提高企業財務內控制度執行力的策略分析

李慶香

[摘要]現階段，財務內部控制制度可以在提升企業管理水平以及競爭力方面起到非常大的作用，其地位的重要性可想而知。然而在企業的內部，財務內控制度在執行力方面又有著很多問題。本文從實際情況出發，對于如何提升企業財務內控制度的執行力展開探討。

[關鍵詞]企業；內控制度；執行力

建立并健全企業財務內控制度不但可以在加強企業的管理和增加企業利潤方面起到至關重要的作用，還能夠促進企業對自身財產的保護并完成最終的經營目標。另外，擁有健全的企業財務內控制度，對于保護企業內部信息的安全性以及促進企業的長遠發展方面也有著非常重大的意義。

一、現階段我國的企業財務內控制度在執行力方面存在的問題

一方面為了提高我國企業的整體管理水平以及其財務流程的規范性。另一方面也是從企業的長遠利益出發而提高其競爭力。我國財政部在二零零一年就推出了一些有關企業財務內控方面的規范制度。二零零八年，財政部門又頒布了《企業內部控制基本規范》，其中明確提出從二零零九年七月一日開始在上市公司范圍內施行，并提倡在非上市的大中型企業中進行推廣。盡管如此，由于企業財務內控制度在我國的起步較晚，并且實施經驗不是很充足，最后導致在執行的時候出現了一系列的問題。

（一）企業的管理層和普通職工對財務內控制度的認識不足

在我國，許多企業都制定了屬于自己的財務內控管理制度，然而在執行方面就顯得力不從心，主要原因還是企業內部人員對其認識不夠而導致的。大多數人認為指定企業財務內控制度的目的只是為了應付上級部門的檢查、敷衍了事而已，那么也就更談不上依照其程序規定來處理公司業務了。

（二）審計部門的監督監督工作不夠到位

對于企業內部財務的監督除了依靠執行已經制定的企業內部財務制度之外，還應該增強內部與外部審計部門的監督。一方面，內部審計部門屬于內部控制環節，故其在執行審計工作的過程中應當站在客觀而公證的角度去評判并監督。但是，實際上在我們國家中多數企業的審計部門與被監督的部門屬于平級的關系，也就是所謂的“兄弟部門”，缺少相對的獨立性，故其工作范圍也受到一定程度的限制。如此一來，內部審計的作用也得不到真正的發揮。第二，外部審計的范圍只是針對企業已經發生事項而言的，并存在著審計頻率低以及時間短的弊端，故其監督作用也得不到。除此之外，在對已經發生的經濟事項實行內控制度的執行效果的檢查時候，企業往往都是有備而來的，很多所需的手續都會提前補辦完整，這也就使外審的監督職能大打了折扣。

二、提高企業財務內控制度執行力的策略

在整個企業的經營管理過程中，企業財務內控管理制度所起到的作用是至關重要的，其對于整個企業今后在財務方面的風險規避以及長遠發展方面也有著非常重大的意義。因此，如何提高企業財務內控制度執行方面的工作成效也是應該重點探討的問題。

（一）完善企業內部的控制環境

在所有的內部控制環節中，控制環境是整個內部控制中的基礎性工作。所以，要想提高企業財務內控制度的執行力就必須完善其內部的控制環境。企業財務內控制度的執行不僅僅是企業財務部門的工作，還需要其他部門的共同參與。因此，一方面必須加強企業的管理層對企業財務內控管理制度的認識程度，讓其從根本上理解其重要性。另一方面，對于企業中的普通員工可以采取培訓以及授課的方式，讓其深刻認識到企業財務內控管理制度對整個公司今后長遠發展的意義所在，讓其通過認真學習控制流程，并將財務內控制度中的規定廣泛應用于日常工作當中。

（二）不斷提升企業財務人員的專業技能

再好的制度最終也是需要人去執行的，所以要想快速提升企業財務內控制度的執行效果，就必須提升企業財務工作人員的專業技能。一般來講，企業價值最大化是財務管理的最終目標，財務管理涉及到賬務核算、資金管理、財務評估、成本控制以及業績評價等很多方面的工作。財務人員務必持續提升自身專業技能，這不單單是會計人員的工作職責，同樣也是做好會計工作的基本要求。另外，會計人員掌握必備的經濟知識的基礎上，還要認真學習控制流程，并且嚴格遵守相關制度以及法律規范中的規定

（三）不斷對于流程圖操作的難度。在企業財務內控制度之中包含包含著例如：不相容崗位設立、財務印章以及票據管理、財產清查制度等內容，對于這些內容必須進行嚴格的分類。因為財務管理的相關業務種類是非常復雜繁多的，因此在執行的時候就會使員工們感到力不從心。為了方便職工們對工作流程的理解并且減少制度本身在執行方面的難度，財務部門應該從內控制度的實際情況為出發點并制定出相對簡單的流程操作圖，進而降低了企業職工的學習難度。其中有一點需重點指出，在確認財務內控制度具備有效性前提下，制定流程圖的時候應該力求簡單明了，刪除掉其中冗余的程序，這樣便能夠極大的提高制度的可操作性。

（四）給企業引進ERP系統

ERP系統是一種管理思想，也是一種企業管理的理念、原理以及方法，它可以實現企業內部資源以及企業相關的外部資源之間的相互整合。ERP的表象僅僅只是一套軟件，但其實質是一種企業設定的新的業務流程。引入ERP系統能夠提升財務內控制度的監督以及執行力，它可以將企業流程進行固化，使得每項公司業務都依據相應的流程來運行，如果上一道程序沒有完成的話，那么也就沒法進行下一步的操作。這樣一來，經過網絡系統的監督以及控制，不僅僅能夠讓業務流程走向規范化，從而減少人為補手續的現象發生，還能夠提升財務內控制度的監督以及執行力。

（五）不斷強化企業內審部門的監督效果

提升內部審計部門的獨立性和權威性，使企業從整體到各個分屬部門都能夠充分重視內審機構的重要性。這樣可以充分運用內審人員所掌握的財務管理以及財經法規制度等相關知識為企業進行監督服務，還可以使內審部門確立起以監督財務內控制度的健全性及有效性為手段的一種嶄新的審計理念。最后將內審工作的作用及意義在企業范圍內進行充分的宣傳，使得企業每一個員工以及每一個部門，尤其是財務部門能夠充分認識到內部審計所起到的作用，并由此改變他們對內審工作的認識，最終使企業內審部門的監督作用得到充分的發揮。

三、結束語

綜上所述，為了提高企業財務內控制度的執行力，本文從五個方面對企業財務內控制度的執行力進行了分析，即完善企業內部的控制環境、提升財務人員的專業技能、不斷降低流程圖可操作性的難度、給企業引進ERP系統以及強化企業內審部門的監督作用，促使企業的財務內控制度的執行力得到提升，促使企業更好發展。endprint