基于經濟新常態下的企業納稅籌劃策略略談

梁彬

摘要：近年來，我國經濟發展迅速，經濟結構不斷優化和升級，使得企業納稅籌劃的環境發生了很大的改變，因此做好經濟新常態下企業納稅籌劃的管理，提升納稅籌劃的有效性已經成為很多企業當前思考的問題。本文就經濟新常態下企業納稅籌劃方面的問題進行分析和探究，并提出一系列納稅籌劃的對策，希望能夠有助于企業發展。

關鍵詞：經濟新常態；納稅籌劃；對策

一、經濟新常態下企業納稅籌劃的重要性

做好企業納稅籌劃能夠降低企業風險，促進企業更好地納稅，提升企業發展的效率。具體來說，經濟新常態下企業納稅籌劃的重要性可以總結為如下幾點：

（一）可以有效降低稅收成本，促進企業良好發展

稅收支出是企業的一項重要支出，也是企業的一項固定現金流出，而進行納稅籌劃，有助于企業進行納稅方案的選擇和比較，提升納稅的有效性，為企業收稅成本的降低做貢獻，避免企業稅收成本負擔過重，增加企業的盈利水平，促進企業經濟效益的提升。在經濟新常態下，做好納稅籌劃能夠適當規避一部分企業稅款，維持企業正常的現金流量，對于防止企業資金鏈斷裂有較好的作用。同時通過納稅籌劃，能夠對企業的經濟行為進行分析，及時發展企業運行中存在的問題，并及時解決問題，促進企業良好發展。

（二）能夠促進企業管理和經營水平的提升，提高企業抗風險的能力

從一定程度上說，納稅籌劃具有一定的事前性，在企業事項發生之前可以對即將要發生的納稅行為進行規避和控制，通過規避減少企業的納稅成本，同時，可以通過對不同納稅方案的選擇進行納稅分析，最終能夠達到降低稅額的效果，促進企業經濟效益的提升，這對于提升企業經營和管理的水平具有十分重要的作用。而納稅籌劃是對企業所有稅種的均衡，通過稅種的均衡分析，能夠及時發現企業運行中的部分風險，及時了解企業行為的有效性，對于規避風險，提升企業的抗風險能力來說也是非常有效的。

二、經濟新常態下企業納稅籌劃策略分析

經濟新常態下做好企業納稅籌劃，提升納稅籌劃的有效性，對于促進企業全面持續發展有重要作用。企業領導要做好納稅籌劃管理，選擇合理的納稅籌劃方案，促進企業穩定發展。具體來說，經濟新常態下企業納稅籌劃的對策有如下幾點：

（一）構建全面科學的納稅籌劃體系

做好企業納稅籌劃體系的構建，能夠適當降低企業的成本，促進企業整體運行效率的提升，優化企業資源配置，促進企業更好地發展。企業領導要對自身的運行情況進行充分細致地分析，明確自身當前的納稅情況以及經濟行為，制定合理的納稅籌劃體系。同時，還要提高納稅籌劃人員的工作技能，不斷提升他們的思想意識，使他們能夠用發展的眼光看待問題，及時發現企業納稅中的問題，做好納稅籌劃管理。要完善企業的納稅籌劃制度，根據企業情況制定全面的規則和條例，提升納稅人員納稅的規范性和合理化，還可以設立相應的措施對納稅人員進行鼓勵，使其充分發揮自身的水平，為企業財富的創造提供力量。還要改變納稅籌劃人員的選擇方式，通過一系列的考核和分析選拔出真正優秀的納稅籌劃人員。

（二）提高納稅人員的專業技能，做好綜合素質的培養

高素質的員工是企業發展的關鍵，做好納稅人員專業技能的培養，提升納稅人員的水平有助于其更好地進行企業納稅籌劃，提升企業納稅籌劃的有效性。首先，要對企業財務人員進行新知識培訓，讓他們認識到納稅籌劃的重要性，可以定期開展培訓，或者組織座談會，就納稅籌劃方面的事項進行討論，從整體上提升對納稅籌劃的認識。其次，企業領導可以就納稅籌劃進行分析，為員工普及納稅籌劃知識，讓各個部門的員工都能夠及時了解納稅籌劃的重要性，并在實際工作中積極配合財務部門，提升納稅籌劃的有效性，促進納稅籌劃工作的開展。最后，要做好企業活動的管理，在實際運行中要對企業的活動進行篩選，明確那些經濟活動有助于納稅籌劃的進行，并且能夠為企業經濟利益的提升做貢獻，摒棄那些不利于企業發展，不能為納稅籌劃帶來方便的經濟活動。

（三）做好納稅籌劃服務目標的確立，建立備選方案

財務人員在實際的工作中，要做好相關稅法政策和制度的了解，通過了解進行稅收籌劃的分析，考慮應當如何運用稅收優惠政策進行稅收籌劃方案的制定，以便達到合理減少稅收的目的。做到這一點，不僅僅需要財務人員的努力，企業的其它員工和領導也要做好該方面的分析，為納稅籌劃目標的確定提供基礎，企業領導更應當起到帶頭作用，對企業的財務狀況進行分析，與企業財務人員一同制定出符合企業發展的稅收籌劃目標。同時，要根據企業的具體情況建立備選方案，及時預防突如其來的風險，為企業發展提供可以選擇的空間，促進企業抗風險能力的提升。

（四）完善企業的約束機制

企業領導應當根據企業發展的情況建立全面的約束機制，將員工的短期行為長期化，完善稅收籌劃的激勵機制和約束機制，進一步提高財務人員的工作熱情，為稅收籌劃努力。比如，企業可以定期對財務人員進行納稅知識考核，明確財務人員的專業水平，還可以根據財務情況制定全面的考核制度，將員工納稅籌劃的結果與績效掛鉤，提升財務人員納稅籌劃的意識，促進員工更好地開展納稅籌劃工作。還可以做好財務人員的再教育，定期為財務人員的學習狀況進行考核，讓員工能夠正確認識到納稅籌劃的作用，減少工作中的錯誤，建立全面的風險控制機制，促進納稅籌劃和風險管理能力的有效提升。

三、結束語

隨著經濟改革的進一步深化，提升企業納稅籌劃的有效性，找出現階段企業納稅籌劃的合理方案，提高財務人員的納稅籌劃意識是企業發展的關鍵。企業應當做好納稅籌劃的管理，使納稅籌劃能夠符合企業的戰略目標，促進企業內部核算以及納稅更加合理，降低企業風險，促進企業科學持續發展。

參考文獻：

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[2]包志科.新常態下企業稅收籌劃的博弈分析[J].行政事業資產與財務，2016年.

[3]李建軍.淺析企業進行納稅籌劃的必要性與籌劃技巧[J].商業文化（上半月刊），2014年.

（作者單位：廣州現代信息工程職業技術學院）