項目預算閉環管理思路探討

楊少華 雍浩 楊穎 何瑛 李穎

摘 要：從工作實際出發，闡述項目預算閉環管理的必要性，并從項目可研、規劃、論證、立項、申報、審批、執行、分析、考核、評價等項目各環節入手，對管理過程中需要關注的重點及應采取的具體措施進行分析。重點對項目前期規劃、預算編制、項目儲備及發揮財務反映和監督職能，督促、配合項目計劃執行，考核評價及決算審計等方面進行闡述，以期為確保項目管理依法合規、有序高效完成，提升項目預算全過程管控水平奠定基礎。同時，為項目管理過程中制度完善、流程優化、職責分工及人員素質等方面的管理提供借鑒。

關鍵詞：項目;預算;閉環管理

中圖分類號：C931? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? ? 文章編號：1673-291X（2018）36-0090-01

項目管理通常具有投資大、建設期長、投資回收期長等特點。項目預算閉環管理，就是為提高項目投資效益、防范資金風險而采取的一系列措施，即從項目可研、規劃、論證、立項、申報、審批、執行、分析、考核、評價等全過程進行管控。

一、開展項目預算閉環管理的背景

項目預算的閉環管控，涉及多個業務部門和管理部室，前期規劃、組織實施由承擔項目的業務部門負責，人員管理和績效考核由人資部門負責，但項目的預算執行、資金支付和審核把關則由財務部門負責。實際工作中，因為制度不能落實到位、部門間信息溝通不暢、人員責任心不強、考核評價不及時等原因造成項目預算不能實現真正意義上的閉環管控。因此，應當以項目預算執行為關鍵控制點，發揮財務的核心作用，加大預算的管控力度。

二、實施項目預算閉環管理應采取的措施

項目預算的閉環管理，是一個系統的經濟活動，需要建立切實可行的規章制度，同時還需要相關部門的協調及各環節人員的配合，實現事前計劃、事中控制和事后評價考核的全過程管控。

1.注重項目前期規劃，做好預算編制及項目儲備工作。注重項目的創新性、前瞻性及預算的整體性和全面性，做好項目儲備工作。項目管理單位應對行業發展、科技創新的未來發展趨勢多方位主動參與和了解，尤其在項目可行性、必要性、投資能力、資金回收等方面做好充分的前期論證和準備工作。首先，以企業中長期規劃為前提，確立項目和預算管理目標。項目管理單位應把握項目的可行性、創新性、推廣性、實用性和效益性特點，以企業發展戰略目標及各方面的基本策略為基礎，做好項目前期規劃和論證。應從項目前期準備入手，對項目投入的必要性、可行性等方面進行充分論證，對項目立項、資金需求等方面早籌劃、早安排，做到立項科學、目標明確、論證充分，為項目預算管理制定目標和方向。其次，培訓前端業務人員，熟悉項目管理流程。為順利實現項目全過程有序管理，項目管理單位應繪制項目管理流程圖，要求業務人員必須熟悉掌握項目管理流程，適時掌握項目進展情況，按時間節點完成項目管理工作。最后，科學編制項目預算，及時錄入項目儲備庫。根據擬立項的資金需求，分解到責任部室，編制項目預算。根據審定的項目可研報告，確保項目預算需求合理、編制科學、數據可靠。按照上級主管單位項目儲備庫管理要求，逐項梳理、認真籌備，安排相關人員及時、準確、完整錄入項目各項信息，保證項目申報的數量和質量。

2.發揮財務反映和監督職能，督促、配合項目計劃執行。項目管理單位應積極充分發揮財務的反映和監督職能，全過程參與項目預算管理，在指導、配合前端業務部門操作基礎上，發揮財務管理優勢，指導相關人員將系統“被應用”轉變為“我要用”，形成操作人員清楚、部室主任知曉、單位領導掌握的自下而上塔形預算管理格局，提高項目預算執行的規范性和計劃性。

3.利用績效管理系統，提高相關人員的主動性和積極性。為提高項目預算執行準確性和及時性，項目管理單位應層層落實責任，將項目完成率及資金預算申報和使用準確性納入績效管理考核系統，按月對責任部室進行考核。督促相關人員結合形象進度，有計劃地完成合同簽訂、服務確認及資金支付工作，提高前端業務人員參與企業管理的積極性和主動性，加大項目預算和資金執行力度。

4.總結、評價項目管理經驗。項目結束，編制《項目竣工決算報告》，從項目資金來源、成本支出性質、費用支出比例、研究成果等方面對項目費用進行分析和總結，分析項目執行過程中存在的問題和不足，總結項目管理經驗，不斷提高項目管理水平。

三、實現項目預算閉環管理的意義

采用以上措施，項目管理單位將實現從可研、規劃、論證、立項、申報、審批、執行、分析、考核、評價的全過程預算閉環管理，必會取得良好效果。

1.增強業務部門的計劃意識和責任意識。實施項目預算閉環管理，明確責任和分工，實施預算執行流程控制，適時監督，確保項目執行流程暢通。樹立和強化業務部門“誰管理、誰負責”的項目預算管理理念，增強項目預算執行的計劃意識和責任意識，確保項目按計劃有序實施。

2.促進部門和人員間的融合與溝通，提高工作效率。財務人員參與項目預算全過程管理，適時反映、監督預算執行情況，將加強財務與業務部門的融合和溝通，培養財務人員業務能力、協調能力和綜合素質，有效加快項目預算執行進程，提高工作效率。

3.以績效管理制度等為保障，促進經營管理水平的提升。流程設計、績效管理、定期通報等內部控制制度是項目預算閉環管理得以按計劃、有序實施的前提和保障。采用懲罰與激勵機制，將項目預算執行及現金預算執行納入績效管理系統，提高相關人員的責任意識，為企業經營管理水平的提升奠定堅實基礎。

四、結語

綜上所述，項目預算管理是企業全面預算的重要組成部分，也是企業財務管理水平和企業經營管理能力的具體體現。及時、準確的信息反饋和實時的預算監督，促使企業管理者關注項目實施過程、資金流向和經營指標。利用信息手段和業務融合，按時開展項目竣工決算編制、審計等分析評價工作，提升財務人員和業務人員參與企業管理的積極性，強化員工業務能力和綜合素質的鍛煉和培養，最終實現項目預算精編制、嚴執行、強監督、重考評、善總結的閉環管理，提升企業管理水平，最終實現企業價值的提升。

參考文獻：

[1]? 段瑞娟.論電網公司項目預算閉環管理[J].現代商貿工業，2016，（28）.