集團型企業(yè)資金的管理探討

陳鐘敏

摘要：目前，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，集團型企業(yè)的發(fā)展迎來了新的契機，但其所面臨的挑戰(zhàn)和困難也越來越多，市場競爭也越來越激烈。集團型企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立足并不斷發(fā)展壯大的話，就必須建立起合理有效的資金管理控制體系。對資金進行有效的管理控制不僅是集團型企業(yè)資金運轉(zhuǎn)安全的保證，還可以對集團型企業(yè)各項財務(wù)行為進行有效的監(jiān)督，為管理者的決策提供更加全面的信息。

關(guān)鍵詞：集團型企業(yè)；資金管理；探討

一、引言

集團型企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)過一定發(fā)展而形成的高級組織中的一種形式，其主要將企業(yè)的資本、技術(shù)以及產(chǎn)品等要素融為一體，是一種大規(guī)模的經(jīng)濟聯(lián)合體。而當前我國經(jīng)濟的全球化進程一直在不斷加快，并且市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，我國集團型企業(yè)的發(fā)展也受到了更加強烈的沖擊；而這也直接導致了集團型企業(yè)在資金管理方面遇到的困難和挑戰(zhàn)越來越多，資金管理的不合理甚至會嚴重影響到集團型企業(yè)在激烈的市場競爭中的生存和發(fā)展，所以集團型企業(yè)在資金管理方面的合理性和科學性至關(guān)重要。集團型企業(yè)在內(nèi)部實行科學的財務(wù)資金管理不僅可以使集團型企業(yè)資金的使用效率和效果不斷改善，還可以幫助集團型企業(yè)的管理者們更好地管理企業(yè)的資金；另一方面，良好的資金管理還可以幫助集團型企業(yè)避免一些市場風險，同時改善集團型企業(yè)的內(nèi)部的運營環(huán)境，是集團型企業(yè)高層的管理者們的決策更具有合理性和科學性。所以集團型企業(yè)在這種形勢下應(yīng)不斷完善自身的資金管理，并從財務(wù)戰(zhàn)略的角度來對資金管理的相關(guān)工作進行分析，使集團型企業(yè)的資金管理變得更加科學和合理。

二、集團型企業(yè)對資金進行集中管理的探討

（一）集團型企業(yè)對資金集中管理的必要性

1. 資金的集中管理更有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控工作的開展。企業(yè)可以通過銀行實現(xiàn)對資金的集中管理和控制，進而對集團型企業(yè)旗下的各子企業(yè)的財務(wù)以及運營狀況進行及時的監(jiān)控，從而有效規(guī)避相應(yīng)的運營風險以及資金風險，同時集團型企業(yè)可以及時地對子企業(yè)發(fā)生的財務(wù)或者經(jīng)營問題進行解決。

2. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)提高資金的使用效率。集團型企業(yè)對資金實行集中管理之后，整個企業(yè)集團的資金均由集團型企業(yè)的總部進行統(tǒng)一的管理；對集團企業(yè)內(nèi)部資金進行合理的轉(zhuǎn)移與整合，保證集團企業(yè)內(nèi)部的各個資企業(yè)都能有良好的發(fā)展。通過企業(yè)集團對于資金的集中調(diào)控使企業(yè)集團內(nèi)部資金的流動性以及有效性大幅提高，進而使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化，是集團型企業(yè)自己的使用效率不斷提高。

3. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)降低相關(guān)財務(wù)風險。集團型企業(yè)對資金進行集中管理其中也包括對企業(yè)的各方面的投資工作進行統(tǒng)一的管理。這可以幫助集團型企業(yè)不斷整合內(nèi)部各方面資源的優(yōu)勢，從而建立專業(yè)化的財務(wù)團隊對子企業(yè)的經(jīng)營活動進行有效的指導。其可以根據(jù)子企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來制定相應(yīng)的投資建議以及運營方案，這樣不僅可以使集團型企業(yè)所面臨的風險進一步分散，還可以不斷優(yōu)化企業(yè)集團整體的運營環(huán)境。

（二）現(xiàn)階段資金集中管理的模式

1. 資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心的工作內(nèi)容主要是對內(nèi)部子企業(yè)資金的收支、子企業(yè)以及各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、子企業(yè)資金的使用等方面進行監(jiān)督。其由集團型企業(yè)的總部建立并相對獨立地完成相關(guān)工作。在資金結(jié)算中心的管理模式下，子企業(yè)可以建立具有獨立賬戶的財務(wù)部門對每一季度的財務(wù)進行核算。與此同時企業(yè)總部對各子企業(yè)的資金使用額度進行適當?shù)南拗疲ψ悠髽I(yè)的資金進行統(tǒng)一的結(jié)算，從而使得集團型企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率不斷提高。

2. 內(nèi)部銀行。簡單來說，內(nèi)部銀行管理模式實際上就是對資金結(jié)算中心管理模式的一些業(yè)務(wù)進行拓展而得到的。但內(nèi)部銀行還具備了在集團企業(yè)內(nèi)部進行融資和信貸等功能，這些是資金結(jié)算中心所不具有的。內(nèi)部銀行的資金管理模式要求企業(yè)集團內(nèi)部的子企業(yè)必須在內(nèi)部銀行建立賬戶，并根據(jù)內(nèi)部銀行的相關(guān)工作要求和規(guī)范來進行資金的交易和清算。內(nèi)部銀行雖然對企業(yè)集團的資金使用進行著統(tǒng)一的調(diào)度，但企業(yè)集團旗下的子企業(yè)仍然具有獨立的資金決策權(quán)，并根據(jù)自身的狀況進行相關(guān)的財務(wù)業(yè)務(wù)。雖然說內(nèi)部銀行從本質(zhì)上來說仍然是一個結(jié)算中心，但其只具備了銀行的部分功能，而且比傳統(tǒng)的結(jié)算中心更加開放，這對于加強企業(yè)的資金價值意識有著很重要的意義。

