淺談民營醫(yī)院風險管理

張大勇

【摘 要】隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家政策的傾斜與扶持，民營醫(yī)院在我國大量出現(xiàn)，這對緩解廣大人群眾就醫(yī)難及提高生活質(zhì)量發(fā)揮了較為重要的作用，民營醫(yī)院已經(jīng)成為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展中不可或缺的力量。但同時，大量民營醫(yī)院的出現(xiàn)，在其風險管理及內(nèi)控體系建設中呈現(xiàn)的問題也日漸突出，制約了民營醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。本文就民營醫(yī)院如何在風險評估基礎上構建內(nèi)控管理體系提出了一些膚淺的看法，拋磚引玉，供廣大同行商榷。

【關鍵詞】風險評估；民營醫(yī)院；內(nèi)控體系建設

據(jù)國家衛(wèi)計委統(tǒng)計信息中心統(tǒng)計：截至2017年6月底，全國共有醫(yī)院3萬個，其中：公立醫(yī)院12566個，民營醫(yī)院17153個，民營醫(yī)院占比為57.7%。與2016年6月底比較，公立醫(yī)院減少392個，民營醫(yī)院增加1850個。從上述數(shù)據(jù)可以看出，全國民營資本進入醫(yī)療行業(yè)呈持續(xù)發(fā)展的態(tài)勢，大量的民營醫(yī)院的出現(xiàn)，與公立醫(yī)院互為補充，對緩解了廣大人群眾就醫(yī)難及提高生活質(zhì)量發(fā)揮了較為重要的作用。

風險評估作為內(nèi)控的五要素之一，筆者認為，在醫(yī)院實現(xiàn)經(jīng)營目標及內(nèi)控體系建設中，起著極其重要的作用。比如：為實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營的合法合規(guī)，需要進行風險評估；實現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)安全目標，需要進行風險評估；為實現(xiàn)醫(yī)院財務報告及相關信息的真實完整，為管理及決策者提供信息支撐，需要進行風險評估；為實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，需要進行風險評估。所以，醫(yī)院應首先設定控制目標。目標設定后，要根據(jù)既有目標有計劃地全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)外部相關信息，密切關注內(nèi)外部主要風險因素，進行風險識別。在此基礎上，采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定醫(yī)院應關注的重點和優(yōu)先控制的風險。最后再采取相應應對策略：即是規(guī)避風險、降低風險、分擔風險還是承受風險，對相關管理制度進行系統(tǒng)的健全與完善，并在實際工作中有效的執(zhí)行和監(jiān)控。因此風險評估廣泛存在于醫(yī)院經(jīng)營管理活動中及控制活動中，是醫(yī)構建內(nèi)部控制體系以先決條件之一。

一、民營醫(yī)院面臨的風險及影響

1.政策及法律方面的風險

（1）隨著醫(yī)療保障制度的改革與不斷完善，醫(yī)院服務的對象絕大部分是各種形式參保的病員，作為醫(yī)保定點醫(yī)院，在醫(yī)療收入的結算上均由醫(yī)院墊付，再向保險部門申報撥付醫(yī)療款。由于國家醫(yī)保管理政策性極強且醫(yī)療服務項目、藥品及收費醫(yī)用耗材報銷標準及范圍的變化，可能導致醫(yī)院在政策的理解上及實際工作中出現(xiàn)偏差，因此存在醫(yī)保部門審核中不予付款或作出行政處罰風險，給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失。

（2）作為民營醫(yī)院，在經(jīng)營過程中也必然涉及個人所得稅、企業(yè)所得稅等國家稅收的申報及繳納等。國家和醫(yī)院所在地稅務部門的稅收法規(guī)、征管政策的變化也會給醫(yī)院帶來稅務方面的風險。

2.醫(yī)療質(zhì)量方面的風險

近年來，因醫(yī)療質(zhì)量安全事故引起的醫(yī)患糾紛事件層出不窮，屢屢見諸報端和其他新聞媒體，這反映出醫(yī)院在該風險識別與應對的不足。在我國侵權責任法中規(guī)定：對因?qū)σ蛩幤?、消毒藥劑、醫(yī)療器械的缺陷，或輸入不合格的血液造成患者損害，適用于無過錯歸責原則：可向生產(chǎn)者或血液提供機構請求賠償，也可向醫(yī)療機構請求賠償。一旦出現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量安全事故，不但會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失，同時也會嚴重影響醫(yī)院的聲譽。

