新時期中小企業內部控制的強化方案探尋

李東翼

【摘 要】隨著我國科技經濟水平的提升，時代格局也發生了相應改變，而這種改變的出現不只影響著人們的日常生活，對于中小企業的發展也帶來了影響。新時期背景下的中小型企業為了自身的生存和發展，彼此之間的競爭已經呈現出白熱化的狀態，而其若要實現對應的發展和生存，就必須加強自身的內部控制。

【Abstract】With the upgrading of China's scientific and technological level， the pattern of the times has changed accordingly， and the emergence of this change not only affects people's daily life， but also has an impact on the development of SMEs. Under the background of the new era， for their own survival and development， the competition between small and medium-sized enterprises has been showing white-hot state， and to implement the corresponding survival and development， we must strengthen their internal controls.

【關鍵詞】新時期；中小企業；內部控制；強化方案

【Keywords】new era； small and medium-sized enterprises； internal control； strengthening program

【中圖分類號】F270.7 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）09-0023-02

1 引言

經濟的全球化，給我國中小企業帶來機遇的同時也帶來了一定的挑戰，若中小企業不能有效順應時代做出相應的改變，將給企業帶來嚴重經濟損失，而想要在準確抓住機遇的同時促進自身發展，就需要從中小企業的內部控制入手，進行加強和提升。但是，就我國中小企業對內部控制的現狀來看，對其自身開展的加強工作仍舊存在諸多問題，嚴重影響了企業的穩定和發展。所以，有必要對中小企業內部控制的加強工作以及問題進行分析，并根據分析的結果制定出對應的措施，從而使我國中小企業能夠在順應時代發展的前提下，促進自身的穩定發展。

2 中小企業內部控制現狀

我國中小企業目前存在4個問題：其一，中小企業內部管理人員對于內部控制認知方面存在著嚴重不足。我國部分中小企業管理人員在執行對應的工作時，并沒有根據企業的實際情況開展。雖然有針對企業自身制定出對應的執行制度，僅僅拘泥于形式，并沒有實際落實到工作環節中[1]。此外，部分中小企業還存在著一個較為明顯的漏洞，那便是人事政策問題，導致部分工作人員并非按照正常的就業程序踏入工作，而是由于部分管理人員的裙帶關系進入單位，從而使部分工作人員的工作能力存在嚴重不足。其二，大部分中小企業管理人員并沒有接受過系統的專業教育。在具體的管理環節中，大部分管理人員都是僅憑自身的工作經驗進行管理，而對于過程中發現的問題也大多報以能解決就解決，不能解決就放棄解決的錯誤思想。另外，由于缺乏專業的理論指導，部分中小企業的內部管理仍受傳統思想的限制，從而導致企業的內部控制環節呈現臃腫的現象，即管理力度失衡、內部環節較為分散、控制難度較高等。其三，企業缺乏對員工的凝聚力。一般來說，企業想要實現一定的發展，那么企業內部的員工是必須要著重注意的部分。員工是維持企業正常運轉的前提，也只有在擁有素質優良且能力較高員工的基礎上，才能對中小企業自身的發展提供更好的幫助。其四，投資者對企業制度的重視程度。眾所周知，企業內部合理有效的制度能夠在極大程度上提升企業正常運轉的質量，即通過對工作人員及管理人員的行為和規范進行限定，從而有效地對企業內部控制的工作提供幫助。

3 中小企業內部控制缺失的成因

由于我國經濟發展的特殊性，從我國部分中小企業的發展現狀能夠明顯看出企業內部控制環節存在著明顯不足，而這些不足又有一定的關聯性。雖然這一特點能夠將其中存在的問題進行緩解，但是仍舊不能有效解決根本頑疾。我國企業內部控制并沒有形成較為完善的體系，從控制方案的制定環節到控制方案的具體實施環節，并沒有形成一致的認知，從而導致內部控制工作無法有效開展。另外企業內部的會計信息出現嚴重失真的情況，會導致企業內部控制環節無法得到準確會計信息的支撐，繼而影響著內部控制工作的質量。并且，我國部分中小企業在開展內部控制工作中，往往會過于注重會計環節，而注重的初衷也只是因為會計環節能夠直接影響到企業效益。這種現象的產生就會導致企業內部控制環節出現短板。此外，還有一個極為重要的因素，那便是企業的基本核心理念，即“以人為本”。但實際上大多數企業對應的控制體系并沒有完全將“以人為本”作為核心理念，從而在一定程度上降低了內部控制的工作質量。

