把關(guān)“盡職審查”

文/胡全寧 孟婧 編輯/白琳

把關(guān)“盡職審查”

文/胡全寧 孟婧 編輯/白琳

如何按照展業(yè)三原則的要求以及“真實(shí)性-合規(guī)性-審慎性”的層層遞進(jìn)邏輯開(kāi)展盡職審查，對(duì)銀行內(nèi)控來(lái)說(shuō)是一個(gè)需要不斷研究和完善的課題。

案例背景

業(yè)務(wù)類型: 180天遠(yuǎn)期跨境人民幣信用證

開(kāi)證申請(qǐng)人：北京I公司

受益人：香港E公司

開(kāi)證行：M銀行

通知行、議付行：香港U銀行

交易商品：電解銅

開(kāi)證金額：1648萬(wàn)元人民幣

業(yè)務(wù)初審

2015年10月14日，開(kāi)證申請(qǐng)人I公司在M銀行申請(qǐng)開(kāi)立進(jìn)口信用證，信用證要求的主要單據(jù)是發(fā)票和正本倉(cāng)單。單證人員初步審核發(fā)現(xiàn)有以下幾點(diǎn)需要引起注意。第一，開(kāi)證申請(qǐng)人為新客戶, 企業(yè)類型為臺(tái)港澳法人獨(dú)資有限公司，成立時(shí)間不足一年，屬首次在M行辦理開(kāi)證業(yè)務(wù)。第二，貿(mào)易合同和開(kāi)證申請(qǐng)書約定的貨物交割地點(diǎn)為上海保稅區(qū)倉(cāng)庫(kù)，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為EXW（工廠交貨），貨權(quán)憑證為倉(cāng)單。本筆交易的實(shí)質(zhì)是境內(nèi)保稅區(qū)轉(zhuǎn)賣, 僅貨權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，貨物本身并未發(fā)生移動(dòng)。從貿(mào)易合同、開(kāi)證申請(qǐng)書和要求的單據(jù)來(lái)看，無(wú)法判斷貨物是否最終報(bào)關(guān)進(jìn)口，開(kāi)證申請(qǐng)人可將貨物轉(zhuǎn)賣給境外買家，有操作轉(zhuǎn)口貿(mào)易的可能。第三，交易標(biāo)的物為電解銅，易于成為套利和投機(jī)炒作的工具。第四，付款期限為180天，較一般進(jìn)口信用證付款期限長(zhǎng)，也為套利或套取銀行低成本融資提供了便利條件。基于了解客戶、了解業(yè)務(wù)的基本原則，開(kāi)證行針對(duì)上述情況，加強(qiáng)了對(duì)該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性審核。

延伸審查

在了解客戶方面，單證人員通過(guò)咨詢經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和進(jìn)行工商查詢了解到：（1）申請(qǐng)人表面上為臺(tái)港澳法人獨(dú)資有限公司，但其100%控股股東為某大型國(guó)有企業(yè)在香港設(shè)立的全資子公司，完全是國(guó)企背景。（2）企業(yè)已在M行取得授信額度，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)部門已按照行內(nèi)授信調(diào)查的要求，完成對(duì)客戶背景的詳盡調(diào)查。（3）客戶的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括有色金屬、礦產(chǎn)品等大宗商品貿(mào)易，本筆業(yè)務(wù)屬于客戶的主營(yíng)業(yè)務(wù)范疇。

在了解業(yè)務(wù)方面做了如下工作：

（1）與開(kāi)證申請(qǐng)人核實(shí)貿(mào)易方式。申請(qǐng)人明確表示，該筆業(yè)務(wù)為一般貿(mào)易進(jìn)口，進(jìn)口后直接銷售給國(guó)內(nèi)企業(yè)。對(duì)于提交國(guó)內(nèi)下游銷售合同佐證貿(mào)易背景的要求，申請(qǐng)人表示目前下游銷售合同尚未簽訂，可后補(bǔ)提交。基于前述了解和合理解釋，單證人員同意申請(qǐng)人后補(bǔ)證明材料，要求申請(qǐng)人先出具加蓋公章的紙質(zhì)說(shuō)明，內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的基本情況、預(yù)計(jì)貨權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間和預(yù)計(jì)進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)間，并要承諾在合理日期前向開(kāi)證行提供該筆貨物進(jìn)口對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單、國(guó)內(nèi)下游銷售合同及合同項(xiàng)下開(kāi)立的增值稅專用發(fā)票的復(fù)印件等。

（2）核查申請(qǐng)人與受益人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。單證人員通過(guò)香港注冊(cè)處綜合資訊系統(tǒng)查詢到受益人注冊(cè)時(shí)間為2006年，并通過(guò)網(wǎng)站公開(kāi)信息查詢到其從事有色金屬貿(mào)易近十年，為業(yè)內(nèi)較知名企業(yè)，下游客戶范圍較廣，從而基本排除了受益人與申請(qǐng)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）判斷物權(quán)憑證的有效性。本筆信用證項(xiàng)下唯一的物權(quán)憑證為倉(cāng)單，因此倉(cāng)單的有效性對(duì)驗(yàn)證貿(mào)易背景真實(shí)性至關(guān)重要。開(kāi)證申請(qǐng)書要求提交的倉(cāng)單由C.STEINWEG LOGISTICS CO. LTD（世天威）出具，乃M銀行認(rèn)可的四大倉(cāng)儲(chǔ)公司之一。由此可以確認(rèn)物權(quán)憑證的有效性也符合要求。

（4）要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交紙質(zhì)后續(xù)監(jiān)控方案。銀行履行展業(yè)三原則，不僅包括事前客戶背景調(diào)查，事中業(yè)務(wù)審核，也要包括事后持續(xù)的監(jiān)控和報(bào)告等。對(duì)于該客戶的首筆開(kāi)證業(yè)務(wù)，單證部門特別要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交紙質(zhì)后續(xù)監(jiān)控方案，以提示和督促經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)好開(kāi)證后的監(jiān)控和報(bào)告工作。

單證人員基本排除了客戶轉(zhuǎn)口貿(mào)易或跨境套利的嫌疑后，為客戶辦理了該筆開(kāi)證業(yè)務(wù)?？蛻艉罄m(xù)也如期補(bǔ)交了相關(guān)資料，證明了單證人員對(duì)業(yè)務(wù)背景真實(shí)性的判斷。該筆業(yè)務(wù)順利辦結(jié)。

作者胡全寧單位：中國(guó)民生銀行交易銀行部北京單證中心
作者孟婧?jiǎn)挝唬褐袊?guó)民生銀行北京分行交易銀行部