中小企業財務管理存在的問題及對策研究

童露

中小企業 財務管理 問題 對策

財務管理的概念

財務管理的定義，財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配相互關聯、相互依存的管理活動。財務管理是企業管理的一個非常重要的組成部分，按照財務管理的原則，進行企業的財務活動，處理在組織財務活動過程中與各相關利益集團發生的經濟利益關系。

財務管理的目標

財務管理的目標是指通過企業財務管理的融資和投資等活動所要達到的根本目標。在現代財務管理的理論體系及理財實踐活動中，財務管理目標是一個關鍵的起點，決定財務管理各種決策的選擇，是企業各種理財決策所應遵循的標準。財務管理目標是一切財務活動的出發點和落腳點，是評價企業理財活動是合理與否的基本標準，我國中小企業財務管理存在的問題

（1）管理觀念落后，管理模式僵化

大部分中小企業的管理模式基本上都是所有權與經營權的高度統一的制度，企業的投資者就是經營者，家族式管理的現象非常普遍，使得企業的財務管理方面存在著職責不分、越權行事和缺乏有效的財務監督的問題。同時，中小企業自身規模小，資金少。企業管理者缺乏相關的管理知識和管理能力，管理人員沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理的觀念，使財務管理它在企業管理中失去了應有的作用和地位。

（2）融資困難

1.銀行貸款方面，許多的中小企業本身規模經濟效益差、經驗風險高、信用等級低等原因，往往難以滿足銀行等金融機構的貸款條件，商業銀行出于各種考慮，一般都向大型企業或國有銀行貸款而不愿向小企業放貸，同時銀行貸款政策傾斜、手續繁雜、收費高，而財產拍賣、信用融資擔保、資產評估、信用評估等機制建設的滯后，導致中小企業很難貸到款。

2.直接融資方面，即現有的資本市場無法滿足中小企業的融資需求。2004年5月27日，深圳證券交易所設立了中小企業板塊正式運作，對我國多層次資本市場的建設中小企業的融資和創業投資的發展都有重要意義，但是這并不能滿足多數中小企業的需求，現行的上市額度管理機制決定中小企業很難爭取到發行股票上市的機會，也很難得到客戶的信任。

（3）資金管理不規范，資金使用效率低

1.對現金缺乏管理，造成資金閑置或不足。有些中小企業對現金的使用沒有計劃，造成大量現金閑置并未參加生產周轉，使用效率低，應收賬款控制不嚴，造成許多企業資金回收困難，易造成嚴重的資金周轉困難，財務的監督管理是財務管理的一個關鍵環節，而目前一些企業的所有者對企業各項資金運作環節監管不嚴，甚至出現了人為控制的局面。在資金的使用上，比較隨意，忽略了對資金使用效率的管理，無法支付經營急需的資金，陷入財務困境。

2.重錢不重物，造成資產損失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，只重視現金收支的嚴格管理，而對實物資產的管理卻不嚴，保管不妥善，資產損失浪費嚴重。中小企業對財務管理工作中的存貨和固定資產管理不完善和不夠規范，管理人員和財務人員不重視對物的管理，只重視資金的管理，導致財務管理效率低下，資產損失浪費嚴重。加強我國中小企業財務管理的對策

（1）樹立健全、科學的財務管理理念

改變企業所有權與經營權高度統一的管理模式，建立健全的相互制約的管理模式，明確各財務人員之間相互的崗位職責，實行崗位責任制，合理設置財務組織機構和崗位，在完整的流程中明確會計核算的要求和財務管理的工作要點，從而明確各財務人員之間的責權，建立有效的財務監督制度提高組織和管理的效率、效果。為促進企業更深層次的發展，中小企業的所有者和管理者必須加強財務管理知識的學習，提高自身的素質，切實轉變財務管理理念，要樹立現代的財務管理理念，貫徹落實到企業內部的各個職能部門的每一個人財務人員中，同時，在財務管理中管理人員和財務人員都要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。

（2）優化融資環境，拓寬籌資渠道

資金是企業運轉的血液，企業的運轉和資金密不可分。確保中小企業擁有暢通的融資渠道，對符合條件的發展有后勁的中小企業，地方銀行應適當放寬貸款條件，同時政府也應給予企業貸款等政策方面的優惠，給予積極的金融支持。如加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業籌備上市。大力發展適合于中小企業的金融組織，建立為中小企業服務的融資組織體系。為中小企業發展提供融資支持，集中支持中小企業的發展。

要改變目前中小企業融資難的現狀，關鍵是企業自身。企業要重視自身素質的提高，要樹立良好的信用形象，樹立誠信為本的意識，恪守信用，提高自身資信狀況，提高企業信用的形象和打造企業的信用品牌，大力提升民營企業的整體信用等級。

（3）強化資金管理，提高資金使用效率

重視運營資金管理的相關工作，加速資金周轉。相對于大企業而言，中小企業缺乏外部籌資能力和內部資金運轉的能力，因此要加強運營資金管理顯得尤為重要。

1.資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能的部門。企業經營者應轉變原有的觀念，認識到管好、用好、控制好資金不僅是財務部門的職責更多的是企業的各個部門、各個生產經營環節的相關流程。

2.提高資金的使用效率，使資金得到最佳運用的效果。通過控制現金流入與流出來，取得日常生產經營和擴大再生產所需的投資，只有這樣才能讓企業的經營運行得到健康的發展。

總結

企業財務管理是企業生產經營活動中的重要內容，它貫穿于企業生產經營的整個環節，中小企業的管理人員要樹立科學的管理觀念，建立完善的管理制度，充分根據自身的特點，利用政府的相關扶持政策，提高企業自身的信用等級，拓寬企業資金的渠道，科學的分析投資方案，努力為企業做出很好的投資決策，充分發揮資金的作用，提高中小企業資金的利用效率，合理的分配資金，充分考慮各利益相關者，從而推動中小企業健康快速的發展。