企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理與效率提升

楊文

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化大形勢(shì)下，中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的出現(xiàn)倒逼我國各大企業(yè)努力順應(yīng)經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策趨勢(shì)，進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型，保障企業(yè)競爭力。企業(yè)的外部競爭力在相當(dāng)程度上來源于內(nèi)部管理效率。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，結(jié)合相關(guān)資料及企業(yè)自身特點(diǎn)，分析企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理的現(xiàn)狀，針對(duì)現(xiàn)狀思考企業(yè)提升內(nèi)部資金運(yùn)營管理效率的對(duì)策，對(duì)企業(yè)提高自身競爭力，為企業(yè)管理的研究增添新話題，引發(fā)新思路都有現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部運(yùn)營；資金管理；現(xiàn)狀和原因；效率提升對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理是一個(gè)企業(yè)能夠運(yùn)營發(fā)展的“心臟”，只有完善企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理，提升資金運(yùn)營效率，才能保持企業(yè)的根本不動(dòng)搖，保證企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部運(yùn)營資金管理是非常值得高度關(guān)注和深入探索的課題之一，其研究成果對(duì)于企業(yè)完善內(nèi)部控制，由內(nèi)而外提高國際市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化一定程度上影響了企業(yè)資金運(yùn)營管理研究重點(diǎn)或方向，且多半企業(yè)都能審時(shí)度勢(shì)，自覺調(diào)整資金運(yùn)營管理策略，但企業(yè)作為“當(dāng)局者”，不免有迷惑之處，企業(yè)如何提高資金運(yùn)營效率從而提高競爭力值得深思。因此分析當(dāng)前階段企業(yè)運(yùn)營資金管理存在的問題，并提出應(yīng)對(duì)策略，為企業(yè)解惑提供思路是非常必要的。

一、企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理現(xiàn)狀和原因

（一）企業(yè)不良資產(chǎn)管理不善，資金運(yùn)營受阻

無論中小型企業(yè)還是大型企業(yè)在資金運(yùn)營中都會(huì)面臨不良資產(chǎn)的問題，應(yīng)收賬款無法按時(shí)回收和企業(yè)存貨積壓，無法實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值等都是不良資產(chǎn)的具體表現(xiàn)。其中應(yīng)收賬款無法按時(shí)回收很大程度上是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，客戶信用調(diào)查不充分造成的。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)資金運(yùn)營管理的一部分，既是企業(yè)運(yùn)營資金中的“閑置資金”也是運(yùn)營資金的“必需資金”，作為閑置資金是說應(yīng)收賬款關(guān)乎企業(yè)運(yùn)營資金基數(shù)的大小，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營的規(guī)模有重要影響；作為必需資金是指應(yīng)收賬款直接關(guān)系到工資發(fā)放、企業(yè)融資，租金支付、供應(yīng)商付款、設(shè)備維護(hù)生產(chǎn)等企業(yè)的每個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。存貨積壓大多數(shù)由銷售量估算失調(diào)引起，長期發(fā)展下去會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品工藝落后，儲(chǔ)備材料失去價(jià)值，物資淘汰嚴(yán)重，造成成本提高而利潤大幅度下降，盈虧比例增大，不利于資金良好運(yùn)營等情況。

