財務信息化在航天企業內部結算工作中的應用

/航天材料及工藝研究所

航天材料及工藝研究所將所屬各事業部定位為相對獨立的可面向市場的非法人經營實體，實行適當授權經營管理（即對各事業部下達年度指令性科研生產任務、內部收入、內部結余等指標），并對各事業部的科研生產成本進行核算，加以考核。

財務內部結算收入主要包括上級下達計劃任務、外部合同簽訂任務、單位內部各部門之間協作形成的收入。其中，上級下達計劃任務和研究所內各部門之間協作收入為已制定的結算產品/服務價格和結算數量的乘積；結算成本為對應項目財務系統賬面成本和分攤間接成本；收入減去成本后的差值乘以一定的系數即為當年結算獎酬金。

一、企業內部結算流程現狀及分析

1.流程現狀

企業內部結算工作目的是核對企業內部各事業部（或各非法人實體）交易中產生的收支費用，保證內部交易的實收實付結算。工作流程主要包含費用錄入、憑證制作、費用審核、數據核對4個基本活動，涉及項目結算人員、項目審核人員及財務人員3個基本角色，分屬項目發起事業部、業務主管部門和財務部門3個部門。

內部結算工作流程主要分為5步：一是每年度內部結算工作流程開啟前，需要對當年完工的任務信息進行核定，完成對完工產品結算單價的修（制）訂工作，以及完工交付產品數量的核定確認工作，同時要對完工項目（任務）進行狀態確認；二是任務承擔部門根據完成產品交接單信息，填寫任務完工通知單中各項內容，主要包括：承制部門、任務性質、產品名稱、產品結算單價、完工交付數量、交付日期、成本核算信息等；三是需要完成紙質版任務完工通知單簽署流程工作，包括項目負責人、項目承擔單位領導、（經費）計劃部門意見、財務部門意見、企業主管領導意見等；四是所有信息提交財務部門，由財務部門計算各任務承擔部門的收入、核減對應項目結算直接成本、分攤的間接費用，計算得出結算收益，以及各任務承擔部門的結算獎酬金；五是經研究所領導會議審議通過后，報人力資源部門。

2.流程分析

通過對當前企業內部結算工作流程的梳理與審讀，發現流程中存在以下不足之處：

一是在紙質完工通知單審簽過程中，往往安排在每年度的11～12月份集中處理，經常會遇到各任務承擔部門領導或業務部門主管開會、出差、人員調動等情況，導致完工產品交接單歸集工作量常伴有遺失、結算價格目錄交接遺漏、成本數據歸集不準確等風險，且完工通知單經常需要進行反復修改確認才能形成終稿，導致審簽效率低下，占用各事業部負責人大量時間和精力，并影響內部結算進度。

二是為了對事業部等非法人實體實行適當授權經營管理，企業以“作實事業部”為主題開展多元化的管理模式。經過長期探索與實踐，已建立了事業部的財務獨立核算模式，即對企業內部的每一個事業部相應的型號項目均設置了項目經費賬號，以實現獨立記賬、項目核算。實踐過程中，每年在用的財務項目經費賬號多達1600個以上，而在進行內部結算時，需要用到這些項目經費賬號對應成沖減直接成本開展，由于工作時間主要集中在年底，成本錄入歸集也集中在此周期內，年度考核壓力及企業員工獎酬金發放等工作導致工作量大增。

三是由財務部門核對結算價格和沖銷相應成本，由于價格及成本數據數量多，先接收數據后進行核對的做法不能及時保證數據的質量，手工匹配效率低下。

采用傳統的人工管理方式統計交付產品、計算結算收入等工作已經不能滿足企業發展的需要，如何提高管理效率、精簡流程、節約成本，是企業管理者急需解決的問題。隨著企業的發展和規模的擴大，結算工作人員已經顯得不堪重負，導致工作周期延長和工作進度延后，該環節已成為企業管理流程中矛盾最為突出的“瓶頸”，影響到企業年底決算工作的正常開展。

