保函業(yè)務風險特征及防范對策

徐敏

保函是銀行應申請人要求開立的具有擔保性質的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。近幾年來，銀行依托良好的客戶結構，大力發(fā)展投標、履約和預付款等保函品種，取得較好的綜合效益，為表內業(yè)務發(fā)展提供了必要的配套服務。同時，在內外部因素共同作用下，保函業(yè)務發(fā)展和管理仍處于粗放狀態(tài)，風險敞口大、經(jīng)濟資本占用高，不僅涉及信用、操作和市場風險，還涉及流動性、法律、聲譽等其他風險?，F(xiàn)就保函風險特征及防范對策進行闡述。

一、風險特征

從保函當事人來看，申請人違約風險成為主要風險。來自保函受益人的風險主要取決于受益人經(jīng)濟實力和品行等因素，來自反擔保人的風險主要取決于第三方擔保人的信用和支付能力。擔保銀行若盡可能將上述因素調查清楚，并采取相應防范措施，可在較大程度上避免保函業(yè)務發(fā)生索賠的可能性。由于保函的背后總有相應的基礎合同存在，保函對申請人的履約行為進行擔保，所以，申請人對于基礎合同的履行程度很大程度上決定著保函的索賠風險。目前，外部市場環(huán)境復雜多變，申請人容易因應對措施及經(jīng)營決策不當而無法履約，可能導致保函業(yè)務出現(xiàn)一些墊款乃至索賠事件。因此申請人違約風險成為當前保函業(yè)務需要重點關注的風險點，及時有效地預警、識別和緩釋申請人違約風險，成為保函業(yè)務風險管理的熱點和難點問題。

從風險類別來看，保函業(yè)務風險更多地表現(xiàn)為綜合性風險。以往保函業(yè)務審計結果表明，每筆保函業(yè)務若出現(xiàn)違規(guī)問題，均可能不同程度地引發(fā)合規(guī)性風險、信用風險、操作風險、市場風險、法律風險、國別風險等多方面的風險，業(yè)務風險表現(xiàn)為各種風險的疊加總和，只不過風險類型的權重系數(shù)不同。一種風險類型的出現(xiàn)，往往連帶產(chǎn)生另外一種或數(shù)種風險類型，情況嚴重時導致重大風險事項發(fā)生。因此，保函開立必須符合國家法律和建設銀行規(guī)章，否則就會產(chǎn)生合規(guī)性風險；申請人、受益人和擔保人應該正確履行相應角色的規(guī)定義務，否則就會給銀行帶來信用風險；辦理保函業(yè)務應嚴格遵守授信管理、抵質押物管理、收費管理、會計憑證管理、操作系統(tǒng)管理、合同檔案管理等相關操作辦法，否則就會導致操作風險；審批條件落實、保證金管理、文本管理等方面必須依法操作，否則就會導致法律風險；國際經(jīng)濟政治環(huán)境以及市場變化可能導致基礎合同履行的變化，如價格變動、經(jīng)濟環(huán)境迥異、政治動蕩等，導致涉外保函的基礎合同難以履行，出現(xiàn)市場風險和國別風險。

從風險呈現(xiàn)狀態(tài)看，保函業(yè)務風險往往具有隱蔽性或滯后性特征。與表內信貸業(yè)務不同的是，保函業(yè)務經(jīng)營的不是信貸資金，而是企業(yè)信用，并且無資金流發(fā)生，風險一般不會在經(jīng)營過程中馬上顯現(xiàn)出來，而是伴隨某些風險事項的產(chǎn)生而瞬時暴露；風險是客觀存在的，但對風險的認識和把控程度往往受到業(yè)務能力和經(jīng)營管理水平的制約。比如涉外工程履約保函以某一事件的發(fā)生為保函有效期屆滿條件，審批期限受經(jīng)辦人員工程管理專業(yè)水平所限，往往難以準確估算，若估算審慎性和合理性不足，往往造成文本期限超出審批期限，與主合同期限差異較大等問題，存在超審批期限的風險敞口，由此衍生了變相降低反擔保比例、降低收費標準、突破授信額度、增加經(jīng)濟資本占用等缺陷。同時，境外履約保函保證事項涉及的工程項目均在國外，貸后管理中對申請人履約情況難以及時掌握，受益人可能采取不斷增加施工內容等方式變相擴大保證責任范圍，一旦出現(xiàn)信用風險及國別風險，銀行往往難以及時防范。

