銀行違規辦理轉口貿易付匯案

銀行違規辦理轉口貿易付匯案

本案是外匯局上海市分局（下稱“上海分局”）直接通過近幾年海運提單的表面信息，查實銀行違規辦理轉口貿易付匯的案件。本案查處的主要特點是，充分利用國際貿易實務中關于海運提單轉讓效力界定的通行準則，以海運提單的收貨人（Consignee）欄位信息為突破口，查實銀行依據實際并無轉讓效力的海運提單，違規為客戶辦理轉口貿易付匯的案件。

案件線索

上海分局在對轄內銀行轉口貿易業務開展非現場檢查時，借助外匯檢查分析應用系統相關功能模塊，計算轄內各家銀行轉口貿易業務規模占該行所有外匯收支業務量的比例和及客戶集中度。分析結果顯示，以WH銀行、HY銀行、YL銀行為代表的銀行轉口貿易業務規模占比明顯偏高，較其他銀行近3年轉口貿易業務規模占比高出4—5倍，且轉口貿易付匯集中在幾家企業，表明三家銀行的結算業務嚴重倚重上述企業辦理的轉口貿易業務，不符合銀行業通常的業務配比情況。檢查人員因此將上述三家銀行及其主要轉口貿易客戶列為檢查重點。

案情簡介

檢查人員在對三家銀行開展現場檢查時，重點對銀行辦理轉口貿易業務時依據的海運提單等物權憑證進行了審核。經查，三家銀行在2012年1月至2014年2月的檢查時段內，在沒有審核海運提單背書流轉的情況下，憑收貨人（Consignee）顯示為“To order of”國外各銀行的指示提單復印件，為多家客戶辦理轉口貿易付匯，共計43筆，金額合計61159萬美元。

根據國際貿易通行慣例，海運提單中，收貨人欄位顯示為具體企業或者銀行的記名提單，不可背書轉讓；收貨人欄位顯示為“To order of”具體企業或者銀行的指示提單，則需要經該企業或者銀行背書同意后才能流轉轉讓。因此，銀行在沒有審核提單背書的情況下，依據收貨人為境外銀行的指示提單為客戶辦理轉口貿易付匯的行為，違反了銀行審核憑證需要滿足真實性、有效性和一致性的外匯管理要求。

定性和處罰

三家銀行依據無背書記錄的海運指示提單為企業辦理轉口貿易付匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”的規定，以及《國家外匯管理局關于印發貨物貿易外匯管理法規有關問題的通知》（匯發〔2012〕38號）附件1《貨物貿易外匯管理指引》第四條關于“經營結匯、售匯業務的金融機構（以下簡稱金融機構）應當對企業提交的貿易進出口交易單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查”的規定,屬于未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的行為。

依照《外匯管理條例》第四十七條關于“金融機構有下列情形之一的，由外匯管理機關責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關責令停止經營相關業務：（一）辦理經常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”的規定，上海分局依法對三家銀行做出合計罰款225萬元的行政處罰。

啟示和思考

一是銀行內控制度及操作規程要符合外匯管理政策精神。銀行機構在辦理外匯相關業務時，不但要符合外匯管理部門各項法規政策的規定，而且還要根據自身對文件法規的理解及對“展業三原則”的把握程度，針對業務的實際辦理過程，制定內控制度及操作規程，并嚴格加以執行，以進一步強化風險防控。而本案中的銀行，為維護重點客戶或推進業務開展，有意無意放松了對自身業務風險防控的要求，未能嚴格按照內控制度及操作規程辦理相關業務，最終導致違規行為的發生。

二是銀行要構建轉口貿易業務綜合管控機制，切實提升真實性審核的意識和水平。銀行在辦理業務中，作為傳導外匯管理政策的重要環節，承擔著重要的代位監管職責，而同時作為企業又要完成外匯業務的各項考核指標，因此存在一定程度的利益沖突問題。尤其是轉口貿易業務，一方面其真實性審核客觀上確實存在一定難度；另一方面，其業務開展又有利于全面拉動各項業務指標。對此，如果缺乏切實有效的監督約束機制，在內部又未建立起完備高效的自律管控體系，銀行在“避害”意識相對薄弱的情況下，極易受“趨利”的驅使引發串通不法企業、粉飾虛假交易的道德風險。

三是銀行要平衡好風險防范與盈利之間的關系。銀行如果要獲得轉口貿易業務所帶來的業績利益，就應該在前期付出全面搭建風險防范制度的努力，切實提升真實性審核的意識和水平。要嚴格防止為了盈利目的而放松業務審核的不履責行為，杜絕在業務開展過程中為了業績與其他銀行形成惡性競爭，破壞外匯管理的正常運行秩序。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