企業(yè)資金管理主要風險與內(nèi)控措施的研究

陳建國

摘 要：資金管理在企業(yè)管理當中是最為重要的內(nèi)容，提高企業(yè)資金管理內(nèi)部控制水平可有效增強企業(yè)防范風險的能力，進而有效推動企業(yè)的健康發(fā)展。本文主要分析了企業(yè)資金管理中的主要風險及內(nèi)控措施，希望給予業(yè)內(nèi)者一定的幫助。

關鍵詞：資金管理;風險;內(nèi)控措施

現(xiàn)如今，我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平顯著提高，企業(yè)一方面擁有了更多的發(fā)展機遇，另一方面也必須面對更大的挑戰(zhàn)。其中，企業(yè)經(jīng)營風險大幅上升就是企業(yè)必須要面對的一個問題。而資金管理在企業(yè)管理中占據(jù)著重要位置，所以，企業(yè)在發(fā)展中應重視資金管理與內(nèi)部控制，有效控制風險。

一、企業(yè)資金管理與內(nèi)控管理概述

1.資金管理

企業(yè)資金管理通常是對固定資金、流動資金和專項資金開展有效的管理，主要在風險市場當中實施資金管理。并采取限制資金投入比例的方式來實現(xiàn)控制風險的目的。另外，企業(yè)的流動資金對企業(yè)的發(fā)展有著十分顯著的影響，當前行業(yè)內(nèi)部競爭日益激烈，所以企業(yè)必須重視流動資金管理的水平，及時檢查流動資金使用的基本情況，同時客觀評價資金的使用效果，以達到控制企業(yè)經(jīng)營風險的目的。

2.內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)控管理主要是為了能夠確保企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利開展，并對企業(yè)內(nèi)部的財務、資產(chǎn)等進行嚴格的監(jiān)控。在企業(yè)內(nèi)部控制中，應采取有效措施增強內(nèi)部資產(chǎn)的安全性，且注意保證財務信息的可靠性和準確性，對企業(yè)發(fā)展中所有的工作程序進行有效的控制，再對多種經(jīng)營活動予以嚴格有效的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)控管理應加強風險識別和評估力度，從而不斷增強企業(yè)的風險意識，有效規(guī)避經(jīng)營風險。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的積極作用

內(nèi)部控制一般指的是企業(yè)的多個部門在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中所建立的相互影響又相互制約的組織形式以及分工制度。企業(yè)內(nèi)部控制需要按照當前的實際情況對企業(yè)內(nèi)部進行科學地調(diào)整及優(yōu)化，進而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展初期，內(nèi)部控制主要的作用是確保資金的安全和信息的流通。我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已經(jīng)無法順應時代的發(fā)展需要，且在企業(yè)發(fā)展中，其內(nèi)部控制也發(fā)生了較大的變化。企業(yè)在建立內(nèi)部控制的過程中需結合企業(yè)實際，制定出順應當前市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢的相關制度，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和經(jīng)營水平。

三、企業(yè)資金管理中的風險

1.信用風險

企業(yè)發(fā)展的過程中，風險無處不在，其不僅對企業(yè)的發(fā)展造成了較大的壓力，同時也是企業(yè)不斷完善和進步的重要動力。在企業(yè)資金管理中，風險評估及管理是非常重要的內(nèi)容，同時其也是企業(yè)經(jīng)營活動順利開展的有效保證。其中，信用風險是企業(yè)管理中最為重要的一個內(nèi)容。信用是一個企業(yè)得以發(fā)展的根本保證，企業(yè)在建設與發(fā)展中必須重視信用風險的有效控制。企業(yè)資金管理過程中所產(chǎn)生的信用風險一方面拉低了企業(yè)的盈利水平，另一方面也影響了企業(yè)的社會信用和長遠發(fā)展，因此務必采取有效措施做好控制工作。

2.市場風險

在企業(yè)資金管理過程中，采取的所有政策和開展的所有活動都是為企業(yè)的健康發(fā)展而服務的。現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在逐漸增大，跨地區(qū)發(fā)展對每一個企業(yè)而言都存在著較大的難度。而市場是企業(yè)發(fā)展的重要場所，所有企業(yè)在發(fā)展中都要面對市場風險。在市場風險的管理中，資金管理占據(jù)著重要的位置，應在資金管理工作中找到更為科學有效的資金管理方式，建立健全管理機制，從而有效降低企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展中所面臨的市場風險。

3.操作風險

從上世紀90年代到新千年，操作風險所引發(fā)的企業(yè)資金損失事件較多，該現(xiàn)象不利于市場經(jīng)濟及社會的穩(wěn)定發(fā)展，因其造成的后果較為嚴重，所以這也成為了企業(yè)資金管理中的主要風險。我國對操作風險的研究還不是非常到位，研究深度也存在著明顯的不足。大部分人將關注的目光放在了風險管理框架和計量模型方面，無法很好地將企業(yè)內(nèi)部控制的思想與操作風險管理有機結合，這就使得企業(yè)的操作風險管理水平也受到了較大的影響。

