評估法實施后加強評估專業人員隊伍建設的幾點思考

■ 劉軍航

《中華人民共和國資產評估法》（以下簡稱《評估法》）是一部系統性、管全局的行業基本大法。它的頒布，是黨和國家政府提出“全面依法治國”進程在資產評估行業的具體表現，也是規范評估行業發展、助推黨和國家政府提出“全面深化改革”戰略實施的重要力量。因此，《評估法》的出臺，具有重要的歷史及現實意義。

在《評估法》于2016年12月1日正式實施后，社會各界人士都對該法產生的影響進行了廣泛而深入的研討，這對《評估法》在實踐中的貫徹落實是十分有利的。但在梳理了不同媒體和渠道對《評估法》探討的文獻后，發現鮮有對評估專業人員隊伍建設的觀點，這是不應該也不能忽視的重要問題。眾所周知，人才是企業、行業、國家能夠保持競爭力的核心要素。只有打造一支高水平的評估專業人員隊伍，《評估法》的實施才能真正落到實處，評估行業才有光明的未來。作為一名高等院校的教育工作者，在學習了《評估法》后，針對評估行業專業人員隊伍建設問題，只想從高校視角談談學習后的幾點感悟。

一、加強評估專業人員隊伍建設的緊迫性和必要性

1.加強評估專業人員隊伍建設是《評估法》降低評估專業人員準入門檻的內在要求?！对u估法》對評估專業人員準入門檻的降低，對評估行業的發展其實是一把雙刃劍?！对u估法》第二章評估專業人員第八條“評估專業人員包括評估師和其他具有評估專業知識及實踐經驗的評估從業人員”和第九條“具有高等院校?？埔陨蠈W歷的公民，可以參加評估師資格全國統一考試”，從報考條件和從業無須評估師兩個方面降低了從事評估業務（非法定評估業務）的門檻。這對評估行業吸引更多有志之士進入業內是利好。但另一方面，選拔標準的降低不可避免帶來行業人才的參差不齊，從而給評估機構的業務質量和行業發展帶來風險。

2.加強評估專業人員隊伍建設是行業競爭加劇的客觀要求。這主要體現在兩個方面，一是國內評估機構之間競爭的加劇。《評估法》第三章評估機構第十五條“評估機構應當依法采用合伙或者公司形式……合伙形式的評估機構，應當有兩名以上評估師；其合伙人三分之二以上應當是具有三年以上從業經歷且最近三年內未受停止從業處罰的評估師。公司形式的評估機構，應當有八名以上評估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應當是具有三年以上從業經歷且最近三年內未受停止從業處罰的評估師。評估機構的合伙人或者股東為兩名的，兩名合伙人或者股東都應當是具有三年以上從業經歷且最近三年內未受停止從業處罰的評估師?！痹撘幎▽σ呀浫〉觅Y產評估資質的評估機構幾乎沒有影響，但對中小型不動產評估資質機構沖擊極大。其要么調整為合伙制評估機構，要么增加評估師數量滿足公司制企業要求。這樣勢必導致評估機構之間對優秀評估專業人員的爭奪。二是國內評估機構面臨來自外資評估機構的競爭，客觀上也要求提升評估專業人員的執業水平?！对u估法》并沒有對外資機構是否可以在國內從事資產評估業務進行規定。根據“法無禁止即可為”的原則，外資評估機構將不可避免地進入國內評估市場分一杯羹，從而給國內評估機構帶來競爭壓力（但對涉及國家經濟安全的評估業務，應當對外資評估機構增加安全審查程序），國內評估機構要在與外資評估機構的競爭中保持優勢，人才是關鍵。

3.加強評估專業人員隊伍建設是降低評估專業人員執業風險的有效途徑?！对u估法》第二章評估專業人員第十三條“對評估活動中使用的有關文件、證明和資料的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證”的規定，給執業評估專業人員帶來了重大的潛在法律風險。因為在現有條件下有些評估資料的真實性，評估專業人員通過常規技術手段和查詢途徑鑒別存在難度。第七章法律責任第五十條“評估專業人員違反本法規定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，由其所在的評估機構依法承擔賠償責任。評估機構履行賠償責任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業人員追償?！边@相等于給評估機構和評估專業人員頭上懸了一把利劍。這兩條的規定對評估專業人員而言，一方面應加強自身道德修養，另一方面也應不斷提升業務水平，才能在降低自身執業風險的同時，降低評估機構的風險。