造成企業內部控制存在缺失的原因有三個：其一，缺乏有效的會計模式。眾所周知，中小企業想要實現自身的發展，就必須保持資金體系的正常運轉。所以，如何選擇有效的會計模式十分重要，不僅要能夠切合企業自身的發展，也需要符合我國整體的發展狀態，并在提升生產能力的同時，有效促進中小企業的發展。其二，企業管理層的風險意識不強。由于中小企業管理層風險意識不強的原因，導致在具體的管理工作中，企業管理人員在面對風險時，無法準確地對其進行解決，從而嚴重影響著中小企業內部控制工作的開展。其三，沒有形成企業內部控制制度的有效監督。根據部分中小企業提供的資料來看，內部控制制度雖然制定的相對完善，但是在具體的實施過程中卻難以落實，從而導致內部控制制度無法有效發揮作用。而且，想要內部控制工作實現其本質作用，需要不斷對其進行完善及修整，從而在實現內部控制作用的同時，幫助企業實現自身的提升。endprint

4 新時期中小企業內部控制的強化方案

4.1 正確理解內控含義，提高自我控制意識

企業想要有效地對內部工作進行控制，首先要做的工作就是提升工作人員及管理人員的自我控制意識。而就目前的狀況來看，我國大部分中小企業內部控制工作所制定的內部控制目標并不明確，甚至還會在一定程度上與企業會計控制混淆。所以，想要有效開展該工作，就需要在開展內部控制工作的前期，采取公開課以及專家教授的方式對工作人員及管理人員進行對應的控制教育，從而使自我控制意識得到提升的同時，促使中小企業內部控制工作的有效開展。而且，就我國中小企業的發展趨勢來看，內部控制強化工作的開展已經成為企業自身穩定發展的重要內容。所以，有必要通過提升工作人員及管理人員的自我控制意識，促進我國中小企業內部控制工作的順利開展[2]。

4.2 健全企業內部風險控制機制

眾所周知，無論是大型企業還是中小企業建立的初衷，都是為了能夠在提升居民生活便利的同時，使自身獲得對應的經濟利潤，但由于時代政策和經濟周期的變化發展，企業內部出現的風險問題則會對企業的生存以及經濟利潤造成影響。所以，企業想要使自身得到穩定發展，就需要通過內部控制的強化工作，有效地為企業的穩定發展提供保障。而在具體的強化方案中，最重要的就是要建立起完善的企業內部風險控制工作，并通過對企業經濟提供對應的保障，從而有效降低企業可能存在的資金風險。而且，就經濟自身而言，對于企業有著絕對的重要性，不僅能夠影響企業的正常運轉，而且影響企業的經濟體系。所以，在強化方案中，有必要健全企業內部風險控制機制，便于企業能夠準確地迎合時代的發展而做出改變。

4.3 重視企業文化與內部控制的相互關系

在企業制度的建設中，企業文化是基礎，內部控制是手段。建立規范的文化體系能夠幫助企業做到別具一格，以用于建立起完善的企業體系。而在具體的建設工作中，則需要企業管理人員能夠有效根據自身的情況進行分析，并結合當代的文化基礎，用于完善企業自身的文化體系，并且通過建設企業文化，從而有效地幫助企業塑造自身的特色，良好的企業文化能夠促進內部控制的建設，而完善的內部控制能進一步規范和提升企業文化，兩者相互依賴、相互補充、相輔相成。

4.4 完善內部審計機制

中小企業內部控制的開展需要建立起完善的內部審計機制，而且內部控制工作的質量在很大程度取決于內部審計機制的完善程度。加強內部審計是公司治理的重要工具，也是企業維護資產安全的重要手段。內部審計是否發揮作用主要在于審計的內容和質量以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識內部審計工作，對完善企業內部控制，促進企業發展有著非常重要的意義[3]。所以，中小企業想要實現自身的穩定發展，提高內部控制工作的質量，就需要完善內部審計工作，有效地幫助企業實現對應的發展。

5 總結

總的來說，我國中小企業的內部控制是社會經濟發展到一定程度之后必須要加強和提升的工作，而通過利用良好的內部控制工作能夠有效幫助企業實現自身的管理，也能夠促進企業自身的穩定性及可持續性發展。而且，就內部控制工作本身而言，中小企業也有必要利用內部控制強化方案的幫助，有效地對自身發展提供幫助。此外，也需要企業自身認真學習、借鑒先進的經驗，并在積極探索企業發展的同時，將企業的內部控制水平提升至一個新的高度。

【參考文獻】

【1】曲永生.中小企業內部控制現狀及措施[J].經濟技術協作信息，2011（9）：61-61.

【2】徐艷清.新時期中小企業加強內部控制的途徑探討[J].中國商論，2012（12）：69-70.

【3】崔軍.如何強化企業內部控制的自我評估[J].現代審計，2012（4）：63-64.endprint