個人外匯業(yè)務合規(guī)管窺

文/薛春風 陳莉 編輯/王莉

個人外匯業(yè)務合規(guī)管窺

文/薛春風 陳莉 編輯/王莉

銀行在辦理個人外匯業(yè)務時，也應按照宏觀審慎監(jiān)管原則，保證業(yè)務的真實性與合規(guī)性。

目前，商業(yè)銀行在辦理個人外匯業(yè)務以及執(zhí)行外匯管理政策中存在諸多難點。本文對銀行在辦理個人外匯業(yè)務時遇到的問題，進行了深入分析，并對銀行的合規(guī)經(jīng)營提出了具體的建議。

案情回顧

2017年3月8日，交行某私人銀行客戶通過手機銀行的方式，用其儲蓄賬戶人民幣資金購買了外匯5萬美元，款項劃入其個人儲蓄賬戶，結售匯申報用途為購買非投資類保險。次日，客戶來交行柜臺要求將該款項以其個人名義匯往香港某非同名個人賬戶，涉外收支申報用途依然為購買非投資類保險。交行在審核了其相關身份證件以后，覺得該筆匯款若是用于在境外旅行購買人身意外險、疾病保險等非投資性保險，金額較大不合常理。于是按照“展業(yè)三原則”的要求，詢問客戶購買非投資類保險的具體種類，收款人與其關系以及資金的使用方向，或提供相關的單據(jù)予以佐證。客戶則堅持聲稱，外匯局并未強制要求年度總額以內(nèi)購付匯必須提供有交易額的相關證明材料，要求交行及時將款項匯出，否則將向上級部門投訴。經(jīng)交行再三解釋與勸導，客戶才勉強同意款項留存儲蓄賬戶，不予匯出。同日，交行按照客戶意愿，將款項匯出至其在境內(nèi)他行開立的同名儲蓄賬戶。

案例分析

該案例中，客戶提出異議的焦點有二：一是個人年度總額以內(nèi)購付匯是否無須提供有交易額的相關證明材料；二是個人匯款至境外購買保險產(chǎn)品是否符合規(guī)定。通過對案例的分析，筆者認為，個人年度總額以內(nèi)購付匯并非一概不必提供交易單證；個人匯款至境外購買保險產(chǎn)品是否符合規(guī)定，也要看具體購買的險種而定。原因基于以下兩點。

境內(nèi)個人購付匯性質(zhì)決定商業(yè)銀行是否需要交易單證

首先，境內(nèi)個人經(jīng)常項目經(jīng)營性支出限額內(nèi)購付匯是否提供相關交易單證，仍需視具體情況而定。根據(jù)《個人外匯管理辦法實施細則》第九條的規(guī)定，個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結匯，應通過本人的外匯結算賬戶進行，其外匯收支、進出口核銷、國際收支申報按機構管理。故個人對外貿(mào)易經(jīng)營者從事貨物貿(mào)易或服務貿(mào)易時，還必須遵從與貿(mào)易相關的法律法規(guī)。2012年8月1日，國家外匯管理局在全國實施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，頒布了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》，對交易主體實施動態(tài)分類管理。該指引要求，境內(nèi)機構的貿(mào)易外匯收支應當具有真實、合法的交易背景，與貨物進出口一致；經(jīng)營結/售匯業(yè)務的金融機構，應當對企業(yè)提交的貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。該規(guī)定并未涉及金額的大小。因此，即使是在限額以下的購/付匯，商業(yè)也仍須區(qū)分購/付匯人是對外貿(mào)易經(jīng)營者即個體工商戶，還是一般個人，并對個體工商戶，尤其是B、C類經(jīng)營者的購付匯業(yè)務單證，按照分類管理的原則進行真實性審查。

2013年7月18日，外匯局頒布《服務貿(mào)易外匯管理指引》（匯發(fā)〔2013〕30號），規(guī)定辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務，金融機構原則上可不審核交易單證；但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務，金融機構應要求境內(nèi)機構和境內(nèi)個人提交交易單證進行合理審查。因此，對于個人限額以內(nèi)服務貿(mào)易購付匯業(yè)務，商業(yè)銀行雖然可以不審核交易單證，但前提條件是必須確保交易性質(zhì)的真實。

其次，境內(nèi)個人經(jīng)常項目非經(jīng)營性支出，在限額內(nèi)購付匯無需提供相關交易單證。根據(jù)《個人外匯管理辦法實施細則》的規(guī)定，外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當日累計等值5萬美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證辦理。境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料在銀行辦理。但對于個人年度總額內(nèi)結售匯，銀行應指導個人完整、準確地申報相關信息。