從風險動向看，保函業(yè)務的國別風險已不容忽視。保函業(yè)務風險與外部經(jīng)營環(huán)境密切相關，各銀行抓住國家實施“走出去”戰(zhàn)略的機遇，與企業(yè)一起“走出去”，拓展保函業(yè)務品種，調整保函業(yè)務結構，促進保函業(yè)務轉型發(fā)展。通過開展境外工程保函業(yè)務專項營銷活動以及加強營銷指導等多項措施，加大對境外工程保函等其他保函的拓展力度，同時通過加強境內外聯(lián)動，促進海外融資保函業(yè)務的發(fā)展。但外部經(jīng)營環(huán)境復雜多變，個別國家出現(xiàn)地震、海嘯等自然災害，以及政局動蕩、潛在區(qū)域戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件，使保函業(yè)務面臨一定國別風險。

二、防范對策

（一）認真執(zhí)行總行信貸政策。切實加強貸前審查

加強保函申請人調查評價是防范違約風險和信用風險的關鍵所在。為此，一要加強客戶準入控制。保函客戶應符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)標準，以及貸款客戶準人標準和行業(yè)政策底線要求；積極發(fā)展投標保證、履約保證、預（收）付款退款保證、工程維修保證等建筑工程類保證業(yè)務；謹慎開展借款保證等融資性保證業(yè)務；按照銀監(jiān)會監(jiān)管要求防范國別風險，建立與本機構戰(zhàn)略目標、國別風險暴露規(guī)模和復雜程度相適應的國別風險管理體系。二要加強客戶評價。銀行要加強客戶保證項下規(guī)定義務資質和能力審查，加強保證業(yè)務交易背景真實性審查，認真審查客戶是否主營業(yè)務收入穩(wěn)定、具有一定盈利能力且資信狀況良好；根據(jù)保證事項的種類和特性有針對性地開展擔保評價，認真審視客戶抵押擔保條件和反擔保條件是否充足；嚴格審核客戶信用等級，充分關注客戶違約概率。

（二）增強合規(guī)經(jīng)營理念。防范和控制各類風險

部分人員對保函業(yè)務的“低風險”性質存在理解偏差，輕視違規(guī)操作對“低風險”產(chǎn)品可能帶來的風險，存在松解麻痹思想，相關管理措施沒有及時跟進，是產(chǎn)生合規(guī)性風險和其他各類風險的主要原因。因此，必須加大合規(guī)理念的傳導力度，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)，提高對保函業(yè)務風險屬性的正確認識，充分認識保函業(yè)務由“低風險”演變成“高風險”的可能性和危害性；提升操作人員對現(xiàn)行制度規(guī)定的理解和認同，增強工作責任心和規(guī)章制度執(zhí)行力，督促其認真、規(guī)范地履行相關職責，嚴格遵守所有業(yè)務環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，提高業(yè)務操作規(guī)范性；加強關鍵風險點的控制，加大對內控相對薄弱、案件易發(fā)部位的檢查監(jiān)督力度，適當加大檢查頻率和深度，及時消除各類隱患和風險。

（三）推行主動風險管理。提高精細化管理水平

將表外業(yè)務視同表內授信業(yè)務一樣管理，進一步關注經(jīng)濟形勢對保函業(yè)務的發(fā)展和風險控制的影響，在世界政治經(jīng)濟格局變動和自然災害等重大不確定性因素驟增的背景下，提高職業(yè)敏感性和風險識別能力，加強風險預警，及時發(fā)現(xiàn)索賠傾向，主動應對和化解風險；將國別風險納入全面風險管理體系，在特定國家或地區(qū)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素或可能發(fā)生危機的情況下，及時報告風險暴露情況并采取有力的應對措施；加強保函項下的項目專業(yè)知識的學習和培訓，準確掌握保證責任范圍，審慎評估保證期限，增強審批過程中的審慎性，合理確定審批期限和審批條件，防范保函超審批期限引發(fā)的各類風險，提高精細化管理水平。