構建電力施工企業業財融合四維實時管控體系

摘要：近年來，面對內外部環境的深刻變革，亟須電力施工企業進一步提升管理，降本增效，提升市場競爭力。但在財務實際工作中，財務工作作為整個業務鏈條的末端，但往往前端發生的業務上的差錯到了財務這一環節才暴露出來，事后處理遠遠達不到事前控制的效果，業務與財務融合度比較差。本文通過分析構建業財融合實時管控體系的意義和目前業財融合現狀，從整體規劃和具體思路方面提出構建業財融合實時管控體系的建議，從預算管理、成本管理、工程管理、資金管理四個維度進行深入分析，并提出構建業財融合思維實時管控體系的保障措施。

關鍵詞；業財融合；實時管控；全面預算；成本管理；工程管理；資金管理

近年來，隨著產業結構升級，經濟下行壓力增大；電力改革面臨新挑戰，市場格局發生深刻變革，電力施工安裝業的壟斷地方被打破，面臨的競爭越來越激烈。內外部環境的變革需要電力施工企業進一步提升管理，降本增效，提升市場競爭力，但在實際工作中，財務工作作為整個業務鏈條的末端，以事后交易記錄與記賬為重點，但往往前端發生的業務上的差錯到了財務這一環節才暴露出來，事后處理遠遠達不到事前控制的效果，業務與財務融合度比較差。同時，前端業務結算的不及時也會影響財務指標的完成，因此，應加強業務部門與財務部門之間的溝通和配合，保障業務處理的準確性和及時性。

一、構建業財融合實時管控體系的意義

（一）應對市場變革、堅持價值導向的現實需要

面對激烈的市場的變革，電力施工企業要提高市場競爭力，必須堅持價值導向。業財融合對于電力施工企業提升自身競爭力，提高自身運營水平，具有較強的現實意義。

（二）制定戰略目標、做好決策支撐作用的必要條件

企業的戰略管理，不僅僅是決策層的目標，同時也是財務部門的目標，一個好的戰略管理目標，是能夠財務目標與業務目標有機結合，同時，發揮財務專業特長，強化財務對公司的支撐，尤其是對重大問題的分析研究，提出決策意見當好領導的參謀，為企業實現符合生產經營需要的決策提供強有力的財務支持，仍需公司在財務管理上進一步深化。

（三）提升內部管理、促進會計職能轉變的有力支撐

面對電力市場的不斷放開和競爭者的引入，電力施工企業的生存空間更加面臨著嚴峻的挑戰。促進會計職能的轉變，由單純地會計核算向管理服務方向轉變，財務人員已經從原先單純的記賬核算角色開始向管理和服務并重的角色轉換，財務工作者要轉型，前提就是要非常了解企業生產經營對財務管理的需求。

（四）防范經營風險、加強內控管理的必經之路

伴隨電力施工企業經營規模的不斷發展壯大，公司面臨的傳統和新型風險也不斷增長在財務上體現，因此，進一步加強企業監督與防范各種風險已經再次成為財務工作中最重要的職能之一。

二、電力施工企業業財融合現狀分析

目前，電力施工企業業財融合情況有待加強。一是業務與財務目標不協調，由于業務和財務的關注點和訴求點不同，業務更關注業務量的多少，而財務需要對總體利潤進行控制，更多的關注效益指標，而往往這兩者存在著差距，導致業務與財務有不同的思維和行動方式。二是由于財務對于業務流程掌握的不深入，無法從業務和財務融合的視角上提出意見，往往過于偏重財務的監督和成本管控角色，而忽略對整個企業經營業績最大化的需要，這根本的原因在于財務管理與業務工作的融合不夠。三是業財數據的集合性不強，缺乏有效的信息共享平臺，對業務大量的財務信息沒有得到有效利用；而同時，企業的各項生產經營決策和內部經營管理活動又迫切需要準確的會計信息和可靠的財務分析作支持。因此，只有財務管理與業務工作不斷彼此融合，才能充分發揮財務的決策支持作用。

三、頂層設計，構建業財融合實時管控體系的框架

（一）整體規劃

圍繞提升“投入產出效益”，以預算編制、執行控制、監控反饋為主線，在預算管理、成本管理、工程管理和資金管理四個維度建立財務和業務的精益化管理聯動機制，積極引導財務各項工作主動向業務線條縱深延伸，為業務發展建立全面高效的財務支撐，促進業務運營閉環管理的轉型提升，合理規避風險，強化效益管理，提升經營健康度。

（二）工作思路

1.預算管控，統一業財戰略目標

在預算編制上，通過全面預算的延伸，提高成本使用效益。全面了解業務部門和財務部門的整體工作動態，跟蹤各明細項目預算執行情況，促進財務部門與各業務部門之間的信息共享，建立面向財務部門和業務部門的雙向工作輸出體系，提升對各專業部門的支撐能力。

2.業務協同，提高財務運營效率

協同方面，與綜合、人資、合同等部門協同合作，形成財務支撐專業化程度不斷提升的良性機制，以點帶面、逐步拓展，實現財務和業務的精益化管理協同；從業務部門角度，逐步增強財務效益意識，將財務管理理念和方法植入到業務管理活動中，配合對融合工作形成跨部門的聯合考評機制。

3.優化流程，提升風險防范能力

業財融合意味著從資金管理、工程管理、成本管理的各方面全過程參與業務實施，從各類項目投入產出效益入手，梳理優化各項流程，從財務角度提出優化各項流程的最佳管控方式。同時，對業務與財務中存在的風險點及早防范，消除于萌芽中。

