加大綠色產業發展，實現財政稅收制度創新

姚琳

摘 要：隨著人們環保意識的提升，綠色產業逐漸受到重視，為促進綠色產業發展，強化國家經濟調控能力，創新財政稅收制度就成為當前最重要的工作之一。然而，現階段影響財政稅收改革的因素還有很多，并不利于財政稅收制度創新的實現，也不利于綠色產業的發展，因此文章將從影響財政稅收改革的因素入手，重點分析與研究如何在促進綠色產業發展的同時，實現財政稅收制度創新。

關鍵詞：綠色產業；財政稅收；制度創新

盡管我國當前財政稅收制度已經發生了一些變化，但依然存在不少問題，尤其是缺少完善的稅收體系較為嚴重，同時改革經驗不足，容易出現改革弊端的問題依然沒有得到徹底解決。而在綠色產業不斷發展的今天，怎樣創新財政稅收制度就成為當前最重要的工作，因此有必要對此展開研究。

1 影響財政稅收改革的因素

1.1 管理體制存在缺陷

通過對當前的財政稅收改革進行研究可以發現，管理體制存在缺陷的問題依然十分嚴重，如果不能將這一問題徹底解決，不僅會影響稅收制度改革的順利推進，還會導致中央政府與地方政府在一些問題處理上不夠精準，進而影響國家經濟的健康發展。如在管理體制存在缺陷的情況下，地稅體制也會受到影響，在中央政府為地方撥款的過程中容易出現各地爭搶稅源的情況，這樣一來便會影響稅制改革的推進。同時，各個地方政府為避免新型財政稅收制度在使用中遇到困難，減輕自身工作壓力，也會阻礙稅制改革的推進，如果不能將這一問題徹底解決，也會影響財政稅收改革的開展[1]。

1.2 經濟發展轉軌問題突出

盡管我國經濟體制已經由計劃經濟轉變為市場經濟，但在實際工作中可以發現，計劃經濟的影子依然存在，由于這兩種經濟體制同時存在，很容易引發沖突，進而導致財政稅收體制改革受到不良影響。在研究中可以發現，雖然很多人已經看到了市場經濟的好處，但計劃經濟依然在影響著人們的思想，不少人甚至認為計劃經濟要比市場經濟好，這種思想是落后的，但也正是由于這種思想的存在，嚴重影響了新型體制下財政稅收改革的順利推進。同時，雖然我國的財政稅收制度已經發生了多次改革，但依然存在財政稅收相關制度沒有調整的情況，只是單純的調整了財政稅收制度本身，這在一定程度上也影響了稅制改革的開展。

1.3 政府收入多元化

在改革開放以后，國家經濟增長速度不斷提升，使得我國政府財政收入呈現多元化，國家綜合國力也隨之大幅度增強，但在與發達國家相比的過程中可以發現，依然與之存在很大差距。通過對我國政府財政稅收來源的研究可以發現，不僅存在顯性稅收，還存在一定的隱性稅收，如人們在購買商品或享受服務的過程中也需要繳納賦稅，而這些往往是多數人不了解的，之所以會出現這種情況，主要是我國稅收制度不夠透明有一定關系，這樣一來就在無形中增加了納稅人的負擔，也不利于政府財政收入穩定增加的實現[2]。此外，我國中央政府與地方政府在財政稅收問題上還存在比較混亂的情況，如中央政府所征收的稅種與地方政府所征收稅收重疊，這樣一來就導致中央政府與地方政府在財政收入中存在矛盾，這也是需要對財政稅收征收制度進行創新的必要性所在。

1.4 財政可承受能力的影響

盡管我國每年的稅收總額都在增多，但并不意味著我國財政稅收已經處于飽和狀態，隨著國家經濟的發展，需要財政支出的地方也在增多，尤其是在經濟發展中，更是離不開財政的之處，在我國財政稅收入不敷出的問題依然十分嚴重。在調查中可以發現，幾乎每個地方政府都存在財政支出難的問題，每一筆財政費用都被事先安排出去，而財政稅收改革也需要有一定的資金支持，這樣就出現了稅制改革難度過大的問題，進而影響到財政稅收的推進。這些都對財政稅收體制改革有一定影響，為做好財政稅收就需要加大對這些問題的重視，只有這樣才能為綠色產業的發展奠定基礎。此外，盡管我國推出了財政稅收制度，但卻沒有將財政稅收制度實現法治化，尤其是在發展綠色產業的今天，由于針對綠色產業的稅收優惠政策在法律法規中的缺失，使得該政策在實際執行與落實中存在很多困難，一些非綠色產業組織也會要求自己享受綠色產業稅收優惠政策，這樣一來就導致相關政策無法落到實處，這在一定程度上也在決定著財政稅收制度需要創新。

2 加大綠色產業發展，實現財政稅收制度創新的措施

發展綠色產業已經成為我國乃至全世界最重要的工作之一，發展綠色產業需要大量的財政資金，隨著綠色產業的發展，人們生活環境將發生明顯變化，原有財政稅收制度無法為綠色產業發展提供可能，這就需要創新財政稅收制度，為實現這一目標，應從以下幾方面著手：