（二）企業(yè)理財(cái)方式比較單一，缺乏現(xiàn)金收入管理

企業(yè)理財(cái)方式單一是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金利用效率低的重要影響因素，現(xiàn)金收入管理不當(dāng)在一定程度上阻礙了企業(yè)資金高效運(yùn)營。企業(yè)理財(cái)是資金運(yùn)營管理的主要途徑之一，通過合理的規(guī)劃預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)分析、產(chǎn)品選擇實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金有效利用從而達(dá)到更多盈利的目的。但是由于企業(yè)理財(cái)資金量巨大，定向單一的投資存在更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此這是一項(xiàng)巨資賭博，稍有不慎，企業(yè)資金運(yùn)營會(huì)受到重大創(chuàng)傷，代價(jià)慘重。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的大環(huán)境下，有關(guān)于企業(yè)理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品層出不窮，形式多樣，選擇廣泛，但企業(yè)想要在種類繁多的理財(cái)產(chǎn)品中有清晰正確的判斷，必須依靠專業(yè)且經(jīng)驗(yàn)豐富的理財(cái)顧問，間接增加了企業(yè)成本，很多企業(yè)往往會(huì)因?yàn)槌杀径艞壎鄻踊碡?cái)，并且對(duì)長期穩(wěn)定的理財(cái)青睞有加。可事實(shí)的情況是，如果企業(yè)不隨理財(cái)市場變通，那么理財(cái)會(huì)使資金運(yùn)營效率非但無法提高，反而停滯不前，企業(yè)償債能力因此下降，投資規(guī)模擠占運(yùn)營資金，現(xiàn)金收入管理方面也會(huì)受到影響。

（三）企業(yè)資金運(yùn)營缺乏靈活性，資金利用率不足

企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營不夠靈活是阻礙企業(yè)提高內(nèi)部運(yùn)營資金效率的另一要素。即使已經(jīng)成熟發(fā)展的大中型企業(yè)，也難免依然采用傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的管理模式歷史悠久，經(jīng)驗(yàn)豐富，可依托的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)更具安全感，對(duì)于企業(yè)來說風(fēng)險(xiǎn)性更小。相對(duì)而言，渠道管理、客戶關(guān)系管理和供應(yīng)鏈管理等現(xiàn)代管理的理論和方法，雖然在營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)管理、項(xiàng)目管理等領(lǐng)域有很大的突破性，能夠縱深探究資金運(yùn)營管理，使企業(yè)資金運(yùn)營流程更加直觀地展現(xiàn)，建立渠道管理主體性資金運(yùn)營管理體系，理論上能夠大幅度提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理效率，但企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)考慮，并沒有進(jìn)行實(shí)踐，這樣的理論只能用作紙上談兵，是資金運(yùn)營管理的遺憾。企業(yè)的傳統(tǒng)資金管理情結(jié)使得很多更具靈活性管理特點(diǎn)的管理理論只能成為理論，無法在實(shí)踐中“施展拳腳”，企業(yè)資金運(yùn)營不能突破靈活性的瓶頸，資金利用效率也只是天方夜譚。

二、提升企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理效率的對(duì)策思考

（一）加強(qiáng)防止不良資產(chǎn)，完善財(cái)務(wù)管理制度

防止不良資產(chǎn)是為提升企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理效率打一劑“預(yù)防針”，完善財(cái)務(wù)管理制度是為提升資金運(yùn)營效率構(gòu)建內(nèi)部控制基礎(chǔ)。防止不良資產(chǎn)要嚴(yán)格應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理有效利用應(yīng)收賬款信用保險(xiǎn)體系保護(hù)企業(yè)應(yīng)收賬款安全。根據(jù)客戶信用等級(jí)規(guī)劃應(yīng)收賬款回收期限，對(duì)信用不良客戶采取不付款不發(fā)貨的賬款催收原則，對(duì)信用度高的客戶可適當(dāng)調(diào)整收款周期，最大程度降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)現(xiàn)實(shí)資金運(yùn)營狀況及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理制度，如材料采購細(xì)則更加細(xì)化明確，防止采購質(zhì)量偽劣材料，影響產(chǎn)品工藝和企業(yè)信譽(yù)，從信用上影響資金運(yùn)營；定期監(jiān)督核算運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)明細(xì)，防止壞賬漏賬。同時(shí)要將費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷、預(yù)算控制、產(chǎn)品和終端管理、廣告媒介管理、營銷管理等數(shù)據(jù)與智能分析相結(jié)合，方便企業(yè)決策層從全局高度審視資金運(yùn)營狀況，保持上級(jí)與下級(jí)之間財(cái)務(wù)信息流動(dòng)通暢，從而提高內(nèi)部資金運(yùn)營管理效率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)成本，提升企業(yè)競爭力。