四、點面結合，構建業財融合實時管控體系的四個維度

（一）預算管理

全面預算涵蓋企業的投資、經營和財務等各個方面，具有全面、全方位、全過程管理的特征。全面預算管理充分發揮效用的前提是必須真正做到全員參與，也是將業務與財務聯系最為緊密的一項工作。全體員工的積極參與、各級業務部門和單位的支持與配合，是實施預算管理的必要條件。全面預算管理在落實發展戰略、優化資源配置、統籌資金運用、強化過程控制等方面將發揮越來越重要的作用。因此，通過全面預算管理來促進財務管理與業務工作的融合是非常有效的手段。endprint

（二）成本管理

成本工作涉及企業的每一個方面，也是財務管理與業務工作聯系的一條重要主線。過去很多單位的成本管理工作僅僅局限在財務部門，體現在生產環節中，并沒有形成系統、完整的成本控制體系。企業之間的競爭很大程度上是價格的競爭，而價格又取決于成本，可以說，企業之間的競爭歸根結底是成本競爭。加強成本管理，要以信息化手段為依托，努力實現業務及產品信息的分專業、細顆粒、多維度的完整采集和展示，為開展業財支撐提供基礎工具。

（三）工程管理

在施工安裝業中，工程管理中的業財融合尤為重要。在財務核算中要關注電力工程施工全工程管控，通過實行單項成本預決算，加強工程精益化管理水平，不斷開拓業擴工程市場，重點衡量單工程成本利潤率、應收賬款回收及時率、工程完工率等具體指標。

（四）資金管理

資金方面的業財融合主要體現在建立資金預算層面，主要包括月度資金收支預算和月度現金流審批兩個方面。

1.資金收支預算。為保證資金的可靠供應，防范資金流動性風險，研究應用最優資金存量模型，開展資金需求實時預測，保持資金支付需求與資金存量控制在合理范圍內，提高資金備付能力。業務部門需于月底報送下月資金收支預算，對下月資金收支進行預測。針對施工企業，應建立工程資金需求實時預測，根據前期資金收支情況和項目進展，實現工程資金收支聯動，財務部門將對業財協同領域進行監督，加強風險提示、處置，從源頭解決業務與財務活動規范性問題。

2.資金統籌配置。合理調劑資金余缺，充分利用閑置資金進行統一調配和運作，強化收支兩端控制，優化月度現金流預算管理，平滑資金收支曲線，提高資金流轉速度，提高資金精準管控能力；針對超預算緊急付款，應合理調配銀行資金，保證資金存量，同時提高資金備付能力。

五、構建業財融合四維實時管控體系的保障措施

構建業財融合實時管控體系的同時，需要制度、技術和人員相關的保障措施，需要業務人員掌握基礎的財務指標和財務概念，財務人員對前端業務進行及時地掌握與了解，促進財務人員由核算型會計向管理會計轉變。

（一）制度機制保障

1.業務日常監控機制。財務對業務的日常監控，包括參與業務方案的制定、業務的綜合效益測算、業務運營情況的跟蹤分析、業務相關風險的監控及預警等，并充分利用其深入一線的優勢，及時、全面地了解分析數據背后的深層次問題，提出有針對性的、可操作性較強的改進建議。

2.預算資源分配機制。在預算資源管理中，依托其對業務單元的深入了解，在預算資源分配需求、考核政策的制定及完善等方面，提出客觀、有利于公司整體長遠利益的意見，支撐財務部門及公司管理層綜合分析和平衡公司的整體預算資源。同時，對業務單元預算執行的重大偏差進行分析，并及時反饋財務部門。

3.溝通及匯報機制。業財人員需要定期參加業務和財務部門的例行會議，以便全面了解兩個部門的整體工作動態，更好地促進兩個部門之間的信息共享。同時，結合自身選用的業財融合組織形式，建立面向財務部門和業務單位的雙向工作輸出體系，對經營效益指標、財務報表、業務計劃等實現資源共享，以滿足各個部門的工作需要。

（二）技術保障

通過信息化工具大力推進融合，特別是針對SG-NC系統各業務模塊，應充分利用各模塊的相互融合加強業財融合。信息技術的迅猛發展、信息化工具的廣泛應用對于財務管理與業務工作的融合而言如虎添翼。由于財務是企業中各類信息最為集中的部門，因此在與業務工作融合的基礎上，需要利用信息系統從財務數字中動態地、多視角地提煉出企業經營管理所需要的各種有效信息，為企業的生產經營決策服務。

（三）人員保障

財務與業務部門的協調配合，需要財務和業務人員掌握業財協同領域的內容。財務人員能夠及時、全面地接觸業務前段的信息，深度參與到業務運營管理中。從機構組織的選擇上可采用財務人員派駐制：由財務部門培養選取合適人員，根據工作重要性派駐到相關專業部門，實施融合建設。同時，業財融合亟待財務人員由傳統的核算會計向管理會計轉型，通過對業務流程和前端信息的掌握，對公司發展戰略有個更清晰的了解，同時通過財務綜合分析評價這個切入點，準確反映和深刻揭示企業生產經營中的深層次問題，提供有價值的分析報告和管理建議，積極、主動地為企業的管理決策提供財務信息支持。

參考文獻：

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[2]段君亮.積極推進業財融合 助力公司轉型升級[J].財經界（學術版），2015（04）

[3]蘇林峰.關于業務與財務融合的預算管理模式研究[J].會計之友，2012（12）

作者簡介：

李永正（1982- ），男，山東青島人，畢業于山東經濟學院會計學專業，現就職于國網青島供電公司，擔任集體企業集團財務負責人。endprint