最后，境內(nèi)個人資本項目支出在限額內(nèi)的購/付匯業(yè)務，按照資本項目相關規(guī)定辦理。根據(jù)《個人外匯管理辦法實施細則》以及《資本項目外匯業(yè)務操作指引》等文件的規(guī)定，境內(nèi)個人投資者參與境外上市公司股權激勵計劃、投資B股購匯、取得外國永久居留權財產(chǎn)轉(zhuǎn)移、向境內(nèi)保險經(jīng)營機構支付外匯保費，可憑相關單證辦理購/付匯；境內(nèi)個人對外直接投資所需外匯，經(jīng)外匯局核準后可以購匯或以自有外匯匯出。而境內(nèi)個人向境外提供貸款、借用外債、投資保險、提供對外擔保，以及直接參與境外商品期貨或金融衍生品交易，目前我國還沒有開放。

“展業(yè)三原則”的職責要求商業(yè)銀行必要時應當審核單證

以“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”為內(nèi)容的展業(yè)三原則，是中國銀行業(yè)監(jiān)管機構對金融機構開展業(yè)務、控制風險進行宏觀審慎監(jiān)管的基本指導原則。

中國人民銀行和國家外匯管理局多次直接在其頒布的法規(guī)和規(guī)范性文件中強調(diào)金融機構必須遵循“展業(yè)三原則”，向適當?shù)目蛻籼峁┻m當?shù)慕鹑诜铡Ｍ瑫r，該原則也成為商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展與風險管理的核心要求。因此，商業(yè)銀行處理個人外匯業(yè)務時，不論金額大小，均應對基礎交易的真實性、支持文件的完整性、商業(yè)邏輯的合理性負有不可推卸的責任。

因此，案例中的客戶在銀行購匯用于支付境外保險費，如果是用于購買諸如人壽保險和投資性返還分紅類等尚未開放的資本項目，無論金額大小，均違反了中國的現(xiàn)行外匯管理政策；而如果是用于購買在外旅行人身意外險、疾病保險等經(jīng)常項目下的境外保險，則現(xiàn)行外管規(guī)定并無限制。而案例中匯出資金申報雖用于購買經(jīng)常項目下的保險，但其金額較大，不合常理，因此，銀行按照“展業(yè)三原則”要求其提供相關佐證合情合理，并未超出外匯指定銀行的職責范疇。

業(yè)務難點

以上為一起銀行主動攔截個人違反外匯管理政策向境外匯出匯款的案例。該案例凸顯出商業(yè)銀行辦理個人外匯業(yè)務以及執(zhí)行外匯管理政策中存在的諸多難點，應引起監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的思考與關注。

一是個人客戶申報隨意性大，銀行難辨真?zhèn)巍，F(xiàn)行外匯管理政策中，由于考慮到境內(nèi)居民境外留學和旅游等經(jīng)常項目用匯的需求，提出只要按規(guī)定進行完整、真實的信息申報，便可申請在便利化額度內(nèi)按需購匯，不必提供交易憑證。由此，一些境內(nèi)居民個人通過提供虛假的申報信息，將本屬于資本項下須經(jīng)外匯局審批或尚未開放的資本項目資金匯往境外，甚至為規(guī)避限額管理，采用分拆購付匯的方式將大額外匯資金匯往境外，以逃避外匯管制。

二是限額內(nèi)購付匯金額較小，銀行審核成本相對較高。個人購付匯業(yè)務相對于一些商業(yè)銀行的整體國際業(yè)務而言，因金額較小，綜合收益不高，往往被從事外匯業(yè)務的銀行及其員工所忽視，存在較大的操作風險隱患：由于單筆限額內(nèi)的購付匯審核單據(jù)的時間與審核進出口企業(yè)的大額購付匯并無明顯差異，因而商業(yè)銀行對此并不積極，無形之中削弱了銀行對外匯業(yè)務風險的內(nèi)部控制力。

案例啟示

通過對該案例的分析，筆者認為，在不斷變化的宏觀經(jīng)濟環(huán)境中，監(jiān)管當局以及商業(yè)銀行應該秉承宏觀審慎的外匯管理原則，分析操作難點，明確監(jiān)管的操作標準和要求，依法合規(guī)地辦理個人業(yè)務。具體到銀行，就是要嚴守展業(yè)三原則的底線，落實風險控制責任。

展業(yè)三原則在宏觀層面賦予了銀行在開展外匯業(yè)務時的更大的自主審查權利和義務，在一定程度上改善了銀行外匯業(yè)務的運行效率，同時也節(jié)省了監(jiān)督管理資源，契合我國外匯管理和改革的現(xiàn)實需要，也符合國家簡政放權的改革方向。但是，部分銀行在具體操作時往往以此為借口，規(guī)避執(zhí)行外匯管理政策，不能將真實性審核要求貫穿于業(yè)務操作的各個具體環(huán)節(jié)。對此，商業(yè)銀行有必要加大執(zhí)行“了解業(yè)務、了解客戶、盡職審查”原則的力度，認真評估自身的業(yè)務能力，把握好風險承擔的度，在進一步發(fā)展業(yè)務的同時，提高風險的判斷和駕馭能力。本文對個人外匯業(yè)務中的“了解業(yè)務”“了解客戶”“盡職審查”，分別提出如下建議：