4.不斷出現的評估業務新領域也要求加強評估專業人員隊伍建設。隨著改革開放的進程不斷加深，十八大提出了五位一體發展戰略，把生態文明建設擺在了突出的位置。而生態文明建設進程中，資產評估是不可或缺的重要推動力量。沒有生態價值的確定，生態保護和建設就是一紙空文。近年來，涉及自然資源、環境資產的估值業務開始顯現，如2015年國務院辦公廳發布《國務院辦公廳關于印發編制自然資源資產負債表試點方案的通知》（國辦發［2015］82號）、2016年水利部發布《水利部關于印發〈水權交易管理暫行辦法〉的通知》（水政法［2016］156號）等，都對評估專業人員提出了新挑戰。

二、評估專業人員隊伍建設的現狀

1.缺乏固定的專業培訓基地。從2012年財政部發布的《中國資產評估行業發展規劃》（財企［2012］330號）和2014年發布的《中國資產評估行業人才培養及隊伍建設規劃》（中評協［2014］35號）來看，均未涉及行業人才培訓基地的問題。在2017年財政部發布的《“十三五”時期資產評估行業發展規劃》（中評協［2017］24號）中，提到“依托三家國家會計學院，創新‘互聯網+’培訓模式，建立功能完整、安全便利、互聯互通的網絡教學平臺?！蓖ㄟ^平臺進行培訓和繼續教育，在授課效率和資源節約方面具有強大優勢。但是，網絡平臺的弊端是缺乏培訓約束、內容針對性不強、師生以及學生之間互動效率低下等。

2.在職人員的學歷提升渠道仍然受限。早在2012年財政部發布的《中國資產評估行業發展規劃》（財企［2012］330號）文件中，就已明確提出在職人員的學歷提升問題，指出“加快建立在職人員攻讀資產評估碩士專業學位制度”。但時至今日，這一渠道仍未打開。這一問題，在每年召開的全國資產評估專業學位教育指導委員會（簡稱教指委）會議上，也時常被參會人員提起，但始終沒有結果。

這種局面，對行業優秀人才的培養是不利的，對于三個規劃中提到的人才培養目標（領軍人才、高級管理人才、骨干人才）的實現也必然造成影響。原因在于：對已具備業務能力精湛的實務界人士，缺乏扎實的理論功底，將導致無論在視野上還是職業上升的空間上，都必然受限。自資產評估專業碩士學位點設置以來，從每年的資產評估教指委會議上，培養單位間交流的信息得知，多數培養單位面臨師資薄弱、招生稀少、學生就業轉行等問題，甚至有培養單位出現停止招生現象。因此，從應屆生渠道輸送評估行業人才的局面并不樂觀。

3.評估新領域可望不可即。不斷出現的評估新領域，給評估行業提出了新挑戰。筆者調研了安徽省大中小多家評估機構，像水權估值、碳資產估值、生態服務功能估值、自然資源估值等新領域都尚未涉及。在與幾名評估師溝通后得知，一方面，實踐中尚未碰到這些新領域的業務，另一方面，評估師也沒有能力承接這樣的業務。如果說民間尚未產生對自然資源價值評估的需求，尚可理解。但政府已經開展對自然資源資產負債表的編制試點工作，而作為評估師還尚未觸碰到這一領域的知識和掌握相關的評估技能，就顯得落后于社會發展了。

4.職業道德教育的重視不夠。高素質的評估專業人員隊伍，離不開具備高尚的職業道德。從資產評估專業碩士培養方案看，職業道德教育是實踐環節的必修課程。但從培養效果看，收效甚微。而從執業的評估專業人員看，繼續教育會涉及職業道德教育，但也往往流于形式而達不到預定的培訓效果。因此，無論從理論界還是實務界看，職業道德教育仍然存在不足。

