工業企業內部控制存在的問題與對策解析

楊英

摘要：本篇文章首先對內部控制的含義進行概述，從內控制度不完善、會計信息失真、監督力度不足、風險控制不利四個方面入手，對工業企業內部控制存在的常見問題進行解析，并以此為依據，提出工業企業內部控制的優化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：工業企業；內部控制；問題；對策

隨著我國工業企業的全面發展，內部控制存在的漏洞逐漸突顯出來。針對工業企業而言，不管從內部控制體系角度，還是從風險管理水平方面，都存在諸多不足。如果沒有及時把這些問題進行全面處理，將會給工業企業的今后發展帶來約制。對此，這就要求工業企業結合自身存在的不足，提出針對性建議，并且在完善相關體系的基礎上，加強風險管理，在給工業企業內部控制工作開展提供依據的同時，減少不必要的經濟損失，從而促進工業企業長遠發展。下面，本文將重點闡述和分析工業企業內部控制存在的問題與對策。

一、內部控制的含義概述

所謂的內部控制主要指，企業為了落實自身建立的戰略發展標準，保證企業資產應用安全，提升財務數據的真實性和精準性，并且保障企業運營管理目標的全面實現，在企業內部采用一系列優化和約制的管理對策的總體稱

呼[1]。通過加強企業內部控制管理，不僅可以有效提升工業企業整體管理水平，同時還能減少運營風險的出現，避免給企業帶來不必要的經濟損失。由此可見，開展內部控制管理工作，對工業企業的今后發展起到了重要的作用。

二、工業企業內部控制存在的常見問題

（一）內控制度不完善

現階段，我國大多數工業企業即便落實了內部控制管理工作，但是對內部控制的了解比較片面，并且也沒有構建健全的內部控制體系，即使構建了內部控制體系，也主要是為了應對上級部門的核查，內部控制體系過于形式化，無法將自身作用高效發揮。并且，一些工業企業在開展內部控制工作時，只是將其當作一項財務管理方式，并且將其交由財務部門負責，其他部門參與度比較低，從而影響內部控制水平的提升。

（二）會計信息失真

部分工業企業沒有構建完善的內部控制體系，使得財務數據過于分散，使得相關數據的收集和整理難度較大，進而不能給內部控制工作的開展提供精準的依據。并且，工業企業自身框架較為繁瑣，信息交流不順暢，給企業整體管理水平的提升帶來約制。對此，這就要求工業企業對當前市場發展走勢有一定了解，做好內部信息交流構建工作，將信息流動作用進行發揮，給內部控制工作落實提供憑證。

（三）監督力度不足

內部審計作為工業企業內部控制工作中不可或缺的一部分，在落實內部控制工作中發揮著重要的作用。但是，大多數工業企業過于注重成本投放的減少，沒有在內部設定獨立的審計機構，不能給企業內部控制工作的開展提供精準的財務數據，影響整體運營績效水平的提升[2]。此外，因為監管力度偏低，無法及時找出工業企業內部控制工作中潛在問題，隨著時間的推移，小問題慢慢匯總成為大問題，給工業企業帶來無法彌補的損失。

（四）風險控制不利

由于工業企業自身含有一定的風險性，這就需要企業結合市場發展需求，做好相應的風險管控工作。在企業開展運營管理工作時，諸多風險都具備不明確性，如果企業沒有樹立良好的風險管理意識，并且風險管理方式較為滯后，將會給企業帶來一定的影響。因為我國風險管理體系構建起步相對落后，并且相關管理體系有待完善，這就使得我國企業風險管理水平普遍偏低。如果出現風險，必將會給企業帶來嚴峻影響。

三、工業企業內部控制的優化對策

（一）構建完善的工業企業內部控制制度

在建立內部控制制度的過程中，我們可以從三個方面著手去做，第一，從管理層級入手，對工業企業整體生產營銷環節加以監管和約制，構建完善的內部控制體系，建立把預防當作主體的監管防范機制。第二，建立事后監管機制，即在工業企業落實財務管理以及財務核算工作的條件下，對企業各個崗位以及環節都實施全方面監管，并且建立把內部控制當作主體的監管機制。第三，加強企業內部控制力度，把審計、核查以及考核等內容當作主體，在企業內部建立獨立的內部控制管理部門，并且由企業領導人員擔任該部門的主要負責人，各個部門的領導擔任該部門的直接執行者，對企業各個部門的運營狀況以及管理水平加以監管和核查，并且找出企業運營環節中存在的不足，提出針對性建議，在提升企業整體管理水平的基礎上，給工業企業內部控制工作的開展提供憑證[3]。

