中小企業財務管理的問題及對策

黃褚君

摘 要：雖然財務管理工作對于中小企業的發展具有舉足輕重的作用，但是，由于中小企業受到自身所擁有的資源和能力的限制，在財務管理工作中依然存在著較多的問題。研究表明，財務管理制度混亂、財務信息失真嚴重以及財務工作人員業務素質偏低等問題是中小企業財務管理中普遍存在的主要問題，為此，中小企業應當從建立健全科學的財務管理制度、加強財務管理提升財務信息質量、加強人才建設提升財務工作人員業務素質等方面進行應對。

關鍵詞：財務管理；管理制度；財務信息；業務素質

一、引言

對于中小企業而言，與大型國有企業以及上市公司相比，不論是所擁有資源還是管理層的業務素質都有著較大的差距，當這些差距表現在財務管理上時，財務管理制度的混亂、財務信息的失真以及財務工作者業務素質的不足等問題就顯得尤為突出。為此，本文對以中小企業財務管理中存在的問題為研究對象，并針對中小企業財務管理中存在的問題提出相應的應對策略，不管是對于揭示中小企業財務管理中存在的問題還是對于改善中小企業的財務管理，甚至對于提升中小企業的市場競爭能力都具有非常重要的意義。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

中小企業財務管理中存在的問題與中小企業所擁有的資源以及管理層對于財務管理工作的重視情況都有著最為直接的關系。由于中小企業所擁有的資源較為有限，中小企業很難分配太多的資源到財務管理部門；同時，中小企業的管理層普遍存在重視生產和銷售工作而輕視財務管理工作的情況，分配給財務部門的資源也較為有限，這些因素最終導致中小企業財務管理中普遍存在財務管理制度混亂、財務信息失真嚴重以及財務工作人員業務素質偏低的問題，這些問題的存在嚴重的制約了財務部門在整個企業管理體系中所應發揮的作用，不利于中小企業的管理層依據財務信息作出科學、合理的決策，對中小企業的長遠發展產生了一定的負面影響。

1.財務管理制度混亂

財務管理制度混亂是大部分中小企業普遍存在的問題。財務管理制度混亂的問題一方面表現在中小企業“內外賬”的設置方面，雖然財務部以及相關管理部門已經多次發文禁止企業設制多個賬本，但是在中小企業中，“內外賬”的問題依然廣泛存在，并且這種做法已經成了各企業財務部門和企業管理層應付監管的普遍做法。財務管理制度混亂還表現在中小企業普遍存在的財務管理制度不健全方面，越小的企業這一問題表現越為突出；除此之外，財務管理制度混亂還體現在不相容崗位形式上分離但是實質上并不分離上，特別是在會計業務信息化水平不斷提升的背景下，這種情況體現的更為普遍，在中小企業中普遍存在一人掌握多個不相容崗位的審核密碼或數字證書的情況。

2.財務信息失真嚴重

財務信息作為財務部門的重要工作成果，財務信息的質量本身就反映出中小企業財務管理的水平，而在中小企業財務管理面臨的問題中，財務信息失真嚴重也是在中小企業財務管理中普遍存在的又一突出問題。對于中小企業的管理層而言，不管是在制定企業的經營計劃還是在進行財務決策時，客觀公允的財務信息都具有不可或缺的重要作用。中小企業財務信息的失真與中小企業管理層對財務管理的不夠重要有著最為直接的關系，中小企業管理層對財務管理的關注不夠，導致財務管理部門在工作的過程中主要以應付企業外部的監督需求而開展財務工作，將主要的業務集中于納稅申報以及銀行貸款等方面，對企業管理層的決策需求關注較少。

3.財務工作人員業務素質偏低

財務管理工作最終還是需要“人”來完成，財務工作人員業務素質的高低直接關系到中小企業財務管理工作的質量，而財務工作人員業務素質偏低卻是中小企業財務管理中普遍存在的問題。中小企業財務工作人員業務素質偏低與中小企業給予財務部門的預算有著最為直接的關系，預算越少、財務工作者的工資越低、業務培訓越少，財務工作人員的業務素質越低。

三、中小企業加強財務管理的對策建議

針對中小企業財務管理中存在的財務管理制度混亂、財務信息失真嚴重以及財務工作人員業務素質偏低等主要問題，中小企業應當直接針對這些問題，根據企業的實際情況，深入分析導致這些問題的原因，并在此基礎上采取積極有效的措施進行應對，具體而言，中小企業可以從建立健全科學的財務管理制度、加強財務管理提升財務信息質量、加強人才建設提升財務工作人員業務素質等方面進行應對。

1.建立健全科學的財務管理制度

中小企業財務管理制度的混亂，不僅導致企業面臨著較高的法律風險--因為設置內外賬而被監管部門發現并被處罰，并且嚴重的損害了利益相關者的利益--向不同的利益相關者披露不同的信息，嚴重誤導了利益相關者的決策，同時，也使中小企業的財務存在較高的舞弊風險--不相容崗位的審批權限被同一人掌握增加了財務舞弊的風險，混亂的財務管理制度給中小企業的健康發展埋下了嚴重的隱患。為此，中小企業應當按照我國《會計法》以及相關法律法規和內部控制準則要求，建立健全科學的財務管理制度，防微杜漸，通過科學的財務管理制度，將財務風險降低到可控的范圍。

2.加強財務管理提升財務信息質量

中小企業的管理層應當充分重視財務管理信息失真帶來的不良后果，應當重視財務管理工作的重要性，加強財務管理，以提升財務信息的質量。對于中小企業的管理層而言，一方面，應當從思想上重視財務管理工作，充分認識到財務管理工作在企業經營管理中的重要作用及其戰略價值，對財務管理的重要性和地位有一個客觀的認識；另一方面，在充分認識到財務管理工作重要性的前提下，針對企業自身面臨的實際問題，采取有針對性的措施，加強財務管理工作，提升財務信息質量。中小企業在加強財務管理的過程中，應當特別重視財務制度的完善，通過建立健全科學的財務制度來達到提升中小企業財務信息質量的目的。

3.加強人才建設提升財務工作人員業務素質

加強財務管理部門的人才建設，是中小企業克服財務工作人員業務素質偏低問題的最為直接和有效的應對措施。加強人才建設的過程中，應當建立一套從招聘、入職培訓到持續培訓的人才建設體系，從整體上提升財務工作人員的業務素質。在招聘方面，中小企業應當加大財務部門的預算，招聘擁有豐富財務工作經驗的員工；在入職培訓方面，中小企業應當針對自身的業務特點，對新入職的財務職工進行有針對性的培訓，提升員工的工作效率；在入職后的持續培訓方面，中小企業應當通過定期或者不定期的培訓，持續的提升財務工作者的專業技能和業務素質，以滿足企業自身業務發展的需要。

四、結語

綜上所述，由于中小企業受到自身資源和能力的限制，再加上中小企業的管理層普遍對財務管理工作的不夠重視，導致中小企業在財務管理中存在財務管理制度混亂、財務信息失真嚴重以及財務工作人員業務素質偏低等問題，這些問題的存在，導致財務管理工作不能充分發揮其應有的作用，對中小企業的健康發展產生了不利影響。針對中小企業在財務管理中面臨的這些問題，中小企業應當從建立健全科學的財務管理制度、加強財務管理提升財務信息質量、加強人才建設提升財務工作人員業務素質等方面采取措施，積極應對財務管理中存在的問題，努力提升財務管理工作的水平。

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