完善稅收政策，助力中小企業發展

邵培德

現行稅收政策 中小企業 健康發展

前言

改革開放以來，針對多變的國家經濟環境，為保障市場經濟秩序的建設成果，中國政府依靠財政政策從宏觀方面不斷的對經濟發展路徑進行調控。比較直接的方式是同過稅收政策保障經濟的活躍度，使之處于安全平穩發展的水平。二十一世紀以來，我國經濟不斷面對世界經濟環境的沖擊，和市場自身競爭的激烈，中小企業的發展越發的困難，在這樣的情況之下，國家使用稅收政策提高中小企業的競爭力，為經濟活躍注入動力。同時現行的稅收政策也存在諸多的問題，需要進一步解決。

現階段稅收政策之下中小企業健康發展中存在的問題

（1）稅收法律體系不健全

我國實行社會主義市場經濟，由于社會主義經濟的特殊性，我國的稅收政策存在支持手段單一，稅收體系不健全的情況。在市場經濟中，不健全的稅收機制影響市場競爭的平衡，無法保證市場中的各個經營部門面對同樣的客觀環境擁有同樣的競爭力，中小企業作為市場經濟中的弱者，很容易被大型集團企業吞并，造成行業的壟斷

（2）財政政策對中小企業自主創新激勵不足

我國經濟發展中，實力的進步來源于不斷的學習和創新。但是，財政政策的失衡，導致中小企業在自身的經營技術研發中失去開發創新的能力，經營方式不斷的落后，無法承擔更多的社會責任和經濟能力。中小企業在經營中由于自身技術成果的推廣和產業化應用的過程中由于沒有能力自主創新而被市場拋棄。

（3）中小企業融資的稅收政策力度有待加強

中小企業在發展過程中，隨著經營能力或者生產能力的增強，往往需要巨大的資金的支持，在這一點上，我國的稅收政策發力不足。市場中對于中小企業融資情況實施的部分借貸條例和融資要求，對于中小企業來說自身的資質無法滿足相關的要求，導致中小企業融資難融資貴的情況的發生，制約中小企業的發展，在急需資金的時期，不能獲得相當的支持，導致企業經營陷入困境。完善金融市場對于中小企業融資問題的解決辦法，無論對于社會還是企業，都具有重要的現實意義。

（4）中小企業人才吸收與培養的稅收政策有待加強

在稅收政策中，針對企業的人才培養和吸收所產生的費用沒有相關的支持條款，甚至企業培養人才時將所需費用計入進項稅中，而不能享受部分的減免。這樣的稅收條例之下，不能激發企業培養人才的積極性，對社會的發展沒有良好的引導作用，不能形成企業培養人才回饋社會的良性循環。

（5）中小企業減稅，免稅的力度有待加強

現行的稅收政策中，針對中小企業和減稅政策十分有限，導致中小企業的經營成本居高不下，市場競爭能力不斷下滑。稅收政策的頒發旨在為中小企業經營提供稅收上的方便，鼓勵企業進行積極的市場競爭，然而有限的減稅免稅措施不能很好地為中小企業的發展提供助力，部分企業為了維持經營不惜在財務上造假。

（6）針對中小企業社會服務體系的稅收激勵政策乏力

以服務中小企業為主要業務的社會中介機構，在經營中也應當受到相關政策的傾斜，幫助其能夠做出影響力，能夠為中小企業做出更專業的服務，中小企業的在市場經濟中處于弱勢地位，但是中小企業存在于所有的產業鏈之中。同樣的中小企業需要專業的咨詢公司，獵頭公司等。但是現階段的稅收政策并未完全的為中小企業營造出良好的經營環境。

現階段稅收政策之下保障中小企業健康發展的建議

（1）完善中小企業的稅收法律體系

我國現行的稅收政策對于中小企業的扶持力度不夠，很大部分上不能幫助中小企業走出經營的困境。我國應當借鑒西方發達國家的相關立法經驗，結合我國自身的經濟體制和企業面臨的市場環境，完善現有的《中小企業促進法》，加強針對于中小企業的稅收傾斜，建設完備的市場稅收法律系統，依法實施制定相對應稅收政策。加強立法透明度和立法層次。頒發支持中小企業發展的相關保護性文件。發揮政府在市場中的職能，促進中小企業的產品知名度，注重中小企業自身的市場定位，幫助中小企業融入市場競爭中。