3. 財務(wù)公司。財務(wù)公司是集團型企業(yè)根據(jù)資金集中管理的需求來設(shè)立的獨立的非銀行金融機構(gòu)法人實體。從其形式上來說，財務(wù)公司由于其是經(jīng)過人民銀行批準得以建立的，所以它具備獨立的法人資格，是獨立的法人單位而不再屬于企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算部門。它不但可以幫助企業(yè)集團進行資金的管理和調(diào)配等工作，還可以在金融或者資本市場進行外匯交易等活動。財務(wù)公司的建立可以有效地幫助集團型企業(yè)實現(xiàn)更加科學有效的資金管理。

三、加強集團型企業(yè)資金管理的措施

（一）不斷加強全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)

企業(yè)集團在進行資金管理工作時還要從企業(yè)的預(yù)算方面入手，建立全方位的預(yù)算管理系統(tǒng)，并不斷完善企業(yè)集團的內(nèi)部控制。而企業(yè)集團要使全面預(yù)算的相關(guān)工作落到實處就必須有相關(guān)的制度和機構(gòu)作為其工作的支持和保障。企業(yè)集團在建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)時必須要有以下幾個部門：預(yù)算管理的決策部門、預(yù)算管理工作的實施部門以及預(yù)算的執(zhí)行部門。而預(yù)算管理的決策部門作為進行各項預(yù)算工作的核心部門，其一般來說是由企業(yè)內(nèi)部的最高層的管理者組成。而其余幾個部門都由預(yù)算管理決策部門的相關(guān)人員管理，并相互配合執(zhí)行預(yù)算管理決策部門所做出的決策。另一方面，企業(yè)集團必須從以下兩方面入手來實現(xiàn)全面預(yù)算的有效性。首先，建立全面的預(yù)算管理系統(tǒng)。企業(yè)集團只有在全面的預(yù)算管理系統(tǒng)的支撐下才能更好地對資金管理的相關(guān)工作進行有效的管理，而且企業(yè)集團的全面預(yù)算管理并不只是二維的預(yù)算管理，它是立體的全方位的，它對于企業(yè)集團內(nèi)部各個層次的資金管理工作進行監(jiān)督和控制。其次，企業(yè)集團還應(yīng)落實預(yù)算的執(zhí)行和跟蹤工作，在相關(guān)預(yù)算工作落實之后，只有不斷地去追蹤和監(jiān)督才能保證整個工作的合理性和實效性，并不斷根據(jù)實際情況做出相關(guān)措施來應(yīng)對。

（二）建立并完善資金管理的監(jiān)管體系

企業(yè)集團應(yīng)不斷健全和完善集團資金管理工作的監(jiān)管機制，以此來推進集團資金管理工作地不斷深入和開展。企業(yè)集團可以在集團資金管理的相關(guān)活動中來健全監(jiān)管機制，從而能夠發(fā)揮內(nèi)控機制的監(jiān)督作用。首先，企業(yè)集團的相關(guān)領(lǐng)導應(yīng)認識到在企業(yè)集團內(nèi)部開展內(nèi)部審計工作的重要性，設(shè)置合理的內(nèi)部審查組織，安排好每一個在內(nèi)審組織工作的人員的相關(guān)工作，使每一個工作人員都能明確自己的工作內(nèi)容，不斷幫助企業(yè)集團完成相關(guān)制度的建設(shè)。其次，應(yīng)確保內(nèi)審組織的獨立性，合理配置審計系統(tǒng)，使其能夠真實反映企業(yè)集團的資金管理工作。最后，應(yīng)不斷更新內(nèi)部審查組織的工作方式和技術(shù)手段，順應(yīng)時代潮流，定期對內(nèi)部審查組織的工作人員進行技能培訓，不斷提高工作人員的工作技能。

（三）利用網(wǎng)絡(luò)平臺建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)

企業(yè)集團在資金管理時還應(yīng)與時俱進，在信息化時代下應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)與計算機資源，建立統(tǒng)一的資金管理平臺，使集團型企業(yè)的資金管理更加整體化，時效性與準確性也大幅提高。在網(wǎng)絡(luò)資金管理平臺內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的軟硬件設(shè)施并安排相關(guān)的專業(yè)人員來進行管理，進而對集團企業(yè)旗下所有的子企業(yè)的資金運營工作進行實時的監(jiān)控。這樣一但子企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，總部可以及時地采取相關(guān)的行動對該問題進行解決，這極大的提高了集團型企業(yè)資金管理的效率與準確性。

四、結(jié)語

總的來說，集團型企業(yè)因為其自身規(guī)模就比較大，所以在進行資金管理時所需要涉及的范圍就更加廣泛，所以企業(yè)在資金管理時就容易出現(xiàn)一些問題，所以集團型企業(yè)必須根據(jù)自身的特點制定相關(guān)的資金管理制度，尤其是要實行資金的集中管理，使企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系不斷完善，企業(yè)的資金使用效率不斷提高，進而使企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，效益不斷提高。

參考文獻：

[1]陳立勛.集團型企業(yè)資金管理與控制研究[J].經(jīng)濟研究導刊，2015（13）.

[2]王會欣.大型企業(yè)集團資金集中管理問題探討[J].財會通訊，2015（32）.

[3]單鵬展.企業(yè)集團資金管理問題研究[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（09）.

（作者單位：傳化集團有限公司資金管理部）