關于盤活財政存量資金的對策建議

孫安雷

近三年來，部分地區財政存量資金規模仍居高不下，不能有效控制。結合工作實際，筆者建議從體制機制入手，構建盤活財政存量資金長效機制，依靠制度管錢管事，更好的讓積極的財政政策發力。

財政 存量資金 長效機制

盤活財政存量資金，是優化經濟結構、保民生促發展的關鍵環節，是提高財政資金使用效益的重要措施。但目前仍然存在個別制度不完善、政策執行不到位等問題，導致財政資金不同程度閑置、沉淀。因此，建議從體制機制入手，構建盤活財政存量資金長效機制，依靠制度管錢管事，更好的讓積極的財政政策發力。

存量資金的基本形式

所謂財政存量資金，就是各級政府沉淀在各類銀行里的財政資金。 2014年以來，國務院出臺了《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發[2014]70號），財政部出臺了《關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》（財預[2015]15號），對收回超過兩年以上的結轉結余資金、清理財政專戶等作出了專門的規定。

近三年來，大部分地區財政部門已嚴格按照上述文件要求，對超過兩年以上結轉資金全部收回財政統籌使用，但兩年內存量資金規模仍居高不下，不能有效控制。從資金性質看，存量資金主要集中在財政總預算及部門財政撥款結轉結余資金，其中：財政總預算結轉結余資金已由財政部門按上級規定大力壓減；存量資金主要集中在部門結轉結余資金。從形成年限看，除由專項資金管理規定的情況外，超過兩年的存量資金，已全部收入財政統籌安排使用；存量資金主要集中在兩年內結轉資金及當年新增存量資金。從資金用途看，存量資金主要集中在重點項目上，其中采購項目結轉資金占主體。

存量資金形成的原因分析

一是預算部門存在重預算輕執行的觀念。部門要錢的積極性高，要了錢不辦事、多要錢少辦事的問題仍然存在。部門爭取到資金后，部分項目前期準備不充分或論證時間長等，不能按時開工或進度緩慢，形成存量資金；多頭申報、重復申報等仍存在，人為增加項目預算，造成資金結余；部分部門項目建設周期長，資金支付只能按進度支付，導致跨年度項目結轉資金越來越多。

二是財政部門存在資金監管誤區。多年來，財政部門重點關注資金使用用途是否合規，對資金使用年限重視程度不夠，相應的考核機制不全；財政專戶沒有及時清理撤銷，同類資金過頭管理，影響資金使用效率，弱化了國庫監督管理；未及時跟蹤監管項目執行情況，致使項目進度影響資金支付進度；對政府實施重大政策預留的專項資金，財政監管形同虛設，須待政策出臺后才能支付，造成財政預留資金形成沉淀。

三是預算管理科學性與規范性有待加強。從根本上講，財政預算編制粗放，依據不充分，以及“以收定支”預算管理模式也是產生存量資金的主要原因，其中：編制內容不完整，編制預算時未統籌考慮預算單位存量資金及財政專項收人等，致使存量資金規模越來越大；專項轉移支付分配使用不合理，與基層基本需求脫節，而專款專用的原則致使財政部門不能統籌安排使用，造成資金閑置。

解決問題的對策建議

面臨財政存量資金和支出進度雙重考核矛盾的現實情況，建議從以下三個方面加以優化。

一是建立預算執行及績效評價制度，用制度管事管錢。夯實預算管理基礎，提高年初預算到位率，重點做好項目實施進度與預算安排相互銜接，對超過兩年以上存量資金全部收回財政統籌使用；加大預算執行考核問責力度，對資金未達安排進度、超時未分配的部門，采取當面約談、書面告知等方式，督促部門加快預算執行，提高部門對預算執行的重視程度，從根本上轉變部門重預算輕執行的觀念；建立指標結轉與部門基本支出資金結余、預算安排與部門專項資金結余、專項資金分配與資金使用效益三掛鉤的管理機制，對結轉規模大、資金使用效益低、“花錢”不及時的削減下一年度部門預算規模；探索編制項目中期規劃，建立跨年度預算平衡機制，確保預算安排與項目實施無縫銜接。

二是建立財政資金統籌使用機制，“喚醒”存量資金。新形勢下大力推進財政資金統籌使用，有利于把“零錢”化為“整錢”，解決財政資金使用“碎片化”.支出結構固化、存量規模居高不下等問題。其中：對到期項目和一次性項目堅決予以取消，避免一次性項目長期化；對常規性和一般性項目，在壓減預算規模的基礎上加大歸并力度，原則上一個支出功能分類項級科目下，不設立兩項及以上項目支出；對部門正常的業務類項目支出，逐步并入日常公用經費，實行定員定額管理；優化項目資金撥付流程，減少中間環節，對預算確定的項目和采購資金，原則上年初一次性下達相關部門，并在當年使用完畢，結余全部收回總預算統籌安排。

三是完善財政存量資金監管制度，狠抓平時消化。密切關注部門的預算執行的進度和質量，依托信息技術手段實時監管部門存量資金消化情況，建立預算編制與預算執行制約機制。對資金支出進度和使用異常的部門，及時督促及了解原因，加大考核問責力度。針對不同類型的存量資金提出具體的解決方案，注重平時消化，其中：基本支出結轉規模較大的部門，按比例收回統籌使用；對日常公用經費等支出，原則上按照“先上年結余，后本年預算”使用，對當年形成的基本支出結余資金頂抵下年預算；制定重點項目支出計劃，尤其是加快經濟建設和民生領域的重點項目的實施和資金支付進度，最大限度項目存量資金。

四是加強國庫資金規范管理，狠抓薄弱環節。嚴格國庫集中支付和財政專戶規范管理，確保國庫資金納入單一賬戶管理，減少財政資金收支中間環節，提高財政資金支付效率；精簡壓縮專戶數量，確保所有專戶均符合財政部規定的資金核算專戶，嚴格執行財政資金不能撥付至預算單位實有資金賬戶的規定，有效控制部門實有賬戶資金規模；全面清理暫付及往來款項等存量資金，能收回的盡快收回，能核銷的盡快核銷。