增強內(nèi)部制度管理的科學性與合理性可徹底優(yōu)化操作風險管理的質(zhì)量及水平。但是從當前的發(fā)展趨勢來看，在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中還存在著很多的不足之處，內(nèi)部控制力度欠缺以及內(nèi)控制度執(zhí)行不力等問題，在內(nèi)部控制工作中比較嚴重。此外，內(nèi)部控制文化不完善也不利于企業(yè)資金管理工作的順利進行。對此，企業(yè)可以學習和借鑒國外企業(yè)的操作風險管理方法，從而不斷改進和完善內(nèi)部控制制度，為企業(yè)的建設與發(fā)展創(chuàng)造更為有利的環(huán)境，這樣不僅可有效控制企業(yè)發(fā)展中所產(chǎn)生的操作風險，而且也可全面促進企業(yè)的信息化交流，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。

四、企業(yè)資金管理的內(nèi)控措施

1.營造良好的內(nèi)控環(huán)境，降低企業(yè)的風險水平

眾所周知，環(huán)境對人有著十分顯著的影響，企業(yè)發(fā)展也是如此。所以說企業(yè)的發(fā)展水平與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設有著十分密切的關系。當前我國經(jīng)濟發(fā)展水平顯著提高，因而在企業(yè)管理過程中，越來越多的人將內(nèi)部控制作為一項重要的工作內(nèi)容，且企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設也成為企業(yè)發(fā)展中不容忽視的一個環(huán)節(jié)。在建立企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的過程中，應以企業(yè)內(nèi)部控制中所存在的內(nèi)在規(guī)律作為切入點，從而確定企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基本特征。再者，還要在內(nèi)控環(huán)境建設中始終堅持以人為本的理念，突出員工的主體地位。在企業(yè)發(fā)展中還要創(chuàng)建更為科學和完善的內(nèi)部控制制度，以提高企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和水平。或者企業(yè)也可以當前的工作實際為基礎，創(chuàng)建符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，進而最大程度地展現(xiàn)內(nèi)部控制制度在企業(yè)中的積極作用，幫助企業(yè)盡快地實現(xiàn)預期的發(fā)展目標。

2.建立完善的風險評估和監(jiān)督機制

為了更好地帶動企業(yè)的建設與發(fā)展，企業(yè)需采取有效的措施不斷改進和完善企業(yè)的風險評估機制。為此，企業(yè)可依據(jù)當前發(fā)展的基本情況，建立更為完善的內(nèi)部控制制度及評估和監(jiān)督機制。現(xiàn)階段，我國政府也制定了更為細致和完善的內(nèi)控制度監(jiān)督評估機制，以此有效確保內(nèi)控制度的全面落實。可以說，科學的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機制能夠極大地推動企業(yè)的健康發(fā)展，防止企業(yè)在運營及發(fā)展過程中出現(xiàn)嚴重的風險。

此外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度對企業(yè)多個部門都有著十分重要的作用，基于其在此方面的優(yōu)勢，可建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機制，以減少企業(yè)需要面對的風險。或者企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制可保留控制自評的相關內(nèi)容，同時采取民主監(jiān)督的方式。在此階段中，財務部門與內(nèi)部審計部門也要加入其中，以建立更為完善的監(jiān)督體系。企業(yè)只有在建立更為完善的監(jiān)督機制前提下，才能更好地確保內(nèi)控制度的有效落實，最終降低企業(yè)資金管理風險發(fā)生的可能性。

3.積極開展內(nèi)控活動，加強信息交流

在內(nèi)部控制工作中，企業(yè)的內(nèi)控活動是一個重要的組成部分，企業(yè)內(nèi)控活動開展的整體效果對企業(yè)的運行有著十分顯著的影響。由于企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展而言有著不可忽視的作用，很多企業(yè)也將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的核心。若要最大限度發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的積極作用，就需充分保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的科學開展。

除此之外，信息傳遞與溝通對企業(yè)的建設也有著不可忽視的作用。當前，信息傳遞與溝通已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中較為關鍵的一大元素，同時其也是企業(yè)的一種軟實力。信息傳遞可為人們的交流和溝通創(chuàng)造更好的條件，而且員工之間也可在這一過程中交流經(jīng)驗，培養(yǎng)情感，共同推動企業(yè)的快速進步。也就是說，信息傳遞與溝通的有機結合促進了企業(yè)與多個部門和員工的有效溝通，是了解外界的橋梁和紐帶。另外，信息與溝通存在著明顯的系統(tǒng)性和開放性，該特性也為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更加有利的條件，并且合理完善的企業(yè)內(nèi)部信息體系還可有效控制企業(yè)的風險，提高企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。

五、結語

當前，在企業(yè)發(fā)展中資金管理越來越受到人們的關注。在資金管理過程中，企業(yè)面對的風險類型也越來越多，這些風險制約著企業(yè)的進步。對此，企業(yè)需要采取有效的措施，不斷加強內(nèi)部控制，從而有效控制企業(yè)資金管理過程中的風險，提高企業(yè)的風險抵抗能力，最終讓企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展中獲得更高的經(jīng)濟效益。

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