3.財務風險

作為民營醫(yī)院，要在激烈的市場競爭中生存發(fā)展壯大，必然要涉及投資，包括購買醫(yī)療設備、醫(yī)院營業(yè)用房建設等的固定資產(chǎn)投入。但在我國，目前的融資環(huán)境是不利于中小民營企業(yè)的，因此，在資金的來源及融資渠道選擇上，亦存在較大的風險。一旦資金鏈斷裂，影響醫(yī)院的造血功能，將給醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展帶來嚴重不利影響。

二、民營醫(yī)院風險管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.高層管理者風險防范意識不足

作為民營醫(yī)院的高層管理者，由于醫(yī)院的生存發(fā)展根本來自于醫(yī)療業(yè)務收入和結余的增加，因此這就會導致其片面追求業(yè)務收入而缺乏醫(yī)院經(jīng)營過程中的風險防范意識，或僅關注醫(yī)療風險，出現(xiàn)重醫(yī)療輕管理的現(xiàn)象。有的管理者認為：臨床醫(yī)療是掙錢的，而管理是花錢的，在內(nèi)控管理上加大投入，帶不來直接的經(jīng)濟效益，不符合成本效益原則；因而對醫(yī)院存在的風險重視不夠，防范意識不足。

2.組織機構不健全，人員素質(zhì)不高

大多數(shù)民營醫(yī)院沒有專門的風險管理機構考核評價機構。作為醫(yī)院內(nèi)控管理，往往是由財務人員擔任。因此風險管理對沒有經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)培訓，受本身知識背景及專業(yè)的限制，對其工作方法、程序及工作內(nèi)容了解不透徹或僅憑已有經(jīng)驗開展工作，因此往往達不到作的要求，使風險管理工作的效率、效果大打折扣。

3.未能有效識別醫(yī)院經(jīng)營過程中的風險

對醫(yī)院而言，既有行業(yè)風險，又有經(jīng)營風險。其中在經(jīng)營風險中，醫(yī)院的聲譽風險和法律、合規(guī)性風險顯得為突出。由于醫(yī)院面對眾多的患者，稍有差池，就會在社會上造成極大地不良影響，嚴重損害醫(yī)院的聲譽同時也帶來不必要的經(jīng)濟損失同時，作為企業(yè)而言，醫(yī)院也必須遵守國家的法律法規(guī)，守法經(jīng)營。比如稅收法規(guī)，由于風險意識及應對不足，稅務檢查時，補稅、罰款和滯納金和甚至受到更為嚴重的處罰是常事；根據(jù)我國目前的人員醫(yī)療保險參?，F(xiàn)狀，醫(yī)院在收入結算過程中，大多數(shù)醫(yī)院均需先行墊付患者費用，然后從醫(yī)保等部門收回墊付款，由于對醫(yī)保相關政策，價格及收費管理等方面的法律方面的知識欠缺，以及制度不完善、執(zhí)行措施不到位等，也無法有效應對不獲付款的風險，醫(yī)院往往是被動接受政府相關部門的處理。

4.缺乏有效的應對策略和獎懲制度

上已述及，由于沒充分有效識別出醫(yī)院經(jīng)營過程中風險，因此在應對風險的策略和措施，也顯欠缺；另外，科學合理的獎懲制度是建立風險管理體系和有效實施的關鍵，大多數(shù)民營醫(yī)院沒有建立相應的指標體系，對執(zhí)行結果的考量沒有系統(tǒng)科學的方法，在實際工作的執(zhí)行中，以“罰為主”的措施占主導地位。執(zhí)行好的沒有獎勵，執(zhí)行不好的受到處罰，不能很好地調(diào)動職工參與積極性和主動性。endprint

三、完善民營醫(yī)院風險管理的措施

1.完善醫(yī)院法人治理結構，健全風險管理部門職能

完善的法人治理結構包括在醫(yī)院設立專門的風險管理部門，負責對醫(yī)院面臨風險進行管控，風險管理負責人要具備必要的專業(yè)技能，能建立醫(yī)院風險管理總體架構并幫助直線部門管理人員在各自崗位實行風險管理，營造良好的風險管理內(nèi)部環(huán)境。

