中小企業財務管理模式的創新探討

丘林

[摘 要] 中小企業作為國民經濟中很重要的一個組成部分，在市場經濟背景下，其發展面臨諸多挑戰。財務管理是企業管理中保障企業能夠正常生存發展的基礎，財務管理水平的提高，可以大大提升中小企業的競爭力。進一步優化改革財務管理模式，是中小型企業競爭力提高的重要途徑。分析了中小企業財務管理模式的現狀和存在的問題，還對中小企業財務管理模式的優化創新進行了探討。

[關 鍵 詞] 中小企業；財務管理模式；創新探討

[中圖分類號] F275 [文獻標志碼] A [文章編號] 2096-0603（2018）14-0236-01

伴隨著我國經濟的發展，中小企業也迅速發展起來，據統計，中小企業目前已經超過了1000萬家，其工業生產總值占到全國的60%，利稅占到全國的40%左右，所以中小企業已經成為我國經濟增長的重要組成部分。但是，因為中小企業發展時間還相對比較短，再加上受到規模小、技術落后、家族式經營方式等局限性的制約，其財務管理的模式必然是比較落后的，這就會導致中小企業在平時的財務管理中出現各種問題，進而影響企業的健康、穩定發展，探索中小企業財務管理的新模式成為必然選擇，也是中小企業進一步發展的當務之急。

一、中小企業財務管理模式中存在的問題和原因分析

（一）中小企業財務控制比較弱

具體表現：

1.資金管理弱。資金是企業正常運行的血液，中小企業在資金管理方面往往存在誤區，錯誤地認為現金越多越好，造成現金閑置，不能夠進入生產周轉，也沒有轉化成有價證券。現金過多就會造成無法購置固定資產，現金過少，又會出現資金短缺，造成企業陷入財務困境。

2.應收賬款管理不善。企業的管理者經常會盡可能地延遲付款，這就會造成企業資金周轉不暢，出現流動性危機的現象。這種現象的出現，主要是因為缺乏合理的收款政策和賒銷措施。中小企業的管理者只關注如何提高銷售額，造成了對收款環節的忽視，出現了很多呆賬和壞賬，使中小企業的財務管理“雪上加霜”。

（二）中小企業融資困難

1.中小企業由于經營規模小，業績不穩定，財務制度不健全等，銀行對其信用評價較低。再加上受到一些行政干預和傳統思想的影響，銀行也不愿意給中小企業提供貸款。直接融資對中小企業的要求也比較高，券商更喜歡比較大的項目，不能公正地對待中小企業。

2.中小企業的財務管理模式相對融資管理來說也比較落后，融資渠道窄。目前，大部分中小企業融資都是通過投資人的儲蓄或者親戚朋友幫忙這兩種比較落后的融資方式，而不是采用租賃和融資租賃這兩種比較先進的融資方式。直接購入的資產投資方式，使本來就有限的資金更加緊張。

（三）中小企業投資不具有科學性

具體表現：

1.盲目投資。企業的管理者在投資時考慮片面，只顧及企業規模小，風險大，對投資一味追求快速收回，忽略了擴大自身規模才是企業發展壯大的基礎。

2.投資結構不合理。中小企業，特別是生產型中小企業，往往是對固定資產的投資較大，流動資金較少，這就影響了企業的日常運營。

（四）中小企業財務管理模式落后

1.中小企業規模小，考慮到成本，一般不設立專門的財務管理機構和專門的財務人員，更不提先進財務管理模式的采用了。中小企業的財務管理方法落后，管理混亂，財務監控不嚴，經常會出現決策失誤，資產流失的不良后果。

2.在中小企業里，集權現象嚴重，財務管理人員無法進入領導層，財務管理不被重視，出現財務部門工作效率不高，監管不嚴等弊端。

二、中小企業財務管理模式的創新探討

（一）建立適合中小企業的財務管理模式

1.規范的會計制度的建立。中小企業主財務管理上要重視規范化管理，建立適合企業自身特點的會計制度，精簡會計人員，將不相容的職責進行分離。建立簡便易行、容易理解的會計制度，或者聘用專業的中介結構代理做賬。

2.財務管理手段信息化。在財務管理的過程中，運用現代化的信息技術，不僅可以加快管理信息的傳遞、加工和處理速度，還可以保證這些信息的可靠保存和有效利用。具體就是，利用成熟的財務管理軟件和網絡以及電子商務，這樣提高了企業對信息的收集、傳遞、處理和利用能力，提供給企業決策可靠的依據。

3.財務管理的內容和方法加以拓寬。更新中小企業的財務管理觀念，不僅僅局限在資金和資產的管理，而是要拓展到金融風險管理和稅金管理等領域。引入先進的管理方式，比如，滾動預算、風險決策等。

（二）高效的財務控制模式的建立

1.要建立高效的資金管理模式。盡量采取有效的方法，讓現金的流入和流出是同步的，編制合適的現金管理計劃，讓現金合理有效地使用。另外，還應當加速收款，制定有效的催款計劃和促進客戶付款的辦法。

2.要建立高效的應收賬款控制模式。第一步就要建立完善的賒銷制度，可以從根本上解決收賬難的問題。第二步就是要建立處理信用過期應收賬款的程序。第三步就是要想辦法利用現金打折的方式，加快客戶付款的速度。

（三）企業的融資方式加以創新

1.可以到資本市場進行直接融資。到證券所中小企業板的平臺尋找沒有償還壓力和數額較大的融資。這樣，不僅可以增強中小企業的實力、減小競爭壓力，還可以增強透明度，打破家庭管理的束縛。

2.融資的方式可以多采用融資租賃的方式。中小企業從銀行得到貸款的能力低，融資租賃的方式對企業要求不高，企業可以多多采用。特別是在中小企業設備改造時，這種融資方式更是可以減輕企業的資金周轉壓力。

（四）科學投資模式的建立

投資涉及很多的因素和各種風險，中小企業要利用科學的方法進行投資的管理。企業需要建立一套規范的投資程序，在投資的各個階段都要做到周密的分析和謹慎進行。投資立項的可行性研究要認真進行，運用科學的方法對現金流量進行分析，對項目風險、成本、收益綜合考慮。

參考文獻：

[1]呂國勝.中小企業研究[M].上海：上海財經大學出版社，2000：16.

[2]徐章楠.網絡環境下中小企業財務管理模式的創新思考[J].商，2016（6）.

[3]姜尚辰.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].商場現代化，2016（3）.