關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)資金管理優(yōu)化策略的若干思考

吳海祺

[摘 要]現(xiàn)代企業(yè)若要保持可持續(xù)地發(fā)展，務(wù)必要強(qiáng)化資金管理，這是因?yàn)橘Y金是確保企業(yè)各項(xiàng)得以開(kāi)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，資金管理效率的高低影響了企業(yè)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定，所以企業(yè)應(yīng)充分了解現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)并結(jié)合自身實(shí)際情況，通過(guò)一系列有效的對(duì)策不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管理，促進(jìn)資金的有效使用，從而更好更快地在現(xiàn)代市場(chǎng)中穩(wěn)定有序發(fā)展。文章首先指出現(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在的突出問(wèn)題，然后提出了具體的現(xiàn)代企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略，旨在為現(xiàn)代企業(yè)制定科學(xué)化的資金管理提供切實(shí)可行的依據(jù)與參考。

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；優(yōu)化策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.24.160

1 現(xiàn)代企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要性分析

1.1 能夠促使現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為變得更加規(guī)范

企業(yè)資金管理水平一定程度上決定了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，近年來(lái)我們經(jīng)常看到企業(yè)因資金管理薄弱而致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷降低、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不理想等現(xiàn)象。所以必須不斷強(qiáng)化資金管理工作，一方面，能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的行為加以約束，防止其挪用與貪污資金。而企業(yè)在強(qiáng)化資金管理過(guò)程中少不了一套完善的內(nèi)部控制制度作為支撐，該制度不僅促進(jìn)了資金使用流程的規(guī)范化，而且對(duì)違法行為的防范也很有幫助。另一方面，現(xiàn)階段，有不少企業(yè)的資產(chǎn)管理出現(xiàn)了資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)及重復(fù)分散情況。強(qiáng)化資金管理有助于將各類(lèi)資產(chǎn)緊密結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模化，保障企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 能夠促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)重要席位

企業(yè)資金管理是企業(yè)生存與發(fā)展的重要支撐，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理的重要性予以高度重視。縱觀現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境狀況，并未對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)多么好的機(jī)遇，多數(shù)企業(yè)實(shí)際承擔(dān)著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)及風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了始終處于市場(chǎng)最前沿，應(yīng)注重財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理，保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)行，全面規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)隱患，真正鞏固企業(yè)在市場(chǎng)中的地位。

1.3 能夠有效降低現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率

當(dāng)前，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨嚴(yán)峻的資金緊張問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患突出。因此強(qiáng)化企業(yè)資金管理，不僅有效避免了資金被挪作他用，確保資金正常流動(dòng)，同時(shí)還保證了企業(yè)資金收支的科學(xué)合理性，規(guī)范工作行為，大大減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 現(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在的突出問(wèn)題

2.1 現(xiàn)代企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)

現(xiàn)階段，依舊有很多企業(yè)的資金管理觀念不強(qiáng)，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。實(shí)施投資決策之前，未充分掌握了解現(xiàn)代市場(chǎng)的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況，決策過(guò)程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，完全靠著決策人的主觀意識(shí)進(jìn)行，進(jìn)而引起了嚴(yán)重的投資盲目性、隨意性，很難達(dá)到規(guī)定的收益目標(biāo)，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，且資金利用率不高，直接影響了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。此外，還有部分企業(yè)在預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量過(guò)程中，未從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)實(shí)施有效地預(yù)測(cè)，也忽視了對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。有的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)只是簡(jiǎn)單介紹了部分現(xiàn)金流量指標(biāo)，這不僅會(huì)使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)壓力，而且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，進(jìn)而帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 現(xiàn)代企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)又陳舊的資金管理模式