隨著社會經濟的發展，信息化程度的不斷深入，計算機技術已經越來越成熟。在此背景下企業迫切需要運用信息化手段優化內部結算流程，以減少環境中的資源消耗，加快流程操作速度，有效提高工作效率。

二、內部結算財務信息化建設

內部結算系統的開發包括需求分析、架構設計、UI設計、開發階段、系統測試、部署上線、交付驗收、實施操作等環節。

通過開發企業財務內部結算系統，對企業內部結算流程進行重新梳理、優化和再造，減少不必要的工作流程，使用信息化手段代替人工流程，可有效提高工作效率、提高數據質量，鑒于企業財務內部結算的外部環境沒有發生巨變，實現了價格數據與成本數據的整合。

通過建立成本、價格管理數據庫，可以對成本、價格等基礎數據進行統一采集、提取、存儲，以便于查詢和分析，提高對歷史數據的應用和共享；同時，采用流程審批的方式告別了紙質辦公模式，將年底集中處理轉變為全年日常處理。

采用集成計算的方式替代以往繁瑣的數據計算，提高了結算工作效率，實現了以下6項功能：成本數據共享功能，價格數據共享功能，結算流程審批功能，集成計算收益功能，獎酬金計提功能，數據導出及憑證生成功能。

在業務操作支持系統中實現內部結算核對功能，該平臺提供內部結算數據自動匹配、核對功能和差異數據查詢、歷史數據對比等功能。

1.自動抓取成本數據功能

企業財務內部結算系統是基于企業現有的財務信息系統開發的應用平臺，其財務成本數據直接與企業日常使用的財務浪潮信息系統和神軟網上報銷系統連接，省去了大量財務賬表的查詢、核對工作。而且，使用財務內部結算系統，可以通過項目經費賬號完成結算收入和生產成本的一一匹配，結束了成本和收入需要人工匹配的麻煩。

2.價格數據共享

企業財務內部結算系統支持在線申請內部結算價格，以及按單位、年份、型號、項目等方式查詢內部結算價格，并可批量下載內部結算價格，方便了各單位內部結算工作的開展。同時，財務內部結算系統支持價格基礎數據的共享功能，通過建立價格基礎數據庫，可以對報價的基礎數據進行統一的采集、提取、存儲，便于查詢和分析，提高對歷史數據的應用和共享，為相似產品報價提供幫助。

3.結算流程網上審批

應用財務內部結算系統代替了過去紙質任務完工通知單填寫后再逐級簽字審核的流程。通過將原來數量繁多的紙質結算單以及需要反復修改的申簽等手續替代為軟件操作的方式，大幅減少了紙張浪費，以及逐級審核簽字、財務信息處理與核對所花費的時間和精力。結算過程見圖1。

4.集成計算收益功能

圖1 內部結算流程示意圖

運用財務信息化手段開發財務內部結算系統，可以通過嵌入算法等方式實現結算收入和結算成本的自動匹配與計算，大大提高了結算效率。采用財務內部結算系統后，支持往年結算數據的查詢功能，可以更加方便地對各單位的經濟指標完成情況及成本控制情況進行考核，并為各單位的經營決策提供助力。

5.獎酬金計提功能

內部結算系統自動按部門抓取各項目的結算收入總額、對應沖銷直接成本總額數據。部門人員等信息通過系統配置生成，對應間接費用分攤、成本調整等由財務部門手工錄入。系統自動計算獎酬金并給出匯總數據，生成各部門的獎酬金匯總表和明細表。

6.數據導出及憑證生成功能

財務內部結算系統可實現項目預算、內部結算價格、項目/部門結算結果匯總、獎酬金匯總等數據的查詢及導出，并可根據固定格式自動生成相應憑證，節省了大量的精力。

財務內部結算系統流程優化是一個持續不斷的過程，在實施過程中對其進行跟蹤和監控，提高信息系統數據的財務分析能力，為企業經營決策及獎酬金計算提供有力依據。

財務內部結算系統流程優化是一個持續不斷的過程，在實施過程中對其進行跟蹤和監控，提高信息系統數據的財務分析能力，為企業經營決策及獎酬金計算提供有力依據。▲