企業(yè)集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀和措施

焦璐

企業(yè) 貨幣資金 風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

目前，企業(yè)貨幣資金的控制方式有很多種且適合不同的企業(yè)，但企業(yè)集團(tuán)主要采用的控制模式為：設(shè)立結(jié)算中心方式，結(jié)算中心采用在內(nèi)部下屬設(shè)立分支的方式，對(duì)流動(dòng)的資金進(jìn)行處理，辦理相互的往來(lái)事項(xiàng)。它是獨(dú)立運(yùn)作的專(zhuān)職部門(mén)。其主要的職能為：統(tǒng)籌管理下屬公司的資金流向，其下公司在收到現(xiàn)金流上必須通過(guò)結(jié)算中心，不得采用其他的方式；其下所有公司在需要資金，統(tǒng)一由結(jié)算中心劃分用途并撥付資金，以保障貨幣資金的正確流向和整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金的流通順暢；設(shè)立內(nèi)部銀行方式，內(nèi)部銀行是集團(tuán)財(cái)務(wù)部的下屬部門(mén)，它是通過(guò)借鑒金融機(jī)構(gòu)的信貸和運(yùn)算方式來(lái)規(guī)范企業(yè)的貨幣資金的運(yùn)作。它是通過(guò)設(shè)立內(nèi)部單位存款和借款的方式，吸收下級(jí)單位閑散資金，在內(nèi)部銀行進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，然后彌補(bǔ)缺口，減少了企業(yè)的閑散資金；設(shè)立財(cái)務(wù)公司的方式：財(cái)務(wù)公司是為下屬公司提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，建立是為了提高現(xiàn)金的利用效率和統(tǒng)籌監(jiān)理全部的現(xiàn)金流。隨著我國(guó)的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)意義是很明顯的。

這些資金控制模式都是非常用的，都能體現(xiàn)貨幣資金的監(jiān)管要求和目標(biāo)，既實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃資金的使用方向，提高資金的整體運(yùn)用比例和效果，使公司利益最優(yōu)。但是站在另外的一邊，資金的內(nèi)控上也存在許多隱性的不足，大部分的集團(tuán)公司為求快速進(jìn)步，過(guò)多的投資和劃撥資金，是資金支出加劇，虧損嚴(yán)重，降低了貨幣資金的使用效率和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；……