稅務籌劃在企業財務管理中的應用

文/張宜鈞，陜西陜煤陜北礦業有限公司

稅務籌劃在企業財務管理中的應用

文/張宜鈞，陜西陜煤陜北礦業有限公司

在企業經濟工作中，財務管理扮演著重要角色。財務預測、詳細的財務分析及企業財務會計的核算數據決定著企業的經營與決策。合理的財務控制，有助于企業制定正確的經營決策。值得注意的是，在企業的經濟和管理工作中，企業的財務管理是其核心環節，這也就要求企業財務管理從核算型向管理核算型實現完美轉變。但是在涉及到企業的最大利益化和增強企業凝聚力時，在激烈的競爭市場中，我們需要做到的就是加強新形勢下的企業財務管理工作。

稅務籌劃；企業；財務管理；應用

1 籌資過程中的稅收籌劃

1.1 籌資方式的利用

在企業的正常運行中，通常會采用籌資的方式。在籌資工作中，稅收籌劃工作主要通過滿足企業需求的同時，會對企業未來的經濟流通做出相應的規劃安排工作。企業在發展過程中，隨著規模的不斷擴大，往往會有資金缺口，需要及時從外部籌集資金以滿足公司的發展，此時應科學評估資金成本和籌資風險，做好稅收籌劃，匹配好負債和權益資金的比例，以達到企業價值最大化。

1.2 融資租賃的利用

目前在我國還有融資租賃的形式存在。我國有關稅收支出的常見的優惠政策有減稅和免稅，這些政策的出臺為我國社會主義市場經濟注入新鮮的血液，是一種良性的運作方式。通過對該企業的數據調查發現，企業運行是否順利，很大程度取決于財務管理中的稅務籌劃工作。稅務籌劃工作不僅有利于降低企業的成本費用，為企業贏得更大的經濟效益，并且對于企業內部的財務管理以及具體的稅收籌劃工作都有很大的促進作用。

2 企業財務管理與稅收籌劃的關系

1.稅收籌劃是存在企業財務管理環境之中。財務管理的環境就企業財務活動與財務管理中會影響到企業內外各種條件的綜合，其中包含了經濟環境、法律環境、金融環境以及企業內部的各個環境，稅收統籌則是企業財務管理的重要組成部分之一，必須要在遵守法律法規的前提下進行籌劃。2.稅收籌劃要服從于企業財務管理的總體目標。稅收籌劃的終極目標就是要使企業的利益得以最大化，這就要降低企業的稅負，來提高資本的回收率，只有不違背企業財務管理的總目標，才能促使企業的利益最大化。

3 稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用分析

3.1 企業投資活動中的稅務籌劃工作

探討企業稅務籌劃在投資活動中的應用，可以從以下幾個方面來開展：一是投資地點的選取。當前，因為各個地區的經濟發展存在著較大的不平衡，中央和地方政府都根據每個地方的經濟狀況制定了不同的稅收政策和方針。因此，企業在進行投資活動之前，要先了解各個地方的稅收政策，充分利用該地區現行的稅收優惠政策，進行合理的投資。二是投資行業的選擇。目前，我國各大行業的發展也極其不平衡，中央為了平衡各行業的發展，從而對某些“劣勢”行業實行優惠的稅收政策，以吸引更多的投資。因此，企業在投資之前，應該根據自身的投資目的和特點選擇合適的、具有優惠稅收政策的行業。再通過比較該行業內不同企業之間的發展前景，選擇最適合企業投資要求的行業進行投資。三是投資方法的選擇。企業在進行投資時，選擇不同的投資方式所要承擔的稅負是各不相同的。在企業內外環境的分析基礎上，識別投資機會，結合回收期法、凈現值法、內含報酬率等評估方法進行指標分析，最終確定最優投資方案。

3.2 企業融資活動中的稅務籌劃工作

稅務籌劃在企業融資決策過程中的作用，逐漸成為企業實現價值最大化的有效途徑之一。在融資決策過程中，不同的融資方式、融資時機、融資結構安排都會體出不同的融資成本，而降抵融資成本將直接提升企業投資價值。所以融資成本的稅務籌劃將直接影響到企業價值的實現。

3.3 企業經營管理活動中的稅務籌劃工作

企業稅務籌劃工作在經營管理活動中的應用主要表現在以下幾個方面：一是企業科學、合理的安排生產經營活動。企業科學、合理的安排生產經營活動有利于稅務籌劃工作順利的開展。利用不同國家和地區間的稅法規定和稅負之間的差異設計的稅務架構，達到將利潤留在稅負最低的國家和地區的目的，以降低稅收成本等（例如我國西部地區均存在大量的稅收優惠和財政返還政策）。二是最大限度的降低稅收成本，增加企業合法收益。稅收籌劃是在納稅之前的籌劃工作，目的是在合法的前提下，為企業合理避稅、減稅，間接地增加了企業的合法收益，但企業經營形式不同，面對的相關政策不一樣，所制定的稅收籌劃就會不同，這就需要企業進行合理的稅務籌劃來降低稅收成本。三是工作人員薪資的稅務籌劃。對于職工薪資稅務的籌劃工作，企業既要保證職工的利益，同時也要確保企業整體的利益。不同的企業可以根據自身的特點采用最適合自身的稅務籌劃方案，利用個稅起征點，對代發企業員工工資及獎金臨界點的分析等進行合理的稅務籌劃，提高員工納稅服務意識。

3.4 企業利潤分配活動中的稅務籌劃工作

企業在進行利潤分配活動時，利潤的分配方式、分配利潤的處理方式以及利潤以何種方式彌補經營虧損等方面都會較大的受到國家和地方的稅收政策方針的影響。因此，企業在進行利潤分配活動的時候應該深入了解當前的稅收法律法規，選擇合適的利潤分配方式和分配時間，盡量確保股東的得益不受損害；例如可以采用再投資的方式享受投資退稅政策，保留在低稅地區利潤不分配，資產重組等方式減少企業的稅負，再結合會計上的資本計價、折舊、攤銷等的選擇，做好企業利潤分配方式的納稅籌劃。

4 結論

稅務籌劃，是一項綜合性、復雜的經濟活動。合理有效的稅務籌劃不僅能降低成本，減少風險，提高企業競爭力，還能促進國民經濟穩步發展。所以稅務籌劃的應用是企業管理中不可少的重要舉措。

[1]白嘉嘉.簡析稅務籌劃在企業財務管理的作用與地位[J].東方企業文化，2014（06）.

[2]歐洳彤，文靜.淺析新時期稅務籌劃在企業財務管理中的應用[J].商場現代化，2016（07）.