輸變電施工企業資金管理的措施研究

張禮文

摘 要：針對輸變電施工企業普遍存在的資金周轉困難問題，提出輸變電施工企業應通過加強應收賬款管理、拓寬融資渠道等措施，增加資金流入，有效化解企業生產經營中存在的風險，讓企業持續良性發展。

關鍵詞：輸變電施工企業;資金管理;建筑企業

文章編號：1004-7026（2018）21-0095-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：TM73;F251 ? ? ? ? 文獻標志碼：A

1? 輸變電施工企業資金管理存在的問題

1.1? 應收賬款回收周期長

輸變電施工企業應收賬款主要分為在建工程進度款（包括預付款）、完工工程尾款、質保金等3類。在建工程進度款是根據合同約定，按照完工工作量按月撥付的款項;完工工程尾款是施工項目竣工投運后完成竣工結算審定的最終審定價格減去已支付的進度款及質保金后的剩余部分;質保金是竣工結算審定價格一定比例的保留金（一般為3%～5%），在質保期滿之后予以支付[1]。

尾款及質保金的回收中存在的主要問題包括：

（1）部分項目因建設單位原因導致收款滯后。包括因建設單位停電原因，無法完成消缺;部分項目遲遲不能完成投運，造成反復消缺;部分高壓輸電線路下的房屋拆遷（建設單位負責部分）遲遲未拆遷，無法取得無缺陷證明。

（2）工程竣工資料收集耗時費力。工程移交時需提供的資料包括竣工驗收報告、財產清冊、無缺陷證明、物資對料手續等，輸變電施工企業在施工過程中往往不注意資料的準備及收集，在施工結束后對相關資料的收集會花費較長時間，并且由于項目跨期時間長，部分資料缺失會導致資料遲遲不能遞交給建設單位。

（3）結算審定時間過長。工程竣工結算經雙方認可后一般不具備收款條件，因為輸變電施工項目大多為國有資產，因此最終結算需經過嚴格審計。如果項目建設單位是電網公司，還會根據電壓等級不同履行不同權限的審批程序，審定時間具有極大的不確定性[2]。

1.2? 資金墊資情況普遍

（1）因為建筑業市場激烈的外部競爭環境導致低價中標，以及建設單位的地位普遍強勢，因此輸變電施工企業不得不接受一些苛刻的合同條款以獲取項目實施的權利，因此就會出現部分合同的條款約定導致墊資的發生。比如，部分合同約定在施工過程中，工程款不按進度支付，完工結算后一次性支付工程結算尾款。

（2）輸變電施工項目的內部結算及費用支付一般具有很強的時間性要求。勞務分包單位的主要費用為人工費，目前農民工工資支付在多地都出臺了支付管理的相關規定，因此，過去存在的拖欠農民工工資的情況被普遍遏制，施工企業的費用支付就有了時間要求。并且，內部結算并完成支付的時間，往往早于外部收款的全部完成，項目墊資的情況頻繁出現[3]。

1.3? 各類保證金占款嚴重

項目實施前期，投標階段需要繳納投標保證金;項目開工，需要繳納履約保證金;項目完工，需要留取質量保證金;部分地區還需繳納農民工工資保證金。雖然履約保證金可以用保函替代，但部分輸變電施工企業在銀行開立保函，根據風控要求仍然需要繳交一定比例的保證金以作為開立保函的擔保。各種類型保證金占據了大量的現金流，并且回收周期長、回收條件和要求復雜，使企業資金周轉越發困難。

1.4? 融資渠道有限

輸變電施工企業本身就是勞動密集型企業，再加上目前建筑市場激烈的價格競爭，互相壓價的現象導致項目利潤及其微薄。很多項目投標過程中就會被明確告知價格必須下浮點才能中標，并且均要下浮10%以上，使得項目的利潤被嚴重擠壓，資金結余留存不足。此外，輸變電施工企業還存在資產負債率高，生產經營風險較高等不利因素，導致銀行等金融機構并未把此類型企業作為優質客戶，融資渠道十分有限，即使能夠取得授信及貸款，也往往是通過資產抵押方式獲得，并且貸款利潤往往較高。融資渠道及融資方式非常有限，資金補充沒有有效來源。

2? 對輸變電施工企業資金管理的思考

因為存在應收賬款回收周期長、資金墊資情況普遍等問題，輸變電施工企業經營活動中現金流量時常體現為凈流出。長此以往，必將給企業帶來巨大的資金周轉壓力和財務風險。根據輸變電施工企業資金周轉中存在的問題，建議從以下幾個方面強化資金管理，化解財務風險。

2.1? 強化收款責任制，限時定責

對于工程尾款及質保金回收中存在的問題，必須統一思想、提高認識，充分意識到資金回收對企業生存發展的重大意義。針對具體項目制定專項回收策略，為每個項目劃定責任人，按照收款所需資料的要求，要求責任人限時完成相關資料的收集及移交[4]。

2.2? 建立激勵約束機制，獎勤罰懶

收款責任落實后，仍需要建立約束機制，以對相關工作的完成情況進行獎懲。對于限期內未完成工作的，分清主觀原因及客觀原因后進行獎懲，堅決杜絕因為內部原因導致的收款滯后問題。對于積極主動完成相關收款工作的，給予一定的物質激勵，以此促進收款工作的良性循環。

2.3? 建立資金收付臺賬，以收定支

按工程項目建立資金收付臺賬，隨時監控項目資金流轉情況，對支出大于收入的異常項目進行監控，并督促收款責任單位完成收款。實時監控收支情況，能夠抑制部分項目責任人“沒有收款壓力，只有付款動力”的現象，對于沒有收入但需要支出的項目限制支付，直到收款相關工作完成后才可以撥付費用。以此來提高收款責任單位的收款積極性，防止項目在實施過程中因收款滯后造成企業現金流周轉困難。

2.4? 拓寬融資方式，提質增效

輸變電施工企業必須加強與銀行等金融機構的合作，尤其是國有施工企業，更應該依托上級主管部門，積極與銀行洽淡，爭取獲得更加優惠的貸款利率，降低融資成本。此外，還可以通過使用商業承兌匯票業務，將商業承兌匯票支付給材料供應商或部分分包商，延遲支付壓力。目前，部分銀行推出了形式為商業承兌匯票、實質為應收賬款保理的業務，由受票方進行貼現，占用出票方的授信，可以大大減輕輸變電施工企業的短期支付的壓力。拓寬融資渠道，在有效降低資金成本的同時，提高企業應對財務風險的能力，提升企業的經營績效[5]。

3? 結束語

資金是企業的生命線，輸變電施工企業更是如此。輸變電施工企業作為勞動密集型企業，資金周轉快，資金需要量大，必須增收節支，保證現金的正常周轉才能維持企業健康持續發展。

參考文獻：

[1]秦培靈.關于企業如何加強資金管理的思考[J].中國商貿，2012（13）：105-106.

[2]韓敏.關于加強制造業企業資金管理的思考[J].時代金融，2015（11）：124-125.

[3]于力平.關于鐵路施工企業安全質量管理的思考[J].施工技術，2013（S1）：314-316.

[4]許富榮.對施工企業資金集中管理的思考[J].現代商業，2012（18）：213-214.

[5]單建甸.對施工企業資金管理的思考[J].經營管理者，2012（19）：109.