采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計

李奇霞

內(nèi)部控制 采購業(yè)務(wù)

引言

內(nèi)部控制建設(shè)是公司一項重大的系統(tǒng)工程。一方面不僅要不斷完善公司的內(nèi)部控制環(huán)境，增強全員控制意識；另一方面還需要從公司實際情況出發(fā)，結(jié)合公司的各方面因素，對公司各環(huán)節(jié)存在的問題和存在的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的評估，根據(jù)公司存在的問題和存在的風(fēng)險點建立一套完整的管理制度、控制流程和手段，加強公司的信息系統(tǒng)建設(shè)，強化內(nèi)部監(jiān)督，制定和實施一系列制度、程序和方法，實現(xiàn)法人治理機構(gòu)各施其職、內(nèi)部控制機制健全、管理層級少、風(fēng)險控制到位，形成一套符合企業(yè)實際的、有效的、健全的對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制機制。

采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的首要環(huán)節(jié)，采購業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、工作量大、運行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生管理漏洞。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計主要是規(guī)范采購與付款行為、防范采購與付款過程中的差錯與舞弊行為。

基本原則

企業(yè)在設(shè)計采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度時應(yīng)遵循內(nèi)部控制制度的一般原則：一是合法性原則，內(nèi)部控制作為一種規(guī)范必須建立在國家有關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則與制度基礎(chǔ)上；二是有效性原則，內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)和管理要求，并考慮企業(yè)文化與員工素質(zhì)。內(nèi)部控制作為企業(yè)一項重要的制度，必須能切實可行；三是制約性原則，內(nèi)部控制必須能夠制約單位的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)該賦予企業(yè)內(nèi)部各方面人員相應(yīng)的權(quán)利以及與之匹配的責(zé)任，任何人不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力；……