房地產企業內部控制存在的問題與對策探討

蔣英英?

摘要：房地產作為我國的新型支柱產業，在高速發展的國民經濟的影響下，持續快速發展，已然成為我國國民經濟的中流砥柱，同時也推動著我國社會經濟水平的總體進步。但是，從目前的情況來看，我國的房地產已接近拐點位置，下壓趨勢愈發明顯，房地產企業需加強自身的內部管理、降低成本，讓自己先“活下去”，進而提高自身的市場競爭力。

關鍵詞：房地產;內部控制;問題與對策

在我國經濟大發展的進程中，房地產起到了非常重要的作用，但是由于受到國際形勢以及我國自身市場經濟等因素的影響，房地產企業目前正面臨著越來越大的考驗。在這樣的大環境下，房地產企業需要不斷加強自身內部的管理水平及控制能力。

一、房地產內部控制概述

我國早在2008年的時候制定出了有關于企業內部控制的基本規范，這本規范是由我國的審計署、銀監會、保監會以及證監會共同制定的，在這個規范當中就明確地指出了企業內部控制是由董事會、監事會以及所有員工共同實施的、其最重要的就是實現控制目標的過程，并且進一步把內部控制的目標定為促進企業發展戰略規劃[1]。房地產企業作為一個特殊的經營體，不僅受到國家宏觀經濟的影響，同時還受企業自身結構的制約，并受企業內部管理水平、控制能力等因素的影響。所以，企業想要提高自身的經濟效益并能夠長久可持續地發展下去，就必須不斷提高自身的經營管理水平、內控管理制度及抗風險的能力。

二、房地產企業內部控制現狀

（一）企業對于內部控制執行力認識不足

企業的內部管理制度主要就是內部控制，由制定規章制度及執行規章制度組成，通過以上兩步工作，使得企業各個職能部門能夠協調地進行合作配合，從而就可以給企業帶來良好的經濟效益。但是很多房地產開發企業存在重制度、輕執行的問題。他們把內控重心放在了規章制度的制定上，花費很大的精力去制定各種詳細的規章制度，洋洋灑灑幾十頁，相當地規范。但他們不太重視規章制度的實際執行效果，員工責任心不強，法制觀念淡薄，風險意識不強，以及內部監督機制不完善都會導致規章制度的執行效果不好，直接后果就是縱然有很好的規章制度，但是執行不力，發揮不出應有的作用。

（二）風險意識缺乏

房地產開發企業，如果自身沒有一個很好的組織架構，以及缺乏專業的工作人員進行風險評估，企業自身就會存在很大的風險，以及風險處理的時候會有所欠缺，不能夠做到及時地發現潛在的風險以及危機，同時還會缺乏一些應對的措施，導致處處被動地花費大量的人力物力處理各種風險危機，這樣就會影響企業的效益，進而就會阻礙企業的發展，所以企業自身就需要設計好自己的內部組織管理架構。這樣才能使企業做好風險控制，得到可持續的發展并提高企業的經濟效益。

其次，在目前地產行業下壓趨勢愈來愈明顯的情況下，企業想要穩定長久的發展就必須提高企業的外部適應能力，這種能力也需要風險控制來發揮作用[2]。

三、房地產企業內部控制存在的問題以及分析

（一）企業內部缺乏健全的控制制度

有漏洞或缺陷的內部控制制度無法對企業信息的保存以及完整運用起到很好的作用，極端的情況下還會有負面影響。所以，企業自身必須建立起一個完善的內部控制制度，這些制度可以為企業提供理論支持。

（二）內外部控制監督乏力

由于我國企業對于內部控制的不重視，導致了企業內部控制管理制度非常不完善，在很多時候面臨的一些問題都不能及時處理，這樣下去就會造成審計的結果出現誤差。另外由于審計部門缺乏相對的獨立性，就會導致審計部門形同虛設。對于外部的監督，企業經營信息的透明程度有限，就會使得政府以及社會對于企業的內部控制難以監督。

（三）企業高層管理者缺乏內部控制概念

在目前我國的很多房地產企業的管理層都把工作重心放在了對于產品的銷售以及項目的開發上面，忽視了內部的控制管理工作。企業高層不重視內部控制，不屑了解內部控制的真正意義及用途，導致房地產企業的內部控制比較松散，更有甚者認為是內部的控制制度影響了企業的經營效益。這種觀點是極其錯誤的，這樣就很容易造成企業的內部矛盾，長此以往就會導致企業內部出現很大問題[3]。

