電網項目預算閉環管理“一會六制一平臺”體系構建研究

楊健?唐全科?劉彬

摘要：電網企業資產負債率居高不下的大背景下，由于項目儲備和預算長期存在脫節問題，產出效益矛盾的日漸突出，對項目預算的有效管理提出了新的挑戰和難題。本文構建一套強有力的“一會六制一平臺”預算閉環管理體系，“一會”即投資優化平衡委員會，“六制”即投資能力管控機制、投資回報掛鉤機制、項目儲備評審機制、經研院所參與機制、預算精益編制機制、項目執行控制機制，并形成投資閉環、儲備閉環、預算閉環3個閉環，“一平臺”即公司級項目管理平臺，有力有效支撐公司發展和電網發展。

關鍵詞：電網企業；項目預算；閉環管理；體系構建

甘肅東西跨度1600多公里，境內山脈縱橫，海拔懸殊，復雜自然條件決定甘肅電網輸送距離遠、投資規模大、建設難度大、運營成本高，導致甘肅電網投入居高不下。一些單位節約意識欠缺，仍有簡單追求規模數量、過度強調供電容量裕度、片面講求設備更新換代等情況，導致資產售電量下滑、容載比過高，效益水平與資產、電量規模不匹配，資產負債率居高不下，產出效益矛盾突出。

由于各專業依托自建信息系統對項目儲備進行獨立管理，使得管理規范不統一、數據更新不及時、審核流程不透明，財務部門無法深入到項目儲備環節，使得儲備和預算長期存在脫節問題[1-3]。如何充分發揮預算引領作用，推進項目預算閉環管理，從源頭上把關項目投資效益、提升公司發展能力，建立健全機制配套和系統應用相協調的項目預算閉環管理體系，已成電網企業當務之急。

一、“一會六制一平臺”體系核心思想及內容

國網甘肅省電力公司（以下簡稱“甘肅公司”）在預算閉環管理理念的指導下，建成以“一會六制一平臺”為抓手的項目預算閉環管理模式。

首先，成立投資優化平衡委員會，頂層推動對投資能力、儲備規模、執行進度、投資回報等環節的閉環管控。然后，建成覆蓋預算全環節的六個機制，建立投資能力管控機制和投資回報掛鉤機制形成“投資閉環”提高投入產出效益，構建項目儲備評審機制和經研院所參與機制形成“儲備閉環”提升項目儲備質量，建成預算精益編制機制和項目執行控制機制形成“預算閉環”推動預算精打細算；最后，通過持續推動各業務部門深化應用公司級項目管理平臺，形成“信息閉環”，不斷提高儲備項目信息完整性、數據準確性和流程規范性。

二、“一會六制一平臺”預算閉環管理體系構建過程

（一）成立投資優化平衡委員會，頂層推動閉環管控

甘肅公司在全國網率先成立投資優化平衡委員會，由公司副總經濟師擔任委員會主任，發展部和財務部主任擔任委員會副主任，成員由辦公室、人資部等16個部門和單位相關負責人組成，并要求各基層單位在此基礎上也成立各單位的投資優化平衡委員會從而形成縱橫交織的組織網絡體系。主體職能包括投資能力管控、儲備規模管控、執行進度管控、投資回報管控等，標志著甘肅公司將預算管理工作提升至公司層面予以高度重視，從而強化對投資能力、儲備規模、執行進度、投資回報等環節的閉環管控力度。

（二）以投資能力管控和投資回報掛鉤機制推動投資閉環

1.建立投資能力管控機制，確保投資規模結構合理

一是，充分利用電網財務投資能力測算模型，向上結合國網公司下達的總控目標，向下評估基層單位實際需要，橫向平衡13類專項計劃投資比例，形成合理投資規模和結構；

二是，將總體投資規模細化至時序安排，聯合運監中心運用運監系統對每季度空載、輕載、重載及過載臺區等進行常態化監測，基建投資項目結合運檢中心監測報告評審，規模較低非生產技改、非生產大修項目，以確定規模倒逼項目評審。

