企業管理中內部控制評價體系的相關研究

周垂森

摘 要：隨著我國的改革開放和現代化建設的不斷深入，企業所面臨的競爭越來越激烈，嚴峻的社會形勢給企業的發展帶來更多的壓力與挑戰，而且企業要想在這種惡劣的環境下生存下來，就必須要進行自我完善和提高，要建立健全企業管理中的內部控制評價體系，改變傳統管理模式中溝通不暢、制度不完善等等弊端，對企業發展中所遇到的問題進行及時地解決和處理，結合企業的實際情況，展開問題的研究和探索，為提高企業的綜合性競爭力奠定堅實的基礎。

關鍵詞：企業管理；內部控制；評價體系；研究

近年來，我國的經濟出現了一片生機勃勃，而各大企業在這大好形勢下也得到了迅猛的發展，但隨著我國市場經濟體制的改革與創新，企業管理過程中所存在的一些問題也浮出水面，要想使企業在未來的發展道路上一帆風順，就必須要從企業內部的現狀出發，找到問題的根源，加強企業內部的管理與控制工作，促進企業的可持續性發展。

一、企業管理內部控制的重要作用

在當今競爭性的時代里，企業所面臨的挑戰不僅是外面世界的，更重要的是內部控制評價體系的建立與完善，也就是說，企業的內部控制是現代企業管理優劣的標志，只有不斷的提高和加強企業內部控制體系才能保證企業各項工作的質量和效果，也才能保證企業管理者、投資者以及廣大職工的根本利益。具體來講，企業管理中內部控制評價體系的有效性，可以保證企業財產的安全性，提高企業信息的準確懷，加強企業經營的科學性，增強企業外部的抗風險能力，為企業的持久性發展奠定基礎。因此，建立企業管理內部控制評價體系必須要遵循五大原則，即：全面風險管理原則、集中管理原則、獨立性原則、垂直分層管理原則、程序性原則。只有在些基礎上，才能充分發揮出企業內部控制的重要性，才能充分顯示內部控制評價體系是企業基礎工作的一個重要組成部分，更是實現企業資源優化的一個基本方法，還可以通過有效的內部控制來提高企業的經濟效益和社會效益，為企業規避各種風險，提高風險防范能力，推動企業的健康發展。

二、企業管理中內部控制評價體系中存在的問題分析

1.對內部控制評價體系不夠重視

從我國企業發展和管理的現狀來看，大多數企業的管理者在面對企業的競爭與挑戰中，所做的第一反應就是要進行外部管理，做好對外界的抵御與防范工作。他們對企業內部所都存在的問題視而不見，而且這些管理者在對于企業管理內部控制評價體系的認識也僅存在于表面，通常都覺得內部控制也就是內部監督，只要打印一些文件資源，提高一下認識即可，而這些感性的認識，并不能從根本上提高企業內部控制的有效性，更難以形成一套完整的評價體系，久而久之，必然會致使企業走向落后和衰敗。

2.企業管理內部控制形式化

千百年來企業管理的傳統理念始終沒有被完全廢除，在我國長期的計劃經濟體制下，人們的思維已經固化，他們在進行企業管理中，總是以企業法人為中心，雖然在內部控制及管理工作中，也設立了各個不同的部門，看上去這些部門之間也有著相互約束的作用，量在實際工作中，這些內部控制及監事會等等機構形成虛設，根本沒有起到實質性的作用，這就使企業的內部控制評價體系成為一紙空文。

3.內部控制評價體系缺乏執行力

隨著社會的發展和人們思想意識的不斷提升，許多企業內部也建立了控制及評價體系，但從這些評價體系的執行力度來看，這些企業根本還沒有預測到企業所面臨的風險，企業內部控制評價體系缺乏壓力，沒有實效性。再加上，一些企業管理者為了追求高利潤，而在管理方面缺乏自我防范意識，對于內部控制評價體系也只是在睜一只眼閉一只眼的執行中，這種重效益、輕管理的思想觀念，嚴重影響了企業內部控制評價體系的發展，更使企業管理不適應社會的發展，給企業帶來諸多的弊端和約束。

