淺議“三集五大”背景下供電企業財務集約化管理

文/徐欣 聶桂玲，國網湖北省電力有限公司襄陽市襄州區供電公司

淺議“三集五大”背景下供電企業財務集約化管理

文/徐欣 聶桂玲，國網湖北省電力有限公司襄陽市襄州區供電公司

“三集五大”體系建設是國家電網公司管理體制機制的重大變革與創新，是生產關系適應生產力發展的必然要求，對于創建“兩個一流”具有重大而深遠的戰略意義，為電網科學發展營造良好環境，服務和支撐“一強三優”現代公司建設。本文就“三集五大”背景下淺議供電企業財務集約化管理的主要做法及發展趨勢。

“三集五大”；財務集約化；全面預算管理

“三集五大”體系建設是電網企業管理和發展的規律，是轉變公司發展方式的關鍵。“三集”是指人力資源集約管理、財務集約管理、物資集約管理；“五大”是指構建大規劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷體系。國家電網公司在實施“三集五大”體系改革中把財務集約化管理列入重點工作內容，按照“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”的目標要求，以流程標準、成本標準、內控標準為重點基礎管理，以預算調控、投資能力與回報管理、資本資產運作為重點優化資源配置，以結算支付、財務稽核、決算審核監督為重點強化管控職能，加大財務集中管理力度，通過優化電力公司內部配置，整合財務資源，從而提升財務管理效率。

1 完善財務標準體系

按照“總部主導、網省細化、市縣執行”的分級負責機制，進一步健全完善“六統一”財務政策標準體系，以標準化保障規范化、促進集約化、提升信息化，夯實管控基礎。1．統一會計政策。結合公司推進“三集五大”工作和依法從嚴治企的要求，梳理工程建設、生產管理、職工福利等方面尚待統一規范的事項，會同相關業務部門健全完善政策標準，促進規范經營。2．統一會計科目。進一步規范會計科目核算內容，完善核算科目與預算項目的對應關系，確保公司系統相同經濟業務會計科目使用唯一。3．統一信息標準。進一步細化完善財務信息標準，健全完善財務與業務集成信息標準，強化財務主數據集中管控，擴大財務主數據規范應用范圍，提升財務主數據決策支持功能，有力支撐財務分析與輔助決策。4．統一成本標準。深化應用生產運營標準成本體系，進一步加強成本精益化管理。全面推廣應用基建標準成本，切實發揮標準成本管控功能。5．統一業務流程。在完成試點的基礎上，加快財務管控標準流程在網省公司部署應用，加強流程執行情況的在線監控，逐步實現財務工作標準化。6．統一組織體系。深入推進各級財務組織體系的統一和優化，全面落實財會人員定崗定編方案，建立財務組織機構在線跟蹤機制，健全完善集中、統一、精益、高效的財務組織體系。

2 健全資金管理組織體系，規范資金管理與調度

首先，規范資金管理與調度。根據資金管理與調度需要，依托中電財資金結算系統，按照“快歸集、全集中、保供應、增效益”原則搭建集團賬戶體系，通過定時自動劃轉和資金池實時歸集等方式，將電費資金和用戶工程收費資金及時歸集到公司在中電財賬戶。通過資金調度，將歸集的資金及時劃轉到基本戶，滿足資金集中支付需要。其次，加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。完善資金管理辦法,嚴格按企業內部資金調度的權限和程序,加強資金管理,提高資金使用效益。最后，建立跟蹤機制,加強資金動態管理,積極促進貨幣資金回籠。優化資金合理配置,減少資金沉淀,加速資金回籠,提高資金使用效率和運作效益。總之，對資金實施集中管理、統一調度，集約經營，實現集中、在控的現金流管理,使資金運作有序進行。

3 全面建立預算管理體系

首先，供電企業立足于服務與監督，著力業財融合、強化價值管理，圍繞“源頭介入、過程管控、末端閉環”3大關口，緊抓“投資規模”、“項目儲備”、“協同監控”、“物資招標”、“決算審核”、“項目關閉”6個關鍵管控環節，建立1套貫穿全年、全過程的“月、季、年”預算考核評價體系。其次，建立計劃進度申報、分月執行進度監控、通報反饋、差異分析、末位報告等多項工作機制。開展全面預算管理，建立科學、高效、有序的預算管理體系,完善預算審批制度,加強預算的控制,嚴格企業生產、經營和建設各個環節的預算管理。同時，細化項目預算過程管控。項目管理從結果考核延伸為全過程跟蹤管理，逐步實現項目預算“從指標到科目、從科目到項目”的精益管控，推動預算安排、成本管控、資金平衡與決算審批等各環節的貫穿協同。堅持“所有經濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算都必須細化到月度”的原則,以效率和效益配置生產要素,合理分配有限資源。再次，細化、整合業務流程。規范預算管控流程，借助ERP系統,并與投資計劃、PMS、財務管控等系統集成，將預算編制系統化、流程化、集約化，實現實時查詢、定點跟蹤，追溯到前端單據。最后，強化項目預算全過程考核。考核是預算管控的最后一環，供電企業建立了預算執行的考評體系，實施“月、季、年”三級評價。

4 加強工程財務管理，防控經營風險

全面實施基建標準成本，深化工程全過程財務管控，建立基建財務專項分析制度,強化工程竣工決算管理，加強關鍵風險管控，進一步提升基建財務管理水平。1．全面應用基建標準成本。總結經驗，在滾動修編和優化完善基建標準成本體系的基礎上全面推廣應用。2．建立基建財務專項分析制度。系統設計基建財務管理報表，開展基建財務定期和專題分析，動態掌握基建財務管理情況，不斷夯實和改進基礎工作。3．加強工程財務風險管理。進一步落實工程全過程財務管理，健全制度，優化流程，完善方法，建立工程財務風險管控體系，防范工程財務管理習慣性違章。

5 結束語

回顧“三集五大”體系建設以來，“三集五大”體系建設已取得重要階段性成果：一是新型電網企業管理架構基本確立，集團化運作格局初步形成，支撐保障能力顯著增強；二是人、財、物核心資源集約化管理水平顯著提高，企業效率效益、安全穩定和服務水平明顯提升；三是各級領導干部身先士卒，廣大干部員工努力拼搏，形成了干事創業的良好氛圍。同時，人財物集約管理，資源配置效率大幅提升。組織結構更扁平，機構數量大幅減少。實踐證明，全面建設“三集五大”體系建設，是國家電網公司增強價值創造能力和核心競爭力、實現戰略目標的必由之路，是深化“兩個轉變”、創建“兩個一流”的重要舉措。