納稅籌劃在企業財務管理中的作用初探

辛艷

摘要：納稅籌劃就是在國家稅收有關各項管理規定的界線內，符合國家稅收的相關政策情況下，針對企業自身所涉及稅收的部分實行超前籌備與規劃，科學制定合理的納稅計劃，納稅籌劃作用是充分利用國家有關的稅收規章制度以及稅收優惠政策，從而達到稅后經濟效益最大化，但稅收籌劃有個重要前提，那就是必須符合國家稅收相關法律法規的規定，在合理合法的情況下，對企業關于稅收部分超前進行籌備和規劃，從而有效減少企業稅務負擔。本文通過對納稅籌劃在企業財務管理中的作用進行分析，提出行之有效的建議，希望可以促進納稅籌劃在企業財務管理中發揮更大作用。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；作用

我國企業普遍存在對納稅籌劃認識不清晰，缺乏納稅籌劃的專業人才以及對國家稅收相關的各項規章制度了解不夠，輕視納稅籌劃對企業的經營發展所產生的積極影響，還有部分企業的決策層沒能區分納稅籌劃與避稅的含義，有的甚至根本不重視依法納稅工作，為企業的依法納稅與發展帶來了不利影響，增加了企業的稅收負擔。

一、納稅籌劃在企業財務管理中存在的問題

（一）企業財務管理工作中納稅籌劃意識薄弱

依法納稅是我國確保社會主義市場經濟持續發展的有力保障。我國企業普遍存在對納稅籌劃認識不清晰，輕視納稅籌劃對企業的經營發展所產生的積極影響，還有部分企業的決策層對納稅籌劃有著比較片面認知，沒能區分納稅籌劃與避稅的含義，甚至有的根本不重視依法納稅工作，為企業的依法納稅與發展帶來了不利影響，增加了企業的稅收負擔。

（二）企業的財務管理人員的納稅籌劃能力不高

企業由于缺乏納稅籌劃的專業人才以及企業財務人員對國家稅收相關的各項規章制度的學習和了解不夠，僅僅掌握了大量財務理論，無法把理論運用于依法納稅與納稅籌劃工作實踐中，無法準確掌握國家、政府對各行業稅收的有關法律法規和優惠政策，企業財務工作人員對于企業自身納稅籌劃工作能力不強，從而無法對企業的稅收項目科學合理的籌備規劃。還存在著企業的財務人員對自身的財務專業技術的學習與提高不夠，有關熟練掌握納稅籌劃的專業財務工作人才匱乏，從而為企業的納稅籌劃工作帶來了不利影響[1]。

（三）企業過度依賴納稅減免政策

納稅籌劃可以在合法合規的前提下為企業的稅收項目提前進行統籌規劃，可以為減少或避免稅收提供有利支持，可我國企業普遍存在著沒有結合企業自身的實際經營管理情況，只是簡單的對納稅的減免政策進行解讀，造成了企業無法全面納稅，有的企業過分著眼于眼前利益，而不充分考量企業的長遠利益與發展，躲避稅收，很可能對企業依法納稅工作造成不利影響，為企業帶來不可估量的經濟損失，而如何合理運用我國的稅法有關規定以及稅收的優惠政策，從而節約資金，進一步增強企業的市場經濟競爭力，是有效促進企業健康發展的重要環節。有的企業對稅收籌劃工作重視不夠，沒有對本單位涉及的稅收部分進行超前籌備與規劃，未能把握好國家、政府對各行業稅收的優惠政策，從而造成納稅籌劃能力嚴重不足，增加了企業的稅收成本，影響了企業稅收工作的有序進行[2]。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的有效措施

（一）企業增強納稅籌劃意識

企業要清晰認識納稅籌劃的對企業稅收的重要意義，進一步轉變觀念，強化企業的依法納稅、稅收籌劃意識，納稅籌劃與避稅是企業降低稅負負擔的主要方式，納稅籌劃是在稅收法律法規規定的范圍內，對企業的稅收項目科學合理的統籌規劃，充分利用國家有關的稅收規章制度以及稅收優惠政策，從而達到企業稅后經濟效益最大化的目的，從而進一步降低企業的稅收成本，促進企業健康發展。

（二）注重納稅籌劃人才的培養

企業要加強對企業財務工作人員的管理，納稅籌劃是一項對專業技術含量與政策性要求很高的財務工作，并且具有很強的操作性。這就要求企業具體財務工作人員對國家、政府對本行業的稅收的相關規章制度與優惠政策有充分了解，能夠熟練掌握納稅籌劃的各項業務流程，企業要組織對企業內部財務工作人員納稅籌劃工作的專業技術培訓，加強企業財務工作人員對國家、政府稅收的相關規章制度和政策進行認真學習與研究，引進一批專業技術強、理論基礎扎實，并能熟悉掌握納稅籌劃工作的人才，通過不斷提高企業財務工作人員的專業技術素質，與納稅籌劃能力，確保企業依法納稅與納稅籌劃工作有序開展[3]。

（三）增強企業依法納稅能力

依法納稅是我國確保社會主義市場經濟持續發展的有力保障。企業要樹立正確的依法納稅觀念，建立適應企業未來發展要求的人才選拔機制，逐漸組建形成著眼于未來，專業技術過硬的納稅籌劃隊伍，制定科學合理的績效考核辦法，有效提高企業員工的工作熱情，結合企業自身經營管理實際，建立健全完善企業財務工作體制和各項財務工作制度，進一步加強企業的財務工作管理，努力提高企業納稅籌劃的能力，著力解決企業在依法納稅、稅收籌劃等工作中出現的難點問題，從而為企業依法納稅與健康發展提供有力保障。

三、結語

企業要對納稅籌劃工作高度重視，時刻關注國家、政府對本行業的稅收各項規章制度與政策的變化，發現國家制度與政策發生改變后，企業應及時組織專業的財務工作人員，提前對涉及企業自身的稅收項目進行籌備與規劃，進一步降低企業的稅務負擔，實現企業稅后利益最大化，促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]劉彩慧.論納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用[J].中外企業家，2014，07：140-141.

[2]張婧.納稅籌劃對現階段企業財務管理現代化的促進作用研究[J].商場現代化，2014，10：118.

[3]李景賢.企業財務管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經界（學術版），2016，09：311.

（作者單位：西安銀橋乳業（集團）有限公司臨潼分公司）endprint