目前，仍有部分企業(yè)運(yùn)用過(guò)去陳舊的資金管理模式，通過(guò)統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式來(lái)強(qiáng)化資金管理，盡管該模式可以對(duì)資金進(jìn)行集中管理，但權(quán)力往往集中過(guò)度，無(wú)法提高內(nèi)部各部門(mén)對(duì)資金回收、信息收集與整理等方面的主動(dòng)性，無(wú)法在日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境中更好地生存，最終導(dǎo)致應(yīng)收未收資金變?yōu)榱舜糍~、壞賬。有的企業(yè)還通過(guò)內(nèi)部銀行模式及結(jié)算中心模式來(lái)加強(qiáng)資金管理，沒(méi)有多少企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)公司模式，雖然內(nèi)部銀行模式可以保證資金的有效使用，但面對(duì)經(jīng)濟(jì)不斷下行的情況，一些經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不理想的部門(mén)得不到上級(jí)部門(mén)的資金支持，或者因資金成本太大而最終放棄了資金的使用權(quán)，最終影響了企業(yè)資金管理的正常運(yùn)行。

2.3 資金管理監(jiān)督機(jī)制未完全構(gòu)建

有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)中雖然有資金管理機(jī)構(gòu)，但往往是一種擺設(shè)，該機(jī)構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機(jī)構(gòu)。此外，國(guó)家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系，接受來(lái)自政府與社會(huì)的監(jiān)督，但是現(xiàn)階段對(duì)企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。

2.4 資金預(yù)算管理不嚴(yán)

為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，企業(yè)能夠科學(xué)規(guī)劃與有效控制今后一段時(shí)間范圍內(nèi)資金的收入與支出狀況，企業(yè)應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，注重強(qiáng)化資金管理，對(duì)影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，有效預(yù)測(cè)企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)的資金的實(shí)際情況，雖然企業(yè)將每年制訂的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全面滲透資金預(yù)算板塊中，但忽視了資金預(yù)算方案的有效執(zhí)行，最終阻礙了資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

3 現(xiàn)代企業(yè)優(yōu)化資金管理的具體策略

3.1 提高資金管理意識(shí)，制定具體的管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識(shí)，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的管理目標(biāo)，積極開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓企業(yè)全員充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)而樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)，了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性，并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo)，通過(guò)一系列有效方法手段，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.2 強(qiáng)化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠準(zhǔn)確檢驗(yàn)資金管理水平，并及時(shí)找出內(nèi)部控制的弊端之處，為企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升以及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善提供了重要幫助，是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的不竭動(dòng)力。所以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是提高資金管理效果的核心，是促進(jìn)監(jiān)督約束機(jī)制形成的重要手段。導(dǎo)致企業(yè)資金管理停滯不前的根本原因就是內(nèi)部審計(jì)力度不夠。企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，構(gòu)建一套完善的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，選聘職業(yè)素質(zhì)高的人員擔(dān)任審計(jì)工作，清晰劃分崗位責(zé)任，在優(yōu)化調(diào)整審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時(shí)還應(yīng)保證財(cái)務(wù)信息的客觀準(zhǔn)確。構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的具體化、規(guī)范化，加強(qiáng)資金的事前與事中監(jiān)督力度。總之，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部資金的安全性、穩(wěn)定性提供了保障，優(yōu)化了資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)，提高了資金的使用價(jià)值。

3.3 明確相配套的資金管理模式

企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況明確科學(xué)的資金管理模式，首先對(duì)于實(shí)力雄厚的企業(yè)應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)公司模式來(lái)加強(qiáng)資金管理，其次對(duì)資金管理工作進(jìn)行一定的創(chuàng)新，比如運(yùn)用統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式的企業(yè)，應(yīng)引進(jìn)科學(xué)的資金成本理念，內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)明確系統(tǒng)完善的資金使用規(guī)劃，確保資金有計(jì)劃地使用，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié) 論

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)優(yōu)化資金管理，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值，然而在實(shí)際管理過(guò)程中卻存在著突出性的問(wèn)題，這些問(wèn)題對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不利，對(duì)此應(yīng)該采取相關(guān)措施對(duì)這些問(wèn)題加以解決，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促使現(xiàn)代企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得以增強(qiáng)。

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