企業內控質量的提升途徑研究

韋蒽良

[摘要]企業要在復雜的市場環境中獲取競爭優勢，必須要對內部控制工作給予足夠的重視，這是一切工作開展的基礎。當前很多企業存在內部控制不力的問題，需要企業積極采取措施來提升管控質量。本文將介紹內部控制的概念，闡釋進行企業內部控制的意義，提出當前內部控制存在的問題，并為提升企業內部控制工作質量提供建議。

[關鍵詞]企業；內部控制；提升途徑

為了更好地適應現代市場環境，企業必須將內部控制作為重中之重，從經營管理的各個方面出發來提升控制質量。很多企業出現的問題的關鍵就是缺乏有力的內部控制，一旦內部出現問題，將直接影響企業的正常運營和長遠發展，因而提升企業內部控制工作的質量是十分迫切的。

一、內部控制的概念及意義

（一）內部控制的概念

內部控制就是企業為了提升管理效率、生產效率、達到經營管理目標而采取的約束、監督以及管理手段。

（二）內部控制的意義

進行內部控制對于企業來說意義重大。首先，通過內部控制能夠有效防止內部信息失真，使管理層獲得真實的數據，從而制定正確決策來指導企業發展：其次，加強內部管控能夠改變員II作的拖沓狀態，提升工作效率。通過內部控制，員工將更加明確自己的權責，主動承擔起相關工作，保證企業的正常運轉；第三，有序開展內部控制，能夠確保企業的財務安全，將所有的財產物資都置于嚴格的監管當中，可以有效減少浪費，使企業利益得到保障。

二、企業內部控制存在的問題

（一）缺少內控環境

良好的內控環境是內部控制工作開展的基礎，但很多企業內部并未形成群策群力的控制氛圍，員工在思想上沒有對內部控制給予重視，認為內控工作是與自己本職工作毫不相干的事情。在這樣的意識指導下，內控工作的質量將很難得到提升。另外，人員結構不盡合理、權責不明等都會影響良好內控環境的形成，拉低內控工作效率。

（二）缺乏明確程序

很多企業深知內部控制的重要性，卻在程序與措施的制定上不盡合理，在細則上不夠完善。如有的企業在崗位設置上欠考慮，不能將恰當的人才安排到恰當的管理崗位上：有的管理出現重疊，使內部控制呈現混論局面，極大地影響了內部控制效率：有的企業沒有將會計部門和審計部門有效分離，使財務控制失去可信度。總之控制程序和措施的不合理都會導致內部控制難以發揮實際效用。

（三）缺少信息溝通渠道

企業的內部信息是企業管理、政策制定的基礎，企業競爭環境、負債狀況、投資成效等都屬于重要的企業信息，只有在科學分析、合理運用信息的基礎上才能保證企業的正常運轉。但多數企業內部存在溝通不暢的問題，信息的供給較為滯后，真實性也很難保證，對集體協作造成很大阻礙。

（四）缺乏有效監督

缺乏有效監督也是內部控制工作難以切實落實的一個重要原因，很多企業缺少行之有效的監督機制，監督制度形同虛設，這必然難以對員工形成威懾，致使多數員工對內部控制始終抱持懶散的態度。審計部門是進行內部控制的主要單位，由于審計部門未與財務部門有效分離，因而難以真正發揮出監督權。

三、提升企業內部控制工作質量的方法

（一）樹立起內部控制意識

企業管理者必須對內部控制有一個正確認知，認識到開展積極有效的內部控制將給企業帶來的長遠利益，樹立起內部控制意識，并將其合理運用到企業管理當中。內部控制要與以人為本的管理理念結合起來，利用起員工的獨特性，激發員工參與內部管理的積極性和主動性。讓員工認識到內部控制是與每個人的切身利益緊密結合的，輔助進行內部控制的同時也是在維護自身的利益。在這樣的控制意識主導下，企業就會形成“全民皆兵”的管理態勢，使內部控制質量大大提升，企業與員工的雙贏發展也將得以實現。

（二）加強內部控制風險防范

企業要求得發展，就必須參與各種類型的經濟活動，在投資、成本控制、產品銷售等方面都會面臨較大風險，如果企業不能及時發現并合理處理各類財務、管理風險，就會使企業蒙受很大損失，甚至走向破產。因而在開展內部控制工作時，必須加強企業內部的風險防范。不僅要讓所有員工都樹立起風險防范意識，更要建成具體的風險防范制度，形成預警機制。企業要對各類風險有識別、評估以及化解能力，并要努力在企業中打造風險防范的最佳環境，鼓勵每位員工都參與到內部風險控制中，對表現優異的員工給予精神及物質獎勵。只有全員參與，才能更加及時地發現外部環境帶來的風險以及內部人為造成的風險，通過及時化解來為企業的發展鋪平道路，也使內部控制的效果得到保障。

（三）建立有效的信息溝通平臺

信息技術已經進入都很多企業當中，大大提升了辦公效率。但網絡的功用在很多企業內部并未被充分利用起來，阻礙了信息的交流。企業完全可以建立起覆蓋全公司的局域網絡，有效連接電腦終端，將企業所有部門都置于同一個網絡環境當中。這樣一來，各個部門的信息就可以在局域網中被分享，企業管理者也可以通過網絡來了解企業內部的各項數據與信息，以此為依據來制定更加合理的企業管理方案。在信息溝通平臺的輔助之下，企業內部的各個部門能夠更加快速地進行交流，提高了工作效率，員工之間的協作性也能夠大幅提升，對于企業內部控制大有裨益，因而建立有效的信息控制平臺對于提升內控質量來說是十分必要的。

（四）建成有效的內部控制監督機制

企業要秉持“檢查大于信任”的原則，對內部控制工作的開展進行有效監督，建立并完善內部控制監督機制。在科學合理的監督之下，上至企業管理層下至企業普通員工，都能夠以企業標準來嚴格要求自己，積極完成內部控制任務，為提升內控質量獻計獻策。以企業內部審計為例，要加強財務管控，就應發揮出審計人員的監督功效，將審計部門從財務部門中剝離出來，使其直接與管理層對接。這樣一來，企業的審計人員就會更加自律，對企業財務形成有效監督，從而提升企業的內部控制成效。

四、結束語

企業要在市場競爭中立于不敗之地，就必須對內部控制給予足夠的重視，認識到自身在內控方面存在的問題，積極采取有效措施來予以糾正，提升內控工作質量，實現企業的可持續發展。endprint