論國有控制企業(yè)資金管理的制度創(chuàng)新

陳建

摘要：很多國有控制企業(yè)在內(nèi)部建立起了嚴格的資金管理制度來管理資金，并取得了較大的成績。然而國有控制企業(yè)由于受到一定因素的影響，國有控制企業(yè)資金管理制度還存在著一些問題，本文從資金管理制度的重要性出發(fā)，分析了國有控制企業(yè)資金管理制度中存在的問題，并提出了幾點創(chuàng)新國有控制企業(yè)資金管理制度的建議，目的在于提高國有控制企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：國有控制企業(yè)；資金管理；制度；創(chuàng)新

一、國有控制企業(yè)資金管理制度存在的問題

從實際情況來看，一些國有控制企業(yè)資金管理制度中存在著一些問題，其中問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）資金管理與控制相脫離

資金管理與控制相互脫節(jié)主要表現(xiàn)在以下幾個方面上：

1.公司治理結(jié)構(gòu)不完善

在經(jīng)濟體制改革的過程中，一些國有企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)并不夠完善，內(nèi)部審計工作也會受到上級管理層的主觀意識的影響，這就會大大的降低了國有企業(yè)審計工作的獨立性，不能發(fā)揮出審計部門對企業(yè)資金的監(jiān)督作用。國有公司治理結(jié)構(gòu)的不完善容易發(fā)生非法使用和挪用資金的現(xiàn)象，在財權(quán)較為集中的公司治理結(jié)構(gòu)的環(huán)境下，會出現(xiàn)權(quán)責不均的問題發(fā)生。一些國有企業(yè)也會存在重復設(shè)置跨級核算崗位和資金管理崗位，也就不能將資金管理責任予以確認，如果遇到資金管理問題，就追究不到相關(guān)責任人，容易發(fā)生推卸資金管理責任的問題。

2.資金管理意識不強

由于受到傳統(tǒng)管理意識的影響，很多國有企業(yè)的管理者并沒有認識到資金管理工作的重要性作用，資金管理觀念也沒有隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的要求進行調(diào)整和更新，也沒有虛心的借鑒國內(nèi)外企業(yè)的資金管理經(jīng)驗，在資金管理方面將重點放在了籌集大量資金上，缺乏了對籌集資金的合理性規(guī)劃。國有企業(yè)的資金管理人員對資金管理工作的重要性認識也不足，因此也就不能積極的參與到資金工作當中去。

（二）資金監(jiān)控體系的風險防范能力不強

目前我國國有控制企業(yè)雖然建立了起完善的資金審批體制，但是資金監(jiān)控體系的風險防范能力還不夠強，存在著很多人為主觀確定資金使用的情況，而沒有經(jīng)過風險評估系統(tǒng)的審核環(huán)節(jié)，這樣的管理機制，容易導致國有控制企業(yè)缺乏從企業(yè)整體上的資金使用風險防控體系，容易導致資金使用風險積少成多，最后積重難返。

（三）國有控制企業(yè)資金管理不夠精細化，使用效率不高

很多國有控制企業(yè)對公司的管理主要采用粗放式管理，而在此種管理理念條件下，且未制定完善的、相關(guān)獨立的財務管理制度。企業(yè)財務工作人員在處理相關(guān)業(yè)務時主要依據(jù)管理者要求，財務報表數(shù)據(jù)真實性得不到有效保證。管理者對資金管理的意識也較為薄弱，并為真正意識到資金管理對公司發(fā)展的重要性，資金使用并未進行有效計劃，使得營運資金占用現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了企業(yè)的良性生產(chǎn)和經(jīng)營。例如很多國有控制企業(yè)多從單個運營資金項目實施資金管理，而不是從整體上分析各個環(huán)節(jié)，導致大額資金投放進而資金使用效率不高，更不是從渠道角度來分析營運資金管理的問題

二、創(chuàng)新國有控制企業(yè)資金管理制度的建議

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，重視資金管理工作

創(chuàng)新國有控制企業(yè)資金管理制度需要公司治理結(jié)構(gòu)來進行保障，國有企業(yè)要提高公司治理結(jié)構(gòu)的完善性，保證公司內(nèi)部審計工作的獨立性，這樣才能避免上級管理者過分的對審計工作進行干預，審計部門可以對資金的使用情況進行嚴格的監(jiān)督。國有控制企業(yè)要明確資金管理制度中的權(quán)利和責任，當遇到資金管理工作發(fā)生問題的時候，就會追究到相關(guān)責任人，防止出現(xiàn)了互相推諉工作責任的問題出現(xiàn)。為了避免資金運轉(zhuǎn)發(fā)生問題，國有控制企業(yè)要不斷的優(yōu)化財務管理模式和內(nèi)部資金控制，這樣才能強化資金運轉(zhuǎn)的監(jiān)督管理。

（二）采用風險防范體系來健全資金監(jiān)控體系

一方面保證資金用途審批制度的健全性，對資金審批權(quán)限要予以明確，采用“多條線、多層面、無縫隙”的資金立體審批模式；另一方面要建立起資金風險的防范機制。對資金管理的每一個流程要予以明確，例如對資金、成本、項目資金、現(xiàn)金收入等流程進行優(yōu)化，這樣才能提高資金管理工作的科學性，保證資金管理工作的效率。企業(yè)應該對資金的使用情況和可能出現(xiàn)的風險進行跟蹤和監(jiān)督，研究出完善的防范風險的方法，對企業(yè)資金風險進行持續(xù)的監(jiān)測，認真的分析出資金風險的趨勢，提高企業(yè)的風險防范的水平。