了解個人客戶

應加強個人客戶的身份審核，審慎辦理人民幣資金來源非本人人民幣賬戶和銀行卡內(nèi)資金項下的購匯業(yè)務。應確保客戶持有居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件等有效身份證明親赴柜面辦理個人業(yè)務。直系親屬之間的外匯劃轉(zhuǎn)，須提供身份證、戶口簿以及結婚證等親屬關系證明；個人委托他人代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結匯，應分別提供委托人和受托人的有效身份證件以及委托人的授權書等相關證明材料；未成年人應由監(jiān)護人代為辦理相關購付匯業(yè)務，并對其有效身份證件與本人比對以后進行聯(lián)網(wǎng)身份證件核查。對于事后核查發(fā)現(xiàn)個人涉嫌分拆結售匯的，應注意收集相關線索，及時向所在地外匯監(jiān)管部門報告。

了解個人客戶的業(yè)務

要正確區(qū)分個人購/付匯業(yè)務性質(zhì)。應按照年度限額內(nèi)外，有效甄別經(jīng)常項目經(jīng)營性貨物貿(mào)易項下或服務貿(mào)易項下，抑或是資本項目項下購/付匯的不同用途。對于出境留學，應按規(guī)定進行完整、真實的信息申報；如果超過便利化額度，應提供本人因私護照及有效簽證，以及境外學校錄取通知書、學費證明或生活費用證明，方可以購匯。對于出境旅游，可以在便利化額度內(nèi)按需購匯。應要求個人客戶，不得提供不實的證明材料，不得出借本人便利化額度協(xié)助他人購匯，不得借用他人便利化額度實施分拆購匯。對于列入“關注名單”的個人客戶，當年及之后兩年拒絕其享有個人便利化額度。應重點關注異常、可疑、分拆交易，特別是對于客戶身份存疑、交易背景存疑的高頻交易和業(yè)務。

對個人客戶業(yè)務盡職審查

銀行應當按照外匯局的規(guī)定為個人辦理外匯收/付、結/售匯及開立外匯賬戶等業(yè)務，并對個人提交的有效身份證件及相關證明材料的真實性進行審核。客戶辦理外幣存取款、匯出匯款業(yè)務時，應查詢當日是否已超過外匯局規(guī)定的限額。具體可通過“個人外匯業(yè)務監(jiān)測系統(tǒng)”查詢其是否超年度總額，檢索其是否被列入“關注名單”。應要求購匯人（代理人）確保購匯資金用途符合外匯管理規(guī)定，不涉及各類違規(guī)事項，知曉違法違規(guī)行為應承擔的法律后果。要在區(qū)分購/付匯交易性質(zhì)的基礎上，對于經(jīng)常項目項下經(jīng)營性收支以及資本項目項下的收支，必要時必須提供相關單據(jù)予以佐證，不得虛假申報個人購匯信息。對于購匯用于境外買房、證券投資、購買人壽保險和投資性返還分紅類保險等尚未開放的資本項目，不予辦理；對于參與洗錢、逃稅、地下錢莊交易等違法、違規(guī)活動的個人，要及時向監(jiān)管部門報告。同時，商業(yè)銀行應不斷完善個人外匯業(yè)務內(nèi)控管理制度，明確業(yè)務人員權限，規(guī)范個人結售匯系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入、憑證審核、異常情況報備等日常業(yè)務操作。應按規(guī)定審核、留存業(yè)務憑證，保證業(yè)務憑證的完整性。

綜上所述，對于年度限額內(nèi)的個人購付匯業(yè)務，商業(yè)銀行同樣必須遵循“了解業(yè)務、了解客戶、盡職審查”的原則，對業(yè)務進行有效甄別，向適當?shù)目蛻艮k理適當?shù)膫€人業(yè)務，但也不能因噎廢食。發(fā)現(xiàn)存有疑點的個人業(yè)務，工作人員應當通過前臺詢問、證件核查、電話調(diào)查、書面鑒證、單證輔佐等多種方式進行業(yè)務核查，保證交易資料的合法性和有效性，并將核實過程和結果記載備查。此外，必須在了解業(yè)務的交易目的和交易性質(zhì)以后，才能辦理個人外匯業(yè)務；同時要監(jiān)測客戶的業(yè)務變化情況，對個人客戶進行動態(tài)管理，按照宏觀審慎監(jiān)管原則，保證業(yè)務持續(xù)的真實性與合規(guī)性。

作者薛春風工作單位：交通銀行淮安市分行國際業(yè)務部
作者陳莉工作單位：外匯局淮安市中心支局