國際貿易中的結算方式風險比較

文/韓長坡，山東鋼鐵集團國際貿易有限公司

國際貿易中的結算方式風險比較

文/韓長坡，山東鋼鐵集團國際貿易有限公司

自從中國加入國際貿易組織后，越來越多的國內經濟體逐漸參與到國際貿易活動中，不僅增加了國內經濟體的收入，還促進了國家外匯的增長。然而，選擇合適的貿易結算方式對企業的風險規避及其重要。因此，本文主要研究三種貿易結算方式及其如何規避和防范相關風險。

匯兌；托收；信用證；風險防范

1 國際貿易結算方式介紹

（1）匯兌。匯兌根據劃轉款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。信匯是匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續費，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權匯入行向收款人支付一定金額的一種匯兌結算方式。電匯是匯款入將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

（2）托收。托收結算的方式是指貨物在裝上船后，出口方將合同發票箱單及提單等相關資料一次性遞交出口方銀行，銀行通過快遞方式寄到進口方銀行，進口方銀行收到相關單據后，向進口方催款，指令其付款。進口方付款后，進口方銀行將款項支付給出口方銀行。再這個過程中，出口方的銀行即是托收行。

（3）信用證。在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發貨；賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。可見，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方按合同和信用證規定的條款發貨，銀行代買方付款。

2 國際結算的風險

2.1 匯兌結算

匯兌的前提是，出口方沒有收到進口商的完整貨款，而且也沒有收到進口商相關的付款承諾，就已經將貨物憑證轉交給進口商，也就是說，這種方式的特點即為先收貨，后付款。這對出口商是極其不利的。如果進口商違約，那么就形成了進口商方可以自由的取到出口商發出的貨物，并進行隨意的支配。還有一種預付貨款的方式，就是由進口商先將所有的貨款先預付給出口商，出口商在收到進口商付款的單據之后，在進行付貨，但是一般都采用的是定金預付的方式進行。

2.2 托收結算

托收的主要存在四種風險：進口商的信用風險、代收銀行的風險、進口國家的政治風險及財務風險。進口商的信用如果喪失，以及代收行與進口商勾結后，那么出口商就極有可能收不到貨款，并且也損失了貨物。在進口商方面的國家也會因為戰爭、罷工等多方面的原因而得不到進口許可證，而導致不能按時付款，這些的現象都屬于是進口商所要考慮的國家的政治風險。財務風險主要在于假如進口商出現違約的情況，并且找各種原因來拒絕付款，這時就會導致收回失敗，這時候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產生的所有費用全部由財務承擔，這就是財務風險。

2.3 信用證結算

對于進口商而言，可能收到的貨物與訂購合同前或者出口商郵寄的樣品不符的情況，還可能出口商偽造單據后收到貨款，實際上并沒有發貨。對于出口商而言，可能出現進口商不能按照銷售合同內容開信用證，進口商有可能進行信用詐騙，進口商在信用證上設置“軟條款”等。

3 防范措施

（1）風險回避。風險回避是企業進行貿易活動最安全的方法。這種方法可以完全避免某一種可能發生風險而造成的損失。風險回避要求企業在準備和國外企業進行貿易前，一定要對該國外企業進行信譽調查，如果其信譽良好，企業可以放心與其進行貿易活動。這樣，采用匯兌或者托收方式是可行的。另外，結算風險會使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應當采取一定的措施來防范風險。在簽訂合同時，首先要選擇好結算貨幣。若以本幣結算，不存在外匯風險;若必須以外匯結算，在交易磋商中應當盡量爭取選擇出口用硬幣、進口付匯用軟幣的原則。其次，企業也可以通過套期保值，進行與貿易結算外匯流向相反的遠期外匯交易來消除結算風險。

（2）首先要進行對進出口商方面的銀行信用度的核實，必須仔細的進行調查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險，一次來轉嫁出口收匯的相關風險，目前，國家出臺了一些關于鼓勵廣大貿易出口企業，實際上就是以財政資金作為保障，并設立了專門的保險機構，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險的相關政策制度，它的作用是一般商業保險企業不能承保和不敢接收的境外信用風險，另一方面還可以選擇多種結算的方式在一起，首先可以選擇預收一些貨款，這樣就可以降低風險，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預收一定的預付金，余額用D/P即期的方式收匯。預付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。

由此可以看出來，國際貿易的進行是有一定的風險，這種風險的發生有可能對出口方、進口方及相關銀行遭受巨大的損失。所以，在進行國際貿易前，風險評估是非常必要的，對于三種國際貿易結算方式而言，由于信用證是銀行信用，企業可以多采用這種結算方式。另外兩種方式并不是不用，而是在風險評估后進行使用。全球的經濟一體化在不斷發展的同時，怎樣才能更好的避免在國際貿易結算時的風險，減少對資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉，是每個企業慎重考慮的核心因素。

[1]王香芬.信用證方式下出口商的風險與防范[J].科技信息,2008,27.

[2]葉玉紅.信用證項下單據不符的處理及防范[J].黑龍江對外經貿,2007,6.

韓長坡（1983—），男，山東省泰安人，職稱：經濟師，學歷：本科，研究方向：國際貿易。