地勘單位內控管理與財務風險防范探析

趙汗青

摘要：近兩年國有地勘單位企業化進程不斷深入，面臨著各方面的壓力與挑戰。為使地勘行業穩定發展，須不斷地強化地勘單位的內部控制，完善其內控體系，對地勘行業在新常態下的發展起著至關重要的作用。本文對地勘單位加強內控管理和提升財務風險防范水平的重要性進行思考，分析目前地勘行業內控管理方面存在的問題，最后提出完善地勘單位內部控制的對策。

關鍵詞：地勘單位；內控管理；財務風險防范

國有地勘單位承擔著重要的地質勘查工作，隨著宏觀經濟的疲軟，國家在地質勘查工作方面的預算呈現出逐漸降低的趨勢，造成地勘單位在工作中經費短缺的現象。隨著地勘單位轉向企業化，其面臨的挑戰更加嚴峻，必須不斷地改變自身的運行體制以謀求更大的出路。

內部控制作為現代組織管理的重要組成部分，將成為新形勢下地勘單位現代化管理建設的博弈機制，對保障地勘單位資產資金安全，保證地勘單位財務運行穩定有序實施起著至關重要的作用。地勘單位不斷加強內部控制建設，完善財務風險防范機制，不僅具有理論研究價值，更有重要的現實意義。

一、地勘單位內控管理與財務風險防范過程中存在的問題

（一）內部控制理念認識普遍不足

地勘單位以事業單位體制存在，由于工作內容的特殊性，從管理層到基層職工過于注重野外工作的開展，大部分地勘單位依舊存在著只有生產部門才是重要部門的觀念，忽視了內控管理。一些單位建立了內控制度和財務風險防范機制，卻僅將其看成某一個部門的職責，而沒有提升到整個單位管理體系的高度來對待。除此以外，地勘單位很多管理者多年來都是從事野外技術工作，對于內部控制還沒形成深刻認識，造成地勘單位內控管理制度和財務風險防范意識的缺失。

（二）內控管理和財務風險防范制度不夠完善

受傳統體制的限制，我國地勘行業轉型尚未實質性完成，多數地勘單位的企業化改革程度不高，多是走“一套人馬、兩塊牌子”的路，雖然目前地勘單位仍能夠享受財政預算撥款，但行業面臨的外部環境的復雜程度越來越高，經濟活動日漸多樣化，地勘單位必將逐步過渡為真正企業化運作，各種經營風險和財務風險也會隨之增加，那么目前并不完善的內控制度和財務風險防范體系將極大地阻礙地勘單位的發展。

（三）內部監督和內部審計工作不徹底

目前，雖然大多數的地勘單位都成立了自己的審計監察部門，但行業內并沒有明確的評價機構和監督體系，造成了地勘單位內控部門缺乏自主權和生長力，只能流于形式。

另外，一些地勘單位雖然建立了內控機制，但在實際執行中受各種因素影響造成工作不能徹底落實。一方面，職工工作管理不規范，參與監督工作的積極性不足，單位管理者無法及時了解和調查監督管理工作情況；另一方面，單位內部監督管理人員缺乏政治敏銳性和職業前瞻性，在個人素質、工作能力上都亟待提高。

二、基于財務風險的地勘單位內控管理措施

（一）為內控管理以及財務風險防范營造良好的環境

第一，強化地勘單位內部控制管理意識，從上級領導到基層職工都應對內控管理概念及時進行更新，樹立現代管理理念，深刻認識到地勘單位內控管理、財務風險防范的重要性。

第二，培育新時代地勘單位文化，為地勘單位的財務風險防范、內控管理營造良好的環境，通過人本管理方式，使得全體職工不遺余力地參與到制度制定和執行中。

（二）不斷對內部控制制度進行優化和完善

第一，結合地勘行業特點，從本單位實際情況出發，明確內部控制關鍵崗位的職責及分工、重要崗位的任職條件和考核標準，以及財務不相容崗位分離，規范全體財務工作人員行為。

第二，加強地勘單位內部審計的絕對權威，前移審計關口，把審計工作更多的放在業務過程和管理過程中去，強化事前預防和事中控制，借此來確保地勘單位的經營活動合規有序進行。

第三，加強內部報告工作，地勘單位應結合本單位的工作特點，建立符合經營活動的內部報告管理體系，真實反映各項經濟活動，及時提供決策信息，滿足單位內部管理所需要的針對性和實效性。

（三）開展全員聯動的多元化培訓

在對單位進行管理過程中，絕不能有內部控制是審計監察人員的職責、財務風險應由財務人員防范的觀念。作為地勘單位的管理者，首先應充分認識內控管理和財務風險防范管理的重要性，牢固樹立風險管理意識。

財務部門作為資金管理的職能部門，提高財務人員的綜合素質，是做好單位財務風險控制的前提和基礎。而內部控制和財務風險防范是整個單位、全體職工的共同責任，必須樹立全員管理的理念，實現業務財務一體化。要求財務工作人員學習專業技術知識，在工作中能夠給技術工作以財務管理方面的支持。因此，通過科學的管理模式和開展多元培訓，提升職工的業務水平和綜合素質，提高地勘單位內控管理手段和財務風險評估能力，將會對地勘單位發展起到非常重要的作用。

三、結語

強化和完善地勘單位的內部控制和財務風險防范機制，對于完善地勘單位自我約束機制，提高經濟效益發揮重要的作用。地勘單位應充分認識到實施內部控制制度和進行財務風險防范過程中的薄弱環節，建立有效的內控機制，充分發揮內部控制的功能和作用，以適應新時代地勘單位發展的要求，提高地勘單位的經營管理水平和社會競爭能力！

參考文獻：

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[3]李煒錚.初探國有企業內控管理及財務風險防范思路構建[J].現代經濟信息，2017（06）.

（作者單位：河北省地礦局第八地質大隊）