2.樹立風險防范意識、制定風險預警機制

一方面，醫(yī)院要生存發(fā)展，就必然要面對來自內(nèi)外部各種各樣的風險，也就是說，醫(yī)院總是在應對各類風險和挑戰(zhàn)戰(zhàn)的過程中贏得生存和發(fā)展。風險并不可怕，可怕的是沒有風險意識，不知曉風險，就不能準確識別風險，不能采取有效的風險應對策略。忽視風險盲發(fā)展，必然將使醫(yī)院處于不利地位。醫(yī)院管理者要時刻牢記風險評估貫穿于醫(yī)院經(jīng)營過程的始終，也貫穿于內(nèi)部控制及活動的始終。

另一方面，民營醫(yī)院也應結合自身發(fā)展的實際情況，設置科學合理的風險預警指標體系，進一步完善監(jiān)督預警機制。

3.加強人員培訓，提高業(yè)務素質(zhì)及技能

鑒于風險管理知識的不足和專業(yè)人才缺乏，醫(yī)院應加強內(nèi)控相關知識的培訓與強化，培訓內(nèi)容不僅內(nèi)控管理知識，也包括針對不同層次人員進行相關法律法規(guī)和業(yè)務技能、溝通技巧等方面培訓。更為重要的是培養(yǎng)風險管理意識和理念，讓員工在日常的工作中自覺地執(zhí)行。

4.建立風險評估制度

醫(yī)院應從風險識別、風險分析、確定風險應對策略及采取的應對措施這一流程著手，建立健全風險評估制度。

醫(yī)院在進行風險識別、風險分析之后，通過實施風險應對策略，排除了風險規(guī)避、風險分擔和風險承受后，凸顯了風險降低需采取的措施，包括相關制度的建立和執(zhí)行，將風險控制醫(yī)院可接受的范圍內(nèi)。

5.強化風險應對策略

（1）針對法律政策方面的風險，醫(yī)院管理層要樹立依法、守法經(jīng)營的意識：不要以利益勸誘等方式拉住院病人，違法套取國家社保基金；依法納稅、合法進行稅收籌劃，樹立稅收支出也是醫(yī)院經(jīng)營過程中必不可少的一項成本費用的觀念。不斷跟進、學習和準確把握衛(wèi)生行政主管部門、國家醫(yī)療保險機構、稅務機關等有關的法律法規(guī)、政策和文件，不觸碰國家法律紅線，降低法律風險。

（2） 針對醫(yī)療質(zhì)量方面的風險，醫(yī)院全體干部職工應樹立病員的生命健康至上的理念，并切實落實到日常每一項具體工作中，包括：加強醫(yī)護人員的業(yè)務培訓，嚴格遵守醫(yī)療操作規(guī)范；嚴把藥品、外來醫(yī)療器械及醫(yī)療設備的采購關，確保不合格和有質(zhì)量瑕疵的藥品及醫(yī)療器械、設備不流入醫(yī)院、不使用在病員身上；加強與患者及家屬的溝通，樹立良好的醫(yī)院形象；最后是購買醫(yī)療責任保險，分散和轉(zhuǎn)移部分醫(yī)療風險。

（3）針對財務風險，醫(yī)院要在不影響日常經(jīng)營的情況下適度發(fā)展，不急功近利，盲目投資；做好投資的可行性分析；以較為穩(wěn)健的財務政策合理選擇和確定融資渠道。

6.完善醫(yī)院信息系統(tǒng)建設，持續(xù)對風險進行監(jiān)控

醫(yī)院的內(nèi)外環(huán)境可能隨時出現(xiàn)變化，那么面臨的風險也可能隨之改變。因此，醫(yī)院通過大數(shù)據(jù)廣泛收集行業(yè)的相關信息，識別監(jiān)控風險并采取措施，以構建動態(tài)、適應性強的內(nèi)控體系，從而實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

四、結束語

隨著我國人口老齡化加劇，民營醫(yī)院與公立醫(yī)院互為補充，在改善廣大人民群眾的就醫(yī)環(huán)境，提高人們的生活質(zhì)量，增進人民的福祉起到了不可或缺的作用。因此，民營醫(yī)院如何健康可持續(xù)發(fā)展，在風險評估基礎之上的內(nèi)控體系建設也顯得極為重要。醫(yī)院應采取有效措施，用管理手段提升工作人員的風險意識和風險能力，針對管理的簿弱環(huán)節(jié)設計有針對性措施，不斷完善內(nèi)控體系建設。我相信，民營醫(yī)院在促進我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展也必將有更為廣闊的空間和作為。

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