（二）增強(qiáng)企業(yè)理財(cái)能力，強(qiáng)化現(xiàn)金收入管理

增強(qiáng)企業(yè)理財(cái)能力是提高企業(yè)資金運(yùn)營管理效率的重要助力，隨著適應(yīng)企業(yè)理財(cái)?shù)睦碡?cái)產(chǎn)品不斷更迭出新，企業(yè)在資金運(yùn)營管理上的選擇相對(duì)更加多樣。企業(yè)增強(qiáng)理財(cái)能力要以長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光看待理財(cái)人才的招聘和培養(yǎng)成本問題，理財(cái)顧問相對(duì)其他人員來說更具專業(yè)性，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的研究更為透徹，能夠幫助企業(yè)選擇多種投資理財(cái)方式，將巨額資金以適當(dāng)分散的形式投入不同的產(chǎn)品中，獲取很多的利益回報(bào)，理財(cái)產(chǎn)品多樣化意味著前景分析、回報(bào)率分析等都更加繁復(fù)，通過經(jīng)驗(yàn)豐富的理財(cái)顧問幫助企業(yè)增強(qiáng)理財(cái)能力，短期內(nèi)的高成本投入將會(huì)帶來長期的高利潤回報(bào)，是非常合理的。強(qiáng)化現(xiàn)金收入管理必須從產(chǎn)品庫存上進(jìn)行調(diào)整管理以合理控制成本，合理規(guī)劃每一批產(chǎn)品的產(chǎn)量，避免出現(xiàn)產(chǎn)品積壓滯銷等情況，適當(dāng)縮小產(chǎn)品預(yù)產(chǎn)基數(shù)范圍，及時(shí)掌握生產(chǎn)工藝、材料更新的最新資料，并根據(jù)市場做出調(diào)整，規(guī)避因產(chǎn)品積壓造成的成本損失，同時(shí)營銷部門和財(cái)務(wù)部門相互配合，及時(shí)監(jiān)控催收外流資金，保證貨幣資金償債能力維持平衡標(biāo)準(zhǔn)，為提升資金運(yùn)營管理提供資金基數(shù)保證。

（三）靈活創(chuàng)新資金運(yùn)營管理方式，提高資金利用率

提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理效率必須與時(shí)俱進(jìn)、推陳出新。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的源泉，靈活的資金運(yùn)營管理方式可以使資金運(yùn)營管理不拘泥于傳統(tǒng)的條條框框之中，審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，及時(shí)制定適合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的資金運(yùn)營管理方案。傳統(tǒng)的管理模式雖然給予企業(yè)資金運(yùn)營管理足夠的安全感，但是經(jīng)濟(jì)市場在不斷變化，理財(cái)方式在多樣化發(fā)展，信息交流、科技發(fā)展都令傳統(tǒng)的資金運(yùn)營管理模式無所適從，出現(xiàn)很多資金運(yùn)營管理的失誤或者漏洞，不利于企業(yè)長期獲利。因此企業(yè)更加應(yīng)該勇于走出傳統(tǒng)的資金運(yùn)營管理模式的限制，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策支持下，重新認(rèn)識(shí)企業(yè)自身的利弊，勇于創(chuàng)新，借鑒類似渠道管理、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理等現(xiàn)代管理的理論和方法，結(jié)合營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)管理、項(xiàng)目管理等領(lǐng)域，通過以渠道管理為核心，完善優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈從而提高營運(yùn)資金管理效率，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展需要，游刃有余地應(yīng)對(duì)運(yùn)營資金管理問題。

三、結(jié)語

做好企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營資金管理，提升企業(yè)資金利用效率是促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要且長期的工作。資金運(yùn)營管理作為企業(yè)運(yùn)營的主力支撐，任重而道遠(yuǎn)，更不能“拖后腿”。企業(yè)務(wù)必要進(jìn)行正確客觀的自我認(rèn)知，對(duì)癥下藥，內(nèi)外兼顧，保持企業(yè)發(fā)展的血液鮮活明快，源源不斷，不斷提高企業(yè)競爭力。

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（作者單位：上海蝶翠詩商業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部）endprint