三、評估法實施后評估專業人員隊伍建設的建議

1.著手打造評估行業的專業培訓基地。關于基地的建設，本文認為應從兩個方面考慮：

（1）基地師資隊伍建設。打造優秀的評估專業人員隊伍，離不開優秀的師資力量。在2017年6月財政部發布的《“十三五”時期資產評估行業發展規劃》中，第一次提到全行業師資管理的問題，文件指出“建立健全行業師資管理機制，加強師資選拔培訓，充分發揮師資積極性和創造性。加強高等院校資產評估專業學科建設和理論研究”，這說明，行業的師資建設將得到加強。本文認為，在行業師資分布面廣，經費有限情況下，難得做到“雨露均沾”。因此，集中打造培訓基地的師資力量，在實踐上可操作性強?？梢钥紤]：①建立培訓基地的師資力量數據庫。對入庫的師資，從課題研究、參加專業研討會、國際同行交流等方面給予政策支持；②建立師資每年到評估機構實踐制度。對于實踐的時間，可根據教師自身情況，自由選擇（如：來自高校的教師，可以選擇寒暑假等。）。而對于評估機構的選擇，中評協和地方協會應給予協調、安排。

（2）建設特色鮮明的培訓基地?！对u估法》實施后所帶來的評估行業分化格局（專業性評估機構和綜合性評估機構），要求管理當局在培訓基地建設中，應精細化管理，突出基地特色。以安徽省為例，省內高校眾多，各高校都有自己優勢的學科專業。合肥工業大學車輛工程專業、建筑學專業都特色明顯，評估協會可以考慮就舊機動車評估、房地產評估的培訓基地，掛靠在合肥工業大學。而對安徽財經大學這樣的專業院校，評估協會可以根據師資情況，考慮保險公估或綜合性業務培訓基地，掛靠在安徽財經大學。這里給出的只是基地建設的一種思路，管理當局還應統籌考慮不同區域特色，設立相應的特色基地。

2.制定評估專業人士培訓后的考核制度。在2017年6月財政部發布的《“十三五”時期資產評估行業發展規劃》中就評估行業繼續教育問題，指出“建立健全培養考核評價反饋機制”。本文認為，在培訓考核制度上，應進一步細化工作。如：中評協可以考慮建立隨機抽查制度，在每次培訓工作后，針對培訓內容和參加培訓人員進行隨機抽查并考核，考核結果作為評估機構年度考核的參考指標。

3.盡快建立非全日制資產評估碩士專業學位制度。隨著評估新領域逐漸增多，對評估師學習新知、強化理論學習的需求急劇上升。同時，評估新領域的不斷出現，也要求評估專業人員不但要精通傳統業務，更要能勝任新興業務。達到這一要求，僅僅通過繼續教育和培訓，是遠遠不夠的。因此，當下正是打開這一通道的好時機。從會計碩士專業學位研究生的培養看，來自實務界的會計人才，有熟練的實務處理能力，但對理論掌握的功底薄弱。跟蹤這些具有工作背景的會計專業碩士研究生重新就業后的工作，在業績上都比原來有更好的表現。

4.加強職業道德教育?！对u估法》是對評估專業人員的“硬約束”，而職業道德是對評估專業人員的“軟約束”。高尚的職業道德是高水平評估專業人員隊伍的內在要求。因此，除了每年的繼續教育以及業務培訓中，繼續強化職業道德教育內容外，本文認為還應考慮以下兩個方面：（1）高校對資產評估碩士課程的設置，應增加理論環節的必修內容。目前僅開設實踐環節的職業道德教育，約束不夠，也不易取得成效。課堂的學習，以案例教學為主，讓學生真正從心靈上得到一次凈化和洗禮，是課程要達到的目標。（2）對于實務界的職業道德教育，應建立“道德模范”評選制度。在實施過程中，做到寧缺勿濫。真正具備行業“模范”標桿的評估專業人員，財政部、中評協以及地方協會，應通過媒體大力宣傳，樹立優秀典范，用典型示范效應來強化行業職業首先教育。