4.缺乏必要的監督和檢查機制

企業要想在激烈的社會競爭中立于不敗之地，就必須要保證企業管理的有效性，就必須要加大內部控制的力度，這就需要在企業內部建立專門的監督和檢查機制，這樣才能對企業的各項工作做出公平、公正的評價和監督檢查，才能對公司的一些問題進行有效的解決和處理，但當前大多數企業因為缺乏必要的監督和檢查機制，致使企業在經營活動中所出現的問題找不到源頭，決策者在進行企業的長期規劃時也沒有確鑿的依據，更對企業風險的防范和控制力度重視不足，而這些都是影響和制約企業發展的不利因素。再加上，有的企業根本沒有成立專門的審計等等監督部門，更沒有形成科學的監督管理流程，這更不得利于企業的長遠性發展。

三、加強企業管理內部控制評價體系的方法和策略研究

1.建立健全有效的內部控制評價體系

企業要想得以生存與發展，就必須要在符合國家各項法律、法規的前提下，建立健全內部控制評價體系，這樣才能對于企業的經營活動、生產狀況等等進行有效的評價和控制，才能為企業管理過程中的各個環節制度有效的管理機制，使企業在制度化的模式下進行各項事務的控制和管理，而且健全的內部控制評價體系還能夠明確各崗位、各人員的職責和產權關系，讓大家企業的管理及日常工作中，能夠各負其責，在行使自己權力的同時，履行自己的職責，為企業的有序化發展奠定基礎。

2.提高企業管理人員的綜合素質

企業內部控制評價體系的建立受各種因素的影響，而且內部控制工作是一項長期性的任務，需要長期不懈的抓下去。因此，在企業管理中，首先要提高管理人員的綜合素質，消除大家對內部控制評價體系所存在的看法和偏見，讓他們從思維理念上真正認識內部控制的重要性，這就需要在企業內部進行不斷的學習與培訓，在提高大家專業操作技能的基礎上，培養管理人員的綜合性素質，這樣才能使內部控制評價管理工作能夠有條不紊的執行下去。而且企業管理人員還要帶動廣大職工進行企業文化建設，這樣才更有利于大家能夠在一個溫暖、和諧的工作氛圍去共同奮斗，形成一種相互促進、相互監督的工作作風，使企業管理內部控制評價體系向著規范化、標準化的方向去建設、發展和實施。

3.加強內部控制評價體系的監督和檢查力度

在想使制度得以有效的實施，就必須要成立專門的監督和檢查部門，而且還要建立完善的監督和檢查機制，首先，企業內部必須要建立有效的內部監督審計部門，這樣才能保證企業的一切生產經營活動都能夠得到合理的控制，而且還能夠使企業的各個組織及評價體系得以有效的實施，促進企業的有序性發展。其次，要保證監督工作的有效性，不能夠因為人情面子而出現重流程而輕結果的現象，絕對禁止在內部監督過程中出現敷衍了事的狀況，還要做好內部的評審工作，使各面評價任務都能夠落到實處。最后，還要加大考核力度，不論是內部控制機制方面的考核，還是監督工作不到位的考核，都必須要認真的執行下去，要嚴格遵循考核機制中的內容去進行合理的獎罰，這樣才能促進內部控制評價體系的良性發展，提高企業的市場競爭力。

4.建立內部控制風險評估體系

在我國加入世界貿易組織之后，企業的生存環境更是變幻莫測，而要想使企業得以穩定發展，就必須要建立內部控制風險評估體系，提高企業的防風險能力，這就需要利用現代化網絡技術，來建立一個風險數據分析庫，對企業所面臨的各種風險進行有效的評價和分析，提高風險的預防能力，這也是企業管理內部控制評價體系的一項重要內容，更是企業排除風險、健康發展的依據。

四、結束語

總而言之，社會主義經濟建設的不斷發展，對企業管理提出了更高的要求，而要想達到企業管理的有效性，就必須要建立企業內部控制評價體系，只有這樣，才能加強企業的監督和管理力度，使企業有效的規避風險，實現企業發展的長遠性和持久性。

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