種風險，而這四種風險也能夠通過管理機制減少造成的不良影響。本文簡要的闡述風向管理和內部控制之間存在的聯系，并指出企業內部控制過程中存在的問題，并且提出強化企業內部風險管理機制的措施，希望能夠給企業帶來一定的借鑒。

【關鍵詞】內部控制 風險管理機制 思考

我國當前的企業當中，面臨的主要風險包括四個較大的方面，首先就是企業內部的工作人員，對于風險管理的重視度不足，其次就是企業在法人治理結構上敷衍了事，不夠完善，另外企業的風險控制體系也過于粗陋，最后企業的內部監督機制也存在一定的問題，如果能夠有效解決這四類問題，那么企業的風險管理機制也能夠得到有效的加強，實現高效的內部控制，企業在這個過程中也能夠加強自身的市場競爭力，在復雜的市場環境中找到自己的準確定位。

一、內部控制和風險管理機制中間存在的聯系

關于風險管理，早在十幾年前就已經有專業的組織發布過統一的風險管理文件，這份文件在下發之后，大多數企業也開始意識到風險管理機制已經不再是簡單的部分管控，而是進入全面管控的時代，企業的內部控制也開始逐漸和風險管理機制漸漸結合到一起。從整個大框架來講，內部控制是一個較大的范圍，而風險管理機制就是其中的一個小板塊，但是這個小板塊對于內部控制的意義非同凡響，企業在開展管理的過程中，不可避免的要進行風險管理，高效的風險管理能夠幫助企業更加高效的實現內部控制。在企業開展內部控制的過程中，首先要進行風險預估，預估完成之后，如果發現風險過高，那么內部控制就需要完全轉化為風險管理，企業如果想要在當前的復雜市場環境中，提高自身的市場競爭力，就必須要直視企業自身所遇到的風險，綜合考量企業的實際情況，制定合理的風險管控手段，實現高效的內部控制，如果一個企業在這兩點上能夠做到盡善盡美，那么就可以有效減少企業在發展過程中所面對的不良影響，讓企業的市場地位得到有效提高。

二、企業在內部控制的過程中遇到的風險管理問題

（一）企業沒有重視風險管理的重要性

我國自從進入二十一世紀以來，加入世界經濟貿易組織之后，大量的外資企業和合資企業涌入到中國市場，在這樣的市場環境當中，企業面臨的挑戰除來自國內企業之外，又加入各方面包括在管理體制上都更為現代化的國外企業，并且也給本身就較為復雜的市場環境帶來更多的不穩定因素，企業在這樣的市場環境中發展，不能被巨大的機遇蒙蔽雙眼，還要發現隱藏在眾多機遇背后的巨大挑戰。雖然當前的市場環境較為復雜，但是對于國外的企業影響并不大，相反，對于大多數在各方面相對都比較落后的國內企業，則埋下很深的隱患，大多數企業還沒有跟上時代的變化趨勢，在企業的內部控制和風險管理機制上還都停留于較為落后的階段，多數企業由于追求短暫的利益，只注重威脅到企業經濟效益的風險管理機制，對于其它方面關心程度較差，這也是大多數企業無法實現全面風險管理機制的重要原因，在這樣的情況下，自然也無法進行有效的內部控制，給企業的長遠發展帶來巨大的隱患，讓企業在市場環境中的地位搖搖欲墜。

（二）企業的法人治理機構存在問題

企業如果想要實現高效的內部控制，就必須要有完善的企業法人治理結構，法人治理機構指的是一個企業健全的企業權利機構和權利制衡體系，如果法人治理機構不夠健全，那么企業的內部控制實施就一定會出現障礙。所以企業內部高層一定要能夠保證人員配置的合理性，在這種情況下的國內企業現狀，則是大多數企業都會因為成員的缺乏或者權利的分散導致職責不明確，很多董事會的成員都身兼多職，在管理效率上受到嚴重的影響，并且很多獨立董事因為身居高位，對于企業自身在發展過程中具體的運營活動只是有一個模糊的大概印象，在監督過程中就無法擁有較高的效率，還有部分企業的獨立董事則會受到內部董事的限制，在高層做決策階段無法起到關鍵的作用。這都是企業法人治理機構存在問題的具體體現，企業必須意識到法人治理機構的存在問題的嚴重性，保證企業決策的正確性，給企業帶來長遠的發展，如果企業法人治理結構存在問題，那么企業的內部控制和風險管理就遲遲無法得到有效解決。

（三）企業的風險控制體系過于粗陋

隨著不同類型企業大量涌入中國市場，不確定因素迅速變多，企業所面臨的風險和機遇隨之上漲，當前的企業想要擁有更加合理的風險管理機制，就要更加高效的識別風險和機遇的區別，細化風險控制體系。但是我國的企業在風險控制體系上普遍存在著過于粗陋的問題，大多數企業在識別和評估風險的過程中都不夠細化，導致對于風險的類型和風險大小的認識模糊不清，錯誤的采取風險管理機制，甚至有些企業在根本無法發現風險，導致在面對風險的過程中措手不及，影響到企業的長遠發展。

（四）企業的內部監督機制存在問題

企業如果想要實現有效的內部控制，那么就不能缺少內部監督機制的支撐，當前大多數國內企業在內部監督的過程中存在非常大的問題，缺乏科學合理的監督管理標準，內部監督在實行的過程中經常會出現障礙，還有部分企業在監督階段即便發現問題也會進行隱瞞，導致內部監督機制形同虛設，沒有相應的內部監督機制支撐，企業的內部控制和風險管理也就無法正常進行。

三、如何強化企業的內部控制管理

（一）強化風險管理意識

企業當中的工作人員如果能夠重視風險管理，那么企業在進行內部控制的過程中就可以擁有更好的發揮空間，讓企業在運營過程中體現出屬于自身的理念和企業文化，而風險管理和企業戰略之間也有著密不可分的聯系，所以必須要加強對于風險管理的重視程度，從而強化內部控制，每一個企業都有著屬于自身的企業文化，風險管理也可以作為一種文化融入到企業的企業文化當中，讓企業擁有更加高效的風險管理意識。

（二）建立完善的法人治理機構

大多數現代企業在法人上都是一個獨立的主體，而企業的法人治理則是一種契約，這個契約當中的主要責任成員包括股東大會、董事會、監事會和各個大小的管理層，而企業的組織架構和內部控制機制則受到法人治理機構的重要影響。所以企業如果想要強化企業的內部控制管理，就需要先建立完善的法人治理機構。可以先設立一個獨立的董事，并且給予合理范圍內的權利，獨立董事在這個過程中應該能夠隨意行使自身職責范圍內的監督權，當發現企業內部控制管理存在問題時及時指出并給出改進意見。

四、結束語

綜上所述，當前大多數企業當中，都必須要對企業內部控制當中所面臨的風險進行有效管控，并且針對發生的原因，使用不同的措施進行解決，強化風險管理意識，并且建立完善的法人治理機構，讓企業當中的員工都能夠意識到風險管理的重要性，并且讓法人治理機構當中的各個階層發揮自己應盡的義務，給企業帶來更加長遠的發展。

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