T公司財務管理問題研究

摘要：本文采用案例分析法，對T公司財務管理現狀及存在的問題進行分析，指出T公司財務管理存在財務崗位人員素質較低、財務管理制度流于形式、投資單一、融資渠道狹窄、營運資金管理有待進一步提高等問題，并有針對性提出改進措施。

關鍵詞：財務管理;投資管理;融資管理;營運資金

一、T公司財務管理現狀

T公司成立于1989年，是一家高新技術企業，注冊資金1500萬元，公司是集科技、貿易、工程為一體的多元化公司，公司與多家國內知名學府、設計研究院保持緊密合作關系，技術力量雄厚。

T公司設立了獨立的財務部門，設置財務主管、會計和出納三個崗位。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定公司的財務管理制度。T公司的投資活動只有固定資產投資，融資方式主要是銀行貸款，營運資金主要包括應收賬款和存貨。

二、T公司財務管理存在的問題

（一）財務崗位人員專業素質較低

受成本和人才資源等方面的限制，T公司的財務機構結構簡單，公司的財務部門由財務主管、會計和出納構成。財務主管雖然在公司有較長的工作經驗，但不具備會計從業資格，財會知識不夠豐富，經濟法律意識不強。公司會計責任意識不強，在實際工作中沒有做到及時和出納對賬，導致公司的賬目出現問題。公司的出納是新招來的，缺乏工作經驗，對于公司很多業務都不熟悉。財務機構內部分工不明確，在日常工作中經常出現財務主管同時做出納的工作或者會計工作的情況，內部牽制控制較弱。

（二）財務管理制度流于形式

T公司建立了財務管理制度，但并沒有嚴格執行。表現在：現金日記賬和銀行存款日記賬出納、財務主管均在使用;對于出差或其他原因借出的現金，借款人沒有在規定時間內報銷，出納也無法根據報銷收支憑單逐筆順序登記現金日記賬，沒有做到日清月結，導致賬目混亂;沒有設立印鑒使用登記記錄，公司公章未經審批隨意被借出去，也未及時歸還，財務用章，財務人員未經審批直接使用;企業沒有定期對庫存現金進行盤點，沒有定期與銀行存款對賬;支票由財務主管保管，支票使用時直接從財務主管領取填寫蓋章。

（三）投資單一

T公司沒有對外的長期投資和短期投資，對內的投資僅僅是對固定資產的投資。固定資產投資決策一經做出，便會在較長時間內影響企業，一般的固定資產投資都需要好幾年的時間才能收回。由于科學技術的進步，新的更好的設備取代舊設備，造成舊設備的閑置。公司資產一旦閑置不在使用，重新購置會加大成本，降低公司利潤，同時閑置的固定資產也會隨時間越來越減值，造成公司資產的浪費。T公司投資項目單一，投資風險較高。

（四）融資渠道狹窄

T公司作為小型私營企業，其發展主要依靠自身內部積累，即公司融資呈內部融資比重大，外源融資低的現狀。銀行貸款是T公司近年最主要的外源融資渠道。抵押貸款和擔保貸款成為銀行給公司最主要的貸款方式。T公司流動資金需求特點頻率高，時間短，資金量小。，而銀行貸款審批程序復雜，審批時間長。等到銀行放貸，資金到位時可能錯失商機。

（五）公司營運能力有待進一步提高

T公司沒有制定信用政策，信用銷售比較隨意，近年來，賒銷金額在銷售收入中所占的比重越來越大。T公司不重視應收賬款的日常管理，沒有制定應收賬款收賬政策，導致應收賬款回收較慢，周轉速度降低，總額增加較多。近兩年，T公司存貨大幅度增加，存貨的周轉速度降低，公司的短期償債能力及獲利能力也隨著降低。同時存貨積壓和增多產生一定的費用和成本，進一步增大企業成本。

三、T公司加強財務管理的措施

（一）提高財務人員素質

T公司管理層從思想上要重視財務工作，采取一定措施提高現有財務人員的素質及專業技能，同時，招聘一定數量的專業人士充實財務崗位，健全財務崗位制度，明確各崗位的工作職責，充分發揮財務機構在企業發展中的作用。

（二）嚴格執行財務管理制度

T公司應進一步完善財務管理制度，嚴格按照各項制度開展財務管理工作。首先，管理層要勇于突破傳統“家庭式”的管理方法和管理思想，接受科學的、先進的管理理念，重視財務管理管理制度建設，通過參加短期培訓班或自學方式，有意識地提高自己的財務知識。其次，T公司屬于小型私營企業，人員方面多存在一定的親緣、血緣或其他關系，在財務制度的執行上會受到一定的阻力。這就需要企業的執行者在財務制度執行方面一定要具有強硬的態度，嚴格執行財務管理制度，這樣才有利于財務制度控制、約束、監督等職能的發揮，對整個企業的正常運行起到良好的保障作用。

（三）加強投資管理

T公司作為高新技術企業，若想在激烈的市場競爭中存活下來，就需要結合自己的優勢，進行多方面的投資。首先需要重視對關系到企業生存發展的產品研制、技術更新和人力資源方面的投資，進一步提高企業產品的競爭力。其次，公司在資金、技術操作、管理等方面具備了一定的實力之后， 就可以借鑒其他具有較為完善的財務管理的企業，建立決策機制，采用科學的方法，進行項目可行性分析，對投資活動的各個階段精心設計和實施，在投資過程中進行風險控制和跟蹤監控，降低風險，提高收益。

（四）擴大融資渠道

T公司目前的外部融資只有銀行貸款，未來應結合投資需要進一步拓寬融資渠道，比如采取直接吸收投資者投資、融資租賃等方式，滿足企業發展所需資金的同時，提高企業的收益。

（五）加強營運能力管理

建立完善的應收賬款管理體系。首先要建立較為完善的信用政策，對賒銷客戶進行信用調查，確定信用條件。其次做好應收賬款日常管理，需要做好對客戶的動態監控以及應收賬款賬齡的及時有效分析，也要實時關注業主的資信狀況，隨時更新客戶信用檔案，通過監控發現業主方面存在的影響應收賬款回收的重大問題，以便及時協調和解決，降低壞賬損失發生的可能性。

參考文獻：

[1]侯茂珍.新時期建筑施工企業財務成本管理存在的問題與對策[J]. 價值工程，2016（01）.

作者簡介：

陳容（1974.6-），研究方向：內部控制。