2.1 增強稅收調控力度

在財政稅收制度創新過程中，應從增強稅收調控力度入手，在市場經濟體制下，做好財政制度改革可以為綠色產業發展帶來更多資金。為實現這一目標，就需要國家政府加大對稅收分配調控政策的研究，且不斷提高自身的思想認識，只有這樣才能更好的強化國民收入調配，也可以為綠色產業發展帶來新的發展契機。同時，還需要加大對收入分配失衡問題的重視，隨著稅收調控力度的增強，可以通過各種方式彌補當前的不足。在綠色產業發展中需要引入新型技術與設備，而這些技術與設備則需要花費大量資金，國家政府有義務也有責任承擔起這一切，在財政稅收制度出創新以后，國家將有更多的資金用于綠色產業開發與發展，相關企業也可以參與進來，隨著時間的延長，綠色產業在我國將進入新的發展局面，其他企業在看到國家對綠色產業的支持以后，也會在自己的企業中融入綠色生產，久而久之，國家的環境質量將得到明顯改善，這些都是稅收制度創新以后所帶來的好處，所以應加大對這些問題的重視，只有這樣才能為綠色產業的發展奠定基礎。

2.2 重視稅收基本法律建設

為促進綠色產業發展，實現財政稅收制度創新，還需要加大對稅收基本法律建設，盡管我國已經構建了與財政稅收相關的法律法規，但通過與其他國家稅收相比，我國在稅收立法中還存在不足，無法真正起到約束公民納稅行為的作用，也無法讓人們意識到促進綠色產業發展的意義所在。為減少此類情況的出現，就需要聯系我國實際情況，并借鑒與吸收國外相關法律法規，將有價值內容吸收過來，只有這樣才能為綠色產業的發展奠定基礎。如部分西方發達國家提出了與綠色產業相關的稅收減免制度，并將這些內容融入到法律法規中，在遇到此類產業的過程中便按照相關法律執行，這樣不僅增強了綠色產業發展信心，還讓其他產業管理者認識到發展綠色產業的好處所在[3]。同時，為保證與綠色產業相關的稅收法律可以在實際中發揮應有作用，還需要做好稅收改革監督工作，尤其是在相關法律法規推出以后，一定要加大監管力度，保證該法律法規可以落到實處，并發揮應有作用，所以，在實際工作中應成立專門的部門管理這一工作，安排合適的工作人員，只有這樣才能讓更多人認識到國家對綠色產業發展與財政稅收體制改革的重視。endprint

2.3 構建完善的稅制財政體制建設

為做好財政稅收體制改革，不僅要明確收入歸屬，還需要有完善的稅制財政體制為基礎，最好采用分稅制財政體制。由于發展綠色產業需要花費大量資金，且綠色產業需要在各個地方完成，所以分稅制有利于綠色產業發展，這也是現代財政稅收體制中十分重要的工作。為完成這一工作，最好將具有發展潛力且相對穩定的稅種納入到中央政府財政收入中，然后將其他稅種分給地方政府監管，這樣一來不僅中央政府有一定的發展資金，地方政府也有了更多的資金用于綠色產業建設。隨著這樣的財政稅收體制的完善，不僅可以保證稅收資源征管統一，還能有效減少稅款流失的出現，所以應加大對這些問題的重視，并將這些問題落到實處。此外，在稅制改革優化的過程中，還需要重視不斷優化稅收結構，只有這樣才能為我國經濟運行奠定基礎，我國正處于社會主義節約型社會建設時期，隨著環境資源稅率的優化與完善，有利于社會主義節約型社會的進一步發展，也可以充分調動企業發展綠色產業的積極性。

2.4 合理規劃稅收規模

在我國實行改革開放以后，國家財政稅收逐漸增多，國家有了更多的資金用于基礎設施建設，人們的生活質量與生活環境也得到了明顯改善。近年來，綠色產業發展成為人們共同關注的問題，為促進綠色產業發展，做好財政稅收體制改革與創新已經成為一項十分重要的工作，在財政稅收體制改革的過程中，合理規劃稅收規模顯得十分重要，在稅收規模得以優化以后，不僅國家財政資金充足，人民的生活質量也將發生明顯改變，最終實現國家財政與人民生活質量共同提升。所以，在規劃稅收規模的過程中，可以按照企業規模的大小采用不同的征稅標準與優惠政策。如對于小規模的綠色產業則可以按照小規模稅收優惠政策與綠色產業優惠政策征稅賦稅，這樣不僅可以調動小規模企業的發展積極性，也能為綠色產業發展提供必要支持。而對于那些規模較大的企業則可以結合實際情況采取一定的優惠政策，只有這樣才能為綠色產業的發展提供可能，也可以實現國家與人民利益雙豐收。

3 結束語

通過以上研究得知，在我國財政稅收體制改革中會受到各種因素的影響，由于這些因素的存在，使得我國財政稅收體制改革始終停滯不前，為減少此類問題對綠色產業發展的影響，文章聯系實際情況提出了促進綠色產業發展與財政稅收體制改革創新的措施，隨著這些措施的運用，一定可以改變綠色產業當前現狀，也可以為財政稅收體制改革創新奠定基礎。

參考文獻

[1]曹東，趙學濤，楊威杉. 中國綠色經濟發展和機制政策創新研究[J]. 中國人口.資源與環境，2012，05：48-54.

[2]李靜野. 黑龍江支持產業園區發展的財政政策研究[J]. 學術交流，2016，08：146-151.

[3]黃建賢. 財稅法視角下的綠色產業發展研究[D].華東政法大學，2013.endprint