不良資產(chǎn)的管理與處置及其相關(guān)對(duì)策初探

孫莞淇

不良資產(chǎn) 管理處置 對(duì)策

前言

我國銀行發(fā)展速度逐年加快，銀行發(fā)展過程中受政策、內(nèi)部管理模式影響極易產(chǎn)生不良資產(chǎn)，在了解目前不良資產(chǎn)管理處理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，綜合制定解決對(duì)策，以此降低金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展具有重要作用。由此可見，這一論題具有探究必要性，論題分析的現(xiàn)實(shí)意義較顯著。

不良資產(chǎn)的基本介紹

（1）定義

不良資產(chǎn)指的是，銀行中固定性、無盈利價(jià)值的資產(chǎn)，這類資產(chǎn)又有不良金融資產(chǎn)之稱。即銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)執(zhí)行工作任務(wù)時(shí)，借助特定方式獲取生不良股權(quán)、不良信貸等。從企業(yè)角度對(duì)其定義，指的是企業(yè)未能在短時(shí)間內(nèi)有效處理凈損失，并堅(jiān)持違反相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，并且資產(chǎn)損失額度不在自身承受的范圍之內(nèi)。

（2）分類

不良資產(chǎn)分類細(xì)分為兩個(gè)階段，前一階段將其細(xì)分為呆滯、逾期、呆賬；后一階段將其細(xì)分為關(guān)注、可疑、次級(jí)、正常、損失，銀行管理的過程中在條例中對(duì)其具體規(guī)定，即不良資產(chǎn)不包括關(guān)注這一等級(jí)，其余各等級(jí)均在不良資產(chǎn)的范圍內(nèi)。

（3）處置現(xiàn)狀

我國資產(chǎn)管理公司的成立數(shù)量逐漸增多，資產(chǎn)管理數(shù)量也相應(yīng)增加，但專業(yè)的管理人員數(shù)量較少，這類公司僅通過維護(hù)、訴訟等單一的方式進(jìn)行催收，面對(duì)債轉(zhuǎn)股企業(yè)，這類公司的股東權(quán)利未被充分發(fā)揮。要想優(yōu)化不良資產(chǎn)管理效果，提高不良資產(chǎn)處理效率，應(yīng)制定相應(yīng)的處理對(duì)策，以便為銀行機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展提供機(jī)遇。

不良資產(chǎn)管理的有效對(duì)策

（1）豐富不良資產(chǎn)優(yōu)化途徑

金融機(jī)構(gòu)要想將資產(chǎn)損失降低最低，在短時(shí)內(nèi)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嘗試不良資產(chǎn)優(yōu)化的多種途徑。由于不良貸款的回收價(jià)值不相一致，對(duì)其按照高到低的順序排序回收價(jià)值，最終完成由易到難的處理任務(wù)，同時(shí)，還能積累不良資產(chǎn)處理經(jīng)驗(yàn)，加快處理效率，盡可能的降低金融風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)債務(wù)追償力度，避免資產(chǎn)完整性受到破壞，在此期間，個(gè)別企業(yè)會(huì)停止運(yùn)行，這在一定程度上會(huì)導(dǎo)致利益分配失衡，此時(shí)，借鑒發(fā)達(dá)國家在此方面的經(jīng)驗(yàn)，即制定不良資產(chǎn)最大化回收的目標(biāo)，以此降低資產(chǎn)損失，不斷提高不良資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)率。

（2）完善相關(guān)法律法規(guī)

資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)工作，同時(shí)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定管理制度和方案，這能為公司有序管理提供可靠保障，并且不良資產(chǎn)處理能夠有依據(jù)的進(jìn)行，具體落實(shí)有法可依的處置目標(biāo)，大大提高不良資產(chǎn)管理效率。在這一過程中，政府部門應(yīng)發(fā)揮引導(dǎo)作用，將主動(dòng)管理權(quán)力交由資產(chǎn)管理公司，實(shí)際管理時(shí)，應(yīng)為債權(quán)人和債務(wù)人提供充足的交流機(jī)會(huì)，通過主體間的協(xié)商實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)良好管理的基本目標(biāo)。除此之外，資產(chǎn)管理公司不斷優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)及時(shí)調(diào)整結(jié)構(gòu)，以此提高決策準(zhǔn)確性和合理性，以此減少資產(chǎn)損失，優(yōu)化不良資產(chǎn)管理效果，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)有序管理具有重要意義。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管控意識(shí)，能夠大大降低資產(chǎn)損失，與此同時(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，降低不良資產(chǎn)產(chǎn)生幾率，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效果。

（3）優(yōu)化不良資產(chǎn)評(píng)估方法

一方面，了解影響不良資產(chǎn)價(jià)值的因素，因素一即償債能力，這項(xiàng)能力間接顯示了企業(yè)的短期償債水平和長(zhǎng)期償債水平，這間接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展效果以及經(jīng)營(yíng)管理能力，同時(shí)，受債務(wù)人的管理能力、資產(chǎn)力量、資產(chǎn)收益率影響較大；因素二即還款意愿，指的是債務(wù)人在主觀因素和外部因素的共同影響做出的還款意愿，其中，主觀因素即信息獲取意識(shí)，這一意識(shí)的高低絕對(duì)還款行為以及還款表現(xiàn)；外部因素主要指貸款手續(xù)完整性、法律環(huán)境等。

另一方面，制定還款意愿指標(biāo)的過程中應(yīng)用層次分析法，通過指標(biāo)的準(zhǔn)確判定進(jìn)行重要性分析，以便為不良資產(chǎn)順利處理提供價(jià)值方案。

（4）優(yōu)化不良資產(chǎn)管理機(jī)制

要想提高不良資產(chǎn)管理效率，應(yīng)為其制定適合的運(yùn)行機(jī)制，在此期間，具體細(xì)分各個(gè)關(guān)節(jié)，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，做好科學(xué)管理工作，以此提高不良資產(chǎn)盈利價(jià)值，盡可能的降低資產(chǎn)管理成本，以免金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)遭受較大的經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)際處置的過程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)公式計(jì)算得知不良資產(chǎn)的價(jià)格，根據(jù)價(jià)格制定相應(yīng)的管理機(jī)制。實(shí)際管理的過程中，應(yīng)明確不良資產(chǎn)的價(jià)值，然后制定相應(yīng)的價(jià)值提升策略，這在一定程度上能夠完善系統(tǒng)理論，以免不良資產(chǎn)管理期間出現(xiàn)非規(guī)范行為，以此深化金融機(jī)構(gòu)改革，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)空間，盡可能減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

結(jié)論

綜上所述，在社會(huì)新形勢(shì)下，金融機(jī)構(gòu)掌握不良資產(chǎn)處理的有效方法，不僅能夠優(yōu)化資產(chǎn)管理效果，而且還能為金融機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展探索到新的機(jī)遇，通過豐富不良資產(chǎn)優(yōu)化途徑、完善相關(guān)法律法規(guī)、優(yōu)化不良資產(chǎn)評(píng)估方法、優(yōu)化不良資產(chǎn)管理機(jī)制等措施提高不良資產(chǎn)處置效率，能夠減少經(jīng)濟(jì)損失，大大提高不良資產(chǎn)處理效率。此外，我國金融體系會(huì)不斷優(yōu)化，金融機(jī)構(gòu)能夠穩(wěn)健運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展，這對(duì)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平提高具有重要意義。