國有控制企業(yè)可以從經(jīng)營多投資回報期不同的項目及投資有穩(wěn)定現(xiàn)金流的業(yè)務兩方面入手，計算最佳現(xiàn)金余額標準，以保證國有控制企業(yè)穩(wěn)固現(xiàn)金流鏈條的正常運行。國有控制企業(yè)應對會給現(xiàn)金流影響的經(jīng)濟事項進行總體規(guī)劃；另外，國有控制企業(yè)考慮穩(wěn)定回報業(yè)務，將國有控制企業(yè)項目現(xiàn)金流風險降低，減少現(xiàn)金流負值風險，抵消現(xiàn)金流波動不利影響，以緩解國有控制企業(yè)項目資金緊張局面，減少國有控制企業(yè)對于外部融資的依賴度，穩(wěn)定國有控制企業(yè)現(xiàn)金流鏈條。

國有控制企業(yè)應該以現(xiàn)金流量作為預警系統(tǒng)編制核心，在編制預算時將預算期與會計年度脫離，與國有控制企業(yè)自身的經(jīng)營行為相結(jié)合，隨著預算的執(zhí)行而逐期滾動，使預算的期限維持在一定固定的期限內(nèi)。預算模式下在為國有控制企業(yè)進行現(xiàn)金流收支、平衡資金的依據(jù)，也是預警現(xiàn)金流的反饋工具，以現(xiàn)金凈流量為核心，對資金鏈進行風險預警，及時發(fā)現(xiàn)國有控制企業(yè)經(jīng)營管理中存在的非正常情況，并找到因果，為管理者提供風險預警；預算項目現(xiàn)金流入流出的時間進行風險預警配比，關(guān)注國有控制企業(yè)現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)，建立風險預警招標體系。

（三）創(chuàng)新資金管理模式加強資金管理精細化水平

加強企業(yè)信息化建設(shè)，保證業(yè)務流程的精細化管理，通過收集關(guān)鍵數(shù)據(jù)做出科學決策，信息時代的到來，要求企業(yè)加強信息處理能力，提高企業(yè)市場競爭能力。國有控制企業(yè)不斷提升效率觀念，優(yōu)化信息透明監(jiān)控及決策，通過信息化有效控制應收賬款，減少可能發(fā)生壞賬的機率，從自身的實際經(jīng)營出發(fā)，規(guī)劃企業(yè)信息化戰(zhàn)略，借鑒領(lǐng)先企業(yè)的寶貴經(jīng)驗，實現(xiàn)訂單管理、生產(chǎn)管理及財務管理一體化，減少采購、銷售等每個環(huán)節(jié)的資金占用，縮短企業(yè)生產(chǎn)周期，降低存貨的積壓產(chǎn)生資金沉淀，提升資金周轉(zhuǎn)速度及資金管理效率。國有控制企業(yè)部門之間可以實現(xiàn)資金信息的資源共享，讓部門員工清晰的了解到生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)資金的使用情況，提高了資金使用情況的透明度，避免出現(xiàn)非法挪用和使用資金的現(xiàn)象發(fā)生。

公司貨幣資金內(nèi)部控制的管理的重點是資金控制點，應結(jié)合信息系統(tǒng)加強公司資金控制點的管理從以下幾點入手：

1.與公司的資金開戶銀行保持良好及時的溝通，嚴格監(jiān)督銀行存款的流出點。對各大報表以及每個時期的銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表進行復核，避免出現(xiàn)銀行存款賬目混亂的情況發(fā)生。

2.利用信息系統(tǒng)對公司的賬目嚴格管理并實時監(jiān)控，對公司經(jīng)常發(fā)生或金額很大的現(xiàn)金流入要嚴格把控。嚴格管理現(xiàn)金流入點、從記賬、入賬以及管理中嚴抓，以免公司庫存現(xiàn)金的流入賬目混亂，給公司有些財務人員留有貪污的機會。

3.公司的預算金是資金管理的重點，在每個月的預算金發(fā)送以及計算中，應該與每個分支機構(gòu)以及部門進行合理的溝通。確保預算金的合理運用，不影響公司的日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。設(shè)立專門的人員去監(jiān)督，公司預留金的發(fā)放與使用，合理的運用預算金。

國有控制企業(yè)建立健全的資金管理制度，保證資金安全性的同時，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，通過對資金的有效管理減少資金沉淀，從而提高營運資金的管理效率，強化資金管理責任并由專業(yè)部門負責。良好的資金管理使企業(yè)自有資金有效運轉(zhuǎn)，國有控制企業(yè)應該設(shè)計資金戰(zhàn)略，對其進行有效配置與控制，擴大對外投資達到規(guī)模經(jīng)濟。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，實現(xiàn)內(nèi)部無縫連接，動用流程管理達到高效運行資金的目的，傳統(tǒng)資金管理沒有將財務與業(yè)務相結(jié)合，為適應現(xiàn)代化管理需要，打破傳統(tǒng)業(yè)務實現(xiàn)財務業(yè)務一體化，將業(yè)務流程應用到價值鏈，將兩者有機結(jié)合。國有控制企業(yè)控制營銷渠道，優(yōu)化內(nèi)部流程實現(xiàn)各部門的融合度，對每個環(huán)節(jié)進行標準化管理，減少存貨積壓而占用資金，將企業(yè)的運營狀態(tài)達到最佳，發(fā)掘資金周轉(zhuǎn)效率新空間。

參考文獻：

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[2]王金剛.項目資金管理在中小型企業(yè)的典型應用[A].天津市電視技術(shù)研究會2014年年會論文集[C].2014.

（作者單位：大豐英茂糖業(yè)有限公司）endprint