水務企業全面預算管理體系的構建分析

陳明

【摘 要】全面預算管理對加強水務企業管理具有重要的作用價值，因此，水務企業在建設發展過程中，必須要做好全面預算管理工作，從而有助于實現水務企業的優化發展。為此：文本將著重探討當前水務企業實施全面預算管理中存在的常態問題，并在結合實際問題的基礎之上，探尋水務企業全面預算管理體系構建的實施路徑。旨在更好的促進水務企業做好全面預算管理工作，促進企業的穩定運行。

【關鍵詞】全面預算管理；水務企業；體系構建

隨著國家對水務行業的市場化改革，水務企業的競爭壓力變得比以往任何時候都要大。在此背景下，水務企業的管理水平將會在一定程度上決定水務企業的未來發展。而全面預算管理作為水務企業管理工作中的重要組成部分，對提升水務企業的整體管理水平有著不可替代的作用。水務企業通過實施全面預算管理可以對企業管理中各項資金進行全面有效的預算管理，從而有利于水務企業的成本控制及分配等。但是，當前在眾多水務企業中，全面預算管理體系尚不健全，導致水務企業全面預算管理水平不高，這嚴重的影響到了水務企業的合理發展。

一、分析當前水務企業全面預算管理中存在的常態問題

（一）水務企業全面預算指標設定不合理

水務企業在實施全面預算管理的過程中，需要根據企業的實際經營狀況設定合理的全面預算指標，全面預算指標的設定是水務企業開展全面預算管理工作的重要基礎，但是當前，在很多水務企業當中，仍然存在全面預算指標設定不合理的情況，從而影響到全面預算管理工作的有序進行，就像是武器在精良，如果沒有足夠的彈藥來補充它，那么武器也不會起作用。當前水務企業在進行全面預算指標設定過程中主要是過于重視對水務企業的生產和利潤指標設定，而忽視了水務企業其他工作環節的指標設定，從而使稅務企業的全面預算管理規劃和目標制定缺少規范性。

（二）水務企業全面預算管理體系不完善

水務企業開展全面預算管理其核心便是對全面預算管理體系的構建，全面預算管理體系之于水務企業全面預算管理工作就如同口渴了需要補充水份一樣。它是水務企業全面預算管理實施的中心。但是當前在很多水務企業中，并沒有清晰的全面預算管理體系認知，對如何構建全面預算管理體系也是模棱兩可，從而抓不住全面預算管理體系構建的關鍵點，自然也不會有完備的全面預算管理體系。這就像是一個國家沒有一套完備的治國方案一樣，會使水務企業的全面預算管理華而不實，無法發揮出其應該有的作用機制來。

（三）水務企業對預算編制和差異分析不合理

大多水務企業在開展全面預算管理過程中，并沒有更新相關預算技術，由于水務公司全面預算管理相關技術薄弱、落后，在一定程度上增加了水務企業全面預算成本，而且提高了全面預算管理數據分析的出錯率，而且并沒有建立起完備的信息化的全面預算管理體系，導致水務公司全面預算管理工作效率及工作質量都難以令人滿意。

二、水務企業全面預算管理體系構建策略分析

（一）建立健全水務企業全面預算管理電子工作平臺

隨著工作量不斷提高，以及水務企業全面預算管理數據信息量的不斷增加，傳統的水務企業全面預算管理工作方法逐漸難以應對，在此背景下，水務公司必須要建立起完備的電子工作平臺才行。例如：水務公司可再原有的ERP系統基礎之上，搭建編制、執行、管理、考核為一體的全面預算管理電子平臺，并實施全級次的接口建設，利用標準數據交換方式實現業務數據、財務數據等的協同與共享，從而提高預算管理的自動化程度，提高預算分析、調整、預警、反饋、管控作用，也避免預算人為隨意調整。

（二）建立完備的水務企業全面預算管理機制

全面預算管理機制不完備已經成為制約水務公司全面預算管理規范化發展的重要癥結，針對此，水務公司要逐步加快推進全面預算管理機制的搭建。首先：全面預算管理工作，作為水務公司中的一項獨立性工作，應該有專門的部門來管理及執行。配備專業的預算管理人員，明確劃分預算管理人員的職責權限，不與財務管理部門權力相沖突，發揮其在企業內部管理的重要作用，維持企業內部管理的動態平衡。其次：為了充分保障水務公司全面預算管理機制的落實，還應該做好對其的相關機制完善，例如應做好對預算管理內控機制搭建，建立起科學的內控管理要求，明確內控人員工作職責，對內控人員進行監督與考核。

（三）打造專業化水務企業全面預算管理隊伍

如果把水務公司的全面預算管理工作看作是一艘航行的輪船，而全面預算管理人員就是這艘輪船的舵手，對全面預算管理工作起到保駕護航的作用。由此可見全面預算管理人員對其的重要性。因此，水務企業必須要做好對全面預算管理隊伍的搭建。水務企業要加強對全面預算管理人員的學習及培訓，從而不斷提高全面預算管理人員能力水平，使其可以達到相關要求。其次：水務公司可以將全面預算的管理編制同績效與考核相結合結合相應讓考評措施和部門的績效直接掛鉤，加強了企業內部控制力。

（四）建立健全水務企業全面預算管理管控機制

水務企業全面預算管理體系的構建離不開強有力的管控機制作為保障措施，因此，水務企業要逐步健全全面預算管理管控機制。首先：水務企業應該建立起完備的全面預算管理考核機制，通過全面預算管理考核，有利于水務企業及時的發現全面預算管理工作中存在的問題，并及時進行改正。例如某水務公司截止2017 年底以往年度應收水費和應收工程款累計約3000 萬元，因外部國有投資平臺解散和企業內部組織機構調整，收款工作推動較為困難。2018年新設置了“老舊應收款回收額”預算考核指標，當年收回老舊款項2000萬元，參與員工也獲得物質和精神激勵。其次：需深入調研，立足實際，確定在廣大員工的努力之下是能夠實現的考核指標；最后需將一些非業務和財務指標但衡量企業管控水平的重要指標如人力管理、水廠安全管理、營銷服務質量管理等納入全面預算管理范疇，提高預算綜合管控能力

三、結語

全面預算管理工作是建立在水務企業未來工作計劃之上的，需要水務企業全員進行參與。實施全面預算管理有利于水務企業確定下一年經營目標及方向。因此，水務企業必須要高度重視全面預算管理，積極開展全面預算管理。

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