（2）加大對中小企業創新獎勵機制

在技術研發中，中小企業擁有強于集團企業的靈活性和活力，稅收政策中對于中小型技術型企業應當在政策上鼓勵企業進行技術創新，針對部分稅目可以實行免稅、扣除、緩期繳納的形式，保證中小企業在技術研發中發揮自身的優勢，不斷進行技術的革新，稅收政策上對于取得不同成績的企業要進行獎勵，制定相應的獎勵機制，從稅收的部分人手，參與到市場競爭的調控中去，為社會技術的發展發揮作用，幫助中小企業健康成長。

（3）健全中小企業的融資路徑

融資難一直是困擾中小企業發展的重要制約條件，中小企業在經營方面沒有較強的資金支持和資金鏈，更多的需要稅收政策和國家金融政策的支持。政府要加大稅收扶持政策引導，多方面引導民間資本進入中小企業，銀行優化對中小企業貸款的程序，政府領導各級金融機構對中小企業給予更大力度的稅收扶持政策。進一步健全激勵中小企業融資貸款的稅收優惠政策，可以建立中小企業發展投資基金，采取低額免除增值稅的形似鼓勵吸引中小企業融資。對于符合條件的信用擔保機構為中小企業提供金融服務的給予免征或免除增值稅。此外對個人投資者也要頒布相應的稅收優惠政策可以降低或免除個人所得稅，對于部分中小企業可以實行鼓勵投資和二次投資的退稅優惠政策。鼓勵多方面的資本投資進入中小企業的融資環境中。

（4）稅收政策對于中小企業人才培養和吸引提供支持

在現行的稅收政策中對于企業培養人才還需要征收進項稅，這樣的情況導致中小企業在自身資金不富足的情況下不能進一步對人才進行深入的培養。稅收政策在這方面的缺失制約了中小企業平穩的發展。從政策方面來說，中小企業吸納高校畢業生或者培養具有高級技術能力的人才，可享受部分的稅額扣除或者融資的優惠。依靠這樣的方式一方面可以提升企業自身的實力，也可以改善社會的就業環境。同時對于中小企業進行的一些公益活動或者產品宣傳、人力資源培養所花銷的部分可以在應繳稅費中予以扣除，為提升企業的綜合實力和知名度提供側面的支持，以此增強企業的市場競爭力。

（5）加強對于中小企業之間與稅收部門的相互聯系

現在的稅收政策，與中小企業的需求存在不小的差距。稅收政策的制定中過于強調對各級政府的責任，以稅收目標為主要目標，而忽視了企業自身的而經營情況和企業對于稅收政策的需要。為完善稅收政策，政府部門應當廣開言路，積極的同中小企業進行溝通，深入了解企業所需，關注自身工作中的不足。各級部門要積極主動的了解稅區內的企業經營情況和社會經濟運轉，及時作出稅收政策上的調整。

（6）為中小企業的配套機構提供稅收支持

在中小企業經營中，專業的管理咨詢，人事咨詢和會計實務處理等，都需要占用大量的資金和運營精力，這些配套機構的工作能力又決定了中小企業一般經營能力和生產能力的高低，通過稅收政策，為中小企業的配套機構提供有益的發展環境，降低服務價格提高服務質量。中小企業在專業的市場經營理論的影響，能夠健康的發展自身的生產優勢，將注意力放在技術的更新和質量的把控上。

結語

我國經濟經過市場化的建設，逐漸從中國制造轉向中國創造，在這漫長的過程中，中小企業與大型集團企業都做出了重要貢獻。隨著我國商業環境的開放，面對國內外商業競爭的日益激烈，中小企業的健康發展受到威脅，政府部門頒布一系列的稅收政策，旨在幫助中小企業建立良好的市場環境和公平的市場競爭環境，中小企業在完善的經濟體制中良好的發揮自身的社會職能，創造社會價值。