2.健全投資回報掛鉤機制，持續提升投入產出效益

進行投資效果考核是促使建設主體提高投資決策水平、實現項目管理良性循環的重要手段，甘肅公司因資產負債率高、經營困難，更加重視投入產出效益，并從整個供電公司層面和單個項目投產運行狀況分析和考核投入產出效益。

（三）以項目儲備評審和經研院所參與機制推動儲備閉環

1.細化項目儲備評審機制，健全項目儲備評審標準

一是，完善編制《 國網甘肅省電力公司儲備項目經濟性和財務合規性評審工作指導手冊 》并向全省發布，從內容上明確評審包括資料完整性、可研經濟性和財務合規性，并結合省級電網企業特點對每類項目審查要點進行量化、細化；

二是總結提煉過去3年經常出現問題，建立可研評審典型問題庫，通過逆向回顧可能存在問題點，快速查找出項目漏洞，提升審查質效。

2.細化項目儲備評審機制，健全項目儲備評審標準

儲備項目在經專業部門審核后，加入經研院（所）儲備審核環節，對每類專業項目確定專人全面跟進和參與評審會，并形成基層單位四重審核（項目管理部門、經研所、財務部門、基層單位主管領導）和省公司級四重審核（省公司專業管理部門、省經研院對口專業評審專責、省公司財務部、投資優化平衡委員會）機制，持續推動項目儲備質量和效率的提升。

（四）以預算精益編制和項目執行管控機制推動預算閉環

1.實施預算精益編制機制，推動預算支出精打細算

在嚴格遵循國網公司“兩下兩上、先下后上”編制程序的基礎上，甘肅公司采用“線下審核、線上提報”的方式對項目預算進行審核和提報。

2.構建項目執行控制機制，確保過程監控實時到位

一是，實施財務支出和現金支出雙控。一方面，部署項目財務支出控制，設置100%控制報錯和90%預警功能；另一方面，創新部署了對現金支出的剛性控制，在財務管控系統中自主開發現金流管理接口和資金分月控制功能。

二是，聯合運監中心開展項目執行過程大數據分析。財務部通過給運監中心配置公司級項目管理平臺的監控權限，運用項目預算全鏈條管控工具，深入開展項目執行過程分析，每月將執行監控結果在公司月度例會通報，建成項目執行管控機制。

（五）以預算精益編制和項目執行管控機制推動預算閉環

1.平臺推廣應用路徑

公司級項目管理平臺系統上線試運行以來，甘肅公司第一時間印發《國網甘肅省電力公司財務資產部關于做好2017年項目儲備暨可研經濟性與財務合規性審查工作的通知》及《2017年項目儲備暨可研經濟性與財務合規性審查工作安排》，推廣路徑涵蓋縱橫宣貫、應用培訓、權限配置、流程梳理等。

2.平臺推廣應用亮點

在國網統一部署下，甘肅公司不斷集成優化各專業儲備系統，減少系統間數據雙向傳遞、重復核對和審核工作量，持續提高儲備項目信息完整性、數據準確性和流程規范性，在項目儲備環節特別增加省經研院儲備審核節點，以將預算編制與平臺應用嚴格掛鉤，通過平臺發布強化預算執行。

三、結論

甘肅公司通過建立健全“一會六制一平臺”預算閉環管理體系，不僅創新管理機制，切實提升了部門協同效應，而且優化投資結構，有力促進了企業降本增效，解決了項目儲備和預算執行長期脫節的問題，促進儲備、預算、執行的銜接閉環，突出了預算控制在事前、事中、事后項目流程中作用，形成一個強有力的項目預算閉環控制機制，有力有效支撐公司發展和電網發展。

參考文獻：

[1]劉增潔.電網企業項目預算的閉環管理模式[J].企業改革與管理，2015（22）：16.

[2]段瑞娟.論電網公司項目預算閉環管理[J].現代商貿工業，2016（28）：112-113.

[3]葛巍，張喚.項目預算全過程閉環管理的實踐與思考[J].中國市場，2017（12）：291-293.

（作者單位：國網甘肅省電力公司）

（通訊作者：劉彬）endprint