（四）缺乏可操作性的道德規范和行為準則

房地產企業需要根據自身的實際情況，把企業的內部控制建立起來，形成一套用于可以參考借鑒的崗位職能規范體系，如果沒有建立這些體系，企業在運行的過程中就沒有一個有效的規范進行參考，企業道德規范和行為準則的建設就很容易缺失。

（五）風險評估執行力比較薄弱

隨著我國房地產企業的不斷發展壯大，房地產企業的風險也會變得越來越大，由于管理層不重視內部控制，從而就會影響到風險評估體系的發展以及執行的效果。如果說房地產企業對于自身風險沒有做到及時預防，就會使得房地產企業的風險不斷擴大。

（六）房地產企業內部人員綜合素質參差不齊

在一個企業當中，每個人的文化素質水平不盡相同，這就會導致企業的內部控制在具體實施的時候會有“因人而異”的差異。由于每個人執行內部控制存在不同的效果，就很有可能會無法達到企業的預期效果，加上房地產企業對于外部的風險意識認識也不夠，從而增加企業的運行危機。

（七）項目建設、營銷策劃、客戶服務等流程分散

在生活當中，幾乎所有人都離不開建筑物，所以房地產這個行業擁有著得天獨厚的優勢，因為其產品的特殊性，人們就不得不去使用它。大部分的房地產企業對于企業的項目建設、客戶服務以及營銷方法都沒有一個全面的認識。在豐厚利潤期望的驅使下，盲目進入市場。如果企業不能合理利用內部控制帶來的福利，無法充分了解客戶的需求，沒有進行可行性研究，很多項目運作都將缺乏科學嚴謹的數據支持。

四、問題的解決措施以及對策

第一房地產企業需要做的就是建立好企業的內部控制制度，完善好企業自身內部管理。

第二就是需要加強企業內部控制基本方式以及內部控制的有效監督。

第三就是需要企業自身完善好內部控制的管理制度，進而強化好內部的執行力度，對于所有的員工都要進行培訓。提高所有員工的整體水平，從而提高企業的整體水平以及企業在整個行業中的競爭力。另外還要保證審計工作的獨立性，確保其工作不被外部因素所影響。

第四需要房地產企業的管理人員提高自身的思想，另外要積極學習國家針對于房地產行業的政策。在管理企業員工的時候需要掌握好企業的內部控制辦法，盡可能地避免企業的員工弄虛作假。

第五就是需要完善企業內部的風險預警機制。

第六需要建立企業內部信息的渠道暢通[4]。企業需要建立好便捷的溝通渠道，在此之前需要明確好內部控制以及收集好相關的信息，處理傳遞的流程，從而可以確保企業內部信息及時交換和溝通。

第七需要重視以及加強房地產企業的文化建設工作。

第八就是在企業的內部管理中，需要對每個崗位的職能進行分工，所有人員必須分工明確，劃清責任。這樣企業在發生問題時就可以找到相應的人員進行責任追究，這樣就可以避免很多問題的發生。與此同時企業還需要對各個部門進行監督管理，相關的工作人員應當配合監督協作。

五、結束語

綜上所述，我國的房地產行業起步相對于發達國家較晚。在全球化和經濟一體化的大背景下，加強房地產企業的內部控制制度從而保證我國的房地產企業能夠持續發展下去。針對于目前房地產存在的很多問題，需要深度地去了解問題、解決問題，并且還需要進行改革，從而完善好企業的內部控制，這樣才能提高企業的抗風險能力以及企業的內部管理能力。

參考文獻：

[1]柯東昌 李連華.高質量的內控是企業研發的助推器還是絆腳石[J].會計之友，2018 （18）：6-7.

[2]趙麗.房地產企業內部控制存在的問題與對策探討[J].財經界（學術版），2016 （16）：67-68.

[3]陳華如.房地產企業內部控制存在的問題與對策研究[J].現代商業，2016 （36）：92-93.

[4]孫霽輝，陽秋林.我國房地產企業內部控制存在的問題與對策[J].價值工程，2017，29 （23）：21-22.