王潔

摘要：國庫集中收付制度的改革順應了我國經濟發展的趨勢，在保證財政資金高效運行方面起了重要作用，有利于落實國家的經濟政策以及完善公共財政體系。因此，關注和研究我國國庫集中收付制度改革對經濟發展具有重要意義。本文從改革的現狀入手，分析了改革過程中存在的問題，并提出針對性的解決措施，旨在深化改革成果促進經濟發展。

關鍵詞：國庫管理；制度改革；建議對策

一、國庫集中收付制度改革存在的問題

（一）缺乏健全的國庫法規制度

國庫集中收付制度改革下，由國家統一管理政府財政性資金，這也意味著其順利開展離不開國庫對資金的有效監管，在法律法規方面也提出了較高的要求。從現行的相關法律法規來看，《中國人民銀行法》、《國家金庫條例》等影響國庫職能發揮的管理辦法尚未針對改革過程中出現的新發現和新問題進行修訂，具有一定的滯后性和籠統性，難以適應發生變化的國庫業務管理，導致國庫集中收付制度的改革缺乏有力的法律支撐。

（二）國庫現金管理不夠完善

隨著國庫集中收付制度改革的不斷深化，國庫現金管理的影響愈發凸顯。但由于我國國庫現金管理相對來說起步較晚，一些地方仍處于試點階段。總的來說，目前我國的現金管理主要存在以下兩方面的問題：一方面，國庫的庫存資金得不到有效利用，出現了資金閑置的情況，財政資金運行效率低；另一方面，地方國庫現金管理在防止和控制運作風險上的措施不夠健全。比如使用硬堵的手段，可能會導致出現操作不透明的現象，進而給國庫資金帶來潛在的風險。同時，這種手段也會使得地方金融秩序出現混亂的局面。在一些地方的國庫現金管理中，國庫現金管理投資產品在商業銀行的存放方式以定期存款為主，而基層商業銀行在投標抵押物的管理上也需要進一步加強，這都會在一定程度上增加國庫資金的風險。

（三）改革覆蓋范圍有限

總體來說，國庫集中收付改革已經取得了積極的成果。但相對于中央的推進和完善力度來說，由于經濟基礎、執行力等多方面的因素，地方的國庫集中收付制度改革在很多方面還需要不斷完善。尤其是前文所提到的國庫現金管理，一些地方的單位部門甚至還未開始進行國庫集中支付制度改革，在一些已經改革的單位中也存在部分收支項目仍采取傳統辦法管理的現象，違背了改革的要求，這樣一來就會出現前文所提到的潛在道德國庫資金風險。因此，要從根本上落實國庫集中收付制度的改革力度，不僅要發揮中央層面的帶頭作用，也會切實推進發揮地方的主力軍作用，確保改革過程中的管理和監督全范圍覆蓋。

（四）存在違規調撥資金的現象

改革下的國庫集中支付模式表現為由商業銀行代理，而這種模式的制衡機制不夠健全，無法有效落實事中監督的作用。這種局面使得國庫難以實現對具體項目支出進行全面實時的監控，僅僅局限于支出后匯總資金等事后清算。根據人民銀行國庫總局的調查結果，在2014年前三季度的國庫集中支付業務中，一些地方財政部門和預算單位存在較為嚴重的違規調撥財政資金的現象，比如大量往財政專戶調撥庫款或者借助代理銀行這一渠道向其他資金充足的賬戶調撥資金等。

二、深化國庫集中收付制度改革的措施

（一）完善相關法律法規

對于現行國庫法規制度中已經表現出滯后性或者無法適應改革趨勢的條目要根據實踐過程中的需要及時研討和修訂，從制度和法規上為確保落實國庫部門的監管職能得到充分發揮。首先，為了確保國庫部門積極依法履行職能，可從建立健全《國庫法》等相關法律方面加強保障。其次，提高人民銀行在經理國庫中依法行政的能力也離不開相關部門的監督，有關部門應該制定相應的監督和處罰辦法，以便更好的落實人民銀行在改革中的職能。總之，國庫集中收付制度改革的順利進行離不開法規制度的保障。

（二）加強國庫現金管理

國庫現金管理作為現代國庫管理中的關鍵環節，對國庫集中支付制度改革具有重要的影響。加強國庫現金管理主要可以從以下三個方面入手：首先，要具體落實財政部門、人民銀行以及商業銀行等各管理主體在國庫現金管理中的職責，做到各司其職、積極溝通，相互配合工作。其次，要完善業務管理規則。地方的國庫管理部門要充分學習和借鑒中央的管理辦法，深入分析其他試點業務操作的特點，總結出符合自身實際的一套國庫現金管理規則。最后，對國庫現金流量的有效預測是提高現金管理的重要前提，要提高現金流量預測的準確性和時效性，保障國庫資金使用決策的科學性。

（三）明確國庫單一賬戶

明確國庫單一賬戶制度就意味著國庫單一賬戶是一切財政資金的收支辦理的唯一通道，這是國庫集中收付制度改革的核心所在。所以，一方面要取消多余收支過渡賬戶的使用，另一方面要加大對新申請財政專戶的審核。此外，也需要逐步完善支付模式，使得國庫支付業務的集中辦理落到實處。

（四）推進信息系統建設

要致力于整合系列相關信息系統，早日實現各系統之間的信息互通互享，建立國庫與財政和商業銀行聯網、財政與預算單位和國庫聯網的系統，通過這種“雙中心”模式全面促進國庫的服務質量，通過可行性強的具體方案來切實推進國庫信息化建設。

三、結語

隨著國庫集中支付制度改革的深化，我國的國庫管理在很多方面都取得了顯著的成效。國庫集中支付改革的主要力量應該充分發揮主觀能動性，統籌財政改革的各項工作，努力克服改革過程中遇到的難題，從中央到地方切實推進國庫集中支付制度改革的順利進行。

參考文獻：

[1]韓梅.強化基礎管理規范運行程序全面推進縣級國庫集中支付改革[J].經營管理者，2014（23）.

[2]熊素華.試論新預算法與我國國庫集中收付制度改革[J].時代金融旬刊，2016（8）.

（作者單位：常州市教師發展中心）endprint