（二）提高會計信息的準確性與有效性

首先，給會計工作人員提供專業知識和技能學習空間和平臺，讓其在掌握專業知識的同時，還能提升自身專業素養。其次，加強企業管理層級職工職業素養的培育和提升，要想保證工業企業各項運營工作的全面開展，具備良好的信譽度是非常必要的。一個企業的信譽度將直接影響著其今后發展。因此，提升工業企業管理層級職工的專業素養以及職業道德，已經是現階段工業企業優化內部控制的主要內容之一。另外，為了保證工業企業內部控制工作順利開展，就要制定對應的法律體系以及執行體系，給予內部控制高度注重，加強內部監管。只有在保證工業企業內部控制體系具有合法性和合理性的基礎上，才能給企業落實會計管理工作提供法律憑證，同時保證會計數據的真實性和精準性。而做好工業企業內部控制的監管工作，可以有效防止違規行為的出現，進而給工業企業創造更好的效益。

（三）建立并完善工業企業的內部審計

要想保證內部控制工作全面落實，就要做好內部控制執行情況的監管工作。首先，工業企業需要結合自身運營狀況以及管理需求，構建完善的內部監管體系，其中涉及了內部監管和自我評估兩項內容。內部審計作為工業企業內部控制管理工作中不可或缺的一部分，開展內部審計工作的主要目的就是對企業各項運營工作加以監管和約制，及時找出內部存在的問題，并加以修整，從而保障內部控制水平的全面提升。自我評估主要指工業企業需要定期對自身運營狀況以及內部控制執行結果加以科學分析和評估，給企業落實運營管理標準提供依據。在開展自我評估工作的過程中，需要由企業所有職工一同參與到其中，并且應用結構性方式來實現客觀評估。采用評估方式，讓企業職工對企業運營管理環節中存在的漏洞有所認識，明確引發的后果，進而采取相應的對策加以處理，保證企業整體運營安全。

（四）完善風險評估與管理

完善的風險評估管理體系，主要指工業企業管理層級的工作人員在對企業內部以及外部風險加以識別和評估的基礎上，提出相應的優化措施，減少風險發生幾率。這就需要工業企業明確影響自身運營標準落實的主要因素，之后結合不同的影響因素，提出相應的風險管理方式，并且構建完善的風險管理機制，將所有風險扼殺在搖籃之中。隨著我國社會經濟的全面發展，工業企業之間競爭得到了加劇，并且運營風險發生幾率也隨之升高。但是，一些工業企業因為沒有給予風險管理高度注重，并且沒有做好對應的風險管理工作，進而給企業帶來了不必要的經濟損失[4]。因此，這就需要工業企業給予風險管理充分注重，并且建立完善的風險管理體系，把風險管理當作核心內容來落實內部控制工作，在保證各項運營工作順利開展的同時，還能防止不必要風險的出現，實現工業企業整體管理水平的提升。

四、結束語

總而言之，加強內部控制管理，不但可以有效提升工業企業整體管理水平，同時還能減少風險發生幾率，促進企業良好發展。然而，當前我國工業企業在開展內部控制工作時，由于內部控制管理意識淡薄，沒有制定完善的內部控制體系，導致諸多問題的出現。這就要求企業結合不同的問題，提出相應的優化措施，在完善內部控制體系的基礎上，加強風險管理，優化內部控制管理方式，進而給企業創造更好的管理效益。

參考文獻：

[1]譚緬.解析中小企業內部控制問題及對策[J].納稅，2017，（22）：80+84.

[2]王俊輝.工業企業內部控制存在的問題及解決對策[J].現代經濟信息，2014，（01）：205.

[3]趙秀俠.淺談工業企業內部控制存在的問題與對策[J].現代商業，2011，（03）：214.

[4]鄭鐵英.工業企業內部控制存在的問題及對策探析[J].經營管理者，2015，（32）：233.

（作者單位：攀枝花一立礦業股份有限公司）endprint