交通工程項目管理的風險評估和風險應對初探

結合連云港綜合客運樞紐工程項目風險控制，闡述了交通工程項目管理提供風險評估和風險應對增值服務，介紹了風險評估和風險應對的內容和方法，防范工程項目管理風險的手段、方法及采取的有效控制措施。

連云港市交通控股集團有限公司（以下簡稱“交通控股集團”），是連云港市大型國有獨資企業，2017年9月底資產總額178.32億元，主要經營交通基礎設施建設、投資、管理，綜合客貨運輸和城市公共交通等業務，交通基礎設施投資是交通控股集團生產經營的重要構成部分。當前，世界經濟形勢對以交通基礎設施建設為主導產業的交通控股集團影響很大，如何防范控制工程項目管理風險，對保障工程項目順利開展，提高工程項目管理質量，控制工程建設成本，提升集團經濟效益都有重要意義。

一、交通工程項目風險管控的必要性

（一）提高工程項目管理水平的需要

大中型交通工程項目一般有投資較大、工期較長、技術較復雜、工程參與方較多的特點，不確定因素很多，不可避免面臨著多種風險，如不加以防范控制，會影響工程的施工質量和工期，致使經濟受損失，甚至造成嚴重的后果。

（二）有效控制工程建設成本，提升集團經濟效益的需要

隨著主要工程材料價格上漲、人工費增加，建設成本上漲，投資超概算風險加大。調整概算的難度很大，因此在工程建設各階段控制成本就顯得非常重要和必要。在工程設計階段，從設計單位編制的方案中選出最優的方案，就能有效控制工程概算；在工程施工階段，監理單位依照國家法律法規及相關技術標準設計文件和建設合同等，對施工單位已完工程量、施工質量等方面實施監督，能有效控制施工單位虛報工程量，從而達到控制工程建設成本的效果，保障工程項目建設順利開展，提高工程項目管理質量，促進集團經濟效益的提升。

（三）內部審計部門自身發展的需要

企業內部審計和外部審計在管理者面前展開業務競爭，外部審計因其持有比內部審計先進的審計技術和方法，影響內部審計部門的地位，在這種危機面前，集團審計部門為集團提供風險方面的咨詢與確認服務，積極施行風險導向審計，在防控風險方面做了大量工作，提高其在集團中的不可替代性，減弱業務外包帶來的不利影響，有利于集團內部審計的良性發展。

二、交通工程項目管理的風險識別

交通工程項目管理的風險是指在工程項目管理過程中，在特定時期內，各種損失發生的可能性。風險是由風險事故、風險因素和風險損失等多要素組成，具有客觀性、不確定性、損失性等特點。交通工程項目管理在工程立項、設計、招標、建設、竣工驗收五個階段涉及各種風險。

（一）風險識別內容

風險識別內容，包含主體層次和業務活動層次兩個方面的風險。主體層次的風險，包括建設主體、總承包單位、施工單位、監理單位、跟蹤審計單位及其他工程項目參建單位的風險；業務活動層次風險，包括工程立項、勘察設計、概預算控制、招投標、合同控制、施工過程控制、竣工驗收等業務活動所涉及的風險。

（二）風險識別方法

風險識別是風險管理的第一步，也是基礎，只有在正確識別風險的基礎上，才能夠選擇適當、有效的方法解決相關事項和問題。風險識別的方法有頭腦風暴法、流程圖法、檢查表法、專家調查法、敏感分析法、情景分析法、SWOT分析法等，每種方法都各有優缺點，有時需要幾種方法綜合運用。

三、交通工程項目管理的風險評估及風險應對

項目管理的風險評估是指對交通工程項目在立項、勘察設計、概預算控制、招投標、合同控制、施工過程控制、竣工驗收等階段的管理風險進行識別和評價。

（一）風險評估方法

定性方法有專家調查法、故障樹法、主觀估計法等。專家調查法起源于本世紀40年代末期，現在此法的應用已遍及經濟、社會、工程技術等各領域，我國近年引入此法，并取得了比較好的效果。專家調查法又有兩種方式：一是專家會議，讓專家充分發表意見，起到集中專家智慧的作用；另一是采用問卷調查，各專家不知道其他專家的意見。

定量方法有主觀評分法、決策樹法、概率分析法、層次分析法、盈虧分析法等。

（二）風險應對方法

風險規避，指為了免除風險的威脅，采用期望使損失發生概率等于零的風險應對策略。

風險控制，是在損失發生前消除風險可能發生的所有根源，最大限度減少致損事件發生概率，或在損失發生后把損失降低到最低程度的風險應對策略。

風險轉移，是將風險轉嫁其他方，達到盡可能降低風險發生頻率，縮小損失范圍的風險應對策略。

風險自留，是對在具體業務層面上和整體風險承受能力方面可接受的風險，在權衡利弊之后不進一步采取控制措施的風險應對策略。

風險分散，是指主體采取多種經營、多方投資、多方籌資、吸引多方供應商、爭取多方客戶以分散風險的應對策略。

四、連云港綜合客運樞紐工程項目的風險應對措施

連云港綜合客運樞紐項目（簡稱客運樞紐項目）是建設國家級綜合交通樞紐城市的重要載體，承擔連鹽鐵路、連徐客專等鐵路乘客的輸送任務，對提高城市功能和塑造城市形象有著重要作用。該項目2016年7月開始施工，計劃2017年底竣工，是全市人民關注的民生工程。連云港火車站站前廣場建設開發面積約為26萬m2，投資額為7.8億元。項目建設單位成立了建設指揮部，下設工程安全、計劃、財務融資等6個部門。

（一）客運樞紐項目管理風險評估及風險應對基本程序

一是運用多種方法識別工程項目風險，并進行具體描述；二是分析工程項目風險，編制風險分析明細表；三是評價工程項目風險，編制風險評價明細表；四、確定工程項目風險應對策略；五是提出工程項目重大風險解決方案和措施。

（二）客運樞紐項目管理風險評估辦法和應對措施

工程立項、勘察設計、概預算控制、招投標、合同控制、施工過程控制、工程驗收等階段的風險評估辦法和應對措施，見表1-4。

（三）客運樞紐項目風險管控取得明顯成效

集團審計部提出的項目管理風險應對策略及采取的措施被集團采納運用，每項重點風險的防范控制都有責任部門和人員，采取了切實措施，達到了理想的效果，有效控制了風險，使工程建設按計劃有序進行，具體效果見表5。

五、結論

本文運用風險評估、風險應對的方法及措施，對連云港綜合客運樞紐工程項目的風險管理進行評估和應對，有效防范了該項目的管理風險，控制了建設成本，促進了工程質量提升，更好地發揮了內部審計為企業提供增值服務的職能。（作者單位為連云港市交通控股集團有限公司）

作者簡介：張春秋（1970-），男，江蘇連云港人，高級會計師、高級審計師，碩士，研究方向：企業內部審計、財務管理等。