試論建筑企業(yè)如何加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理

朱麗莎

摘要：資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，資金活動(dòng)的健康與否，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。而在企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，各種影響因素的不確定性較大，影響因素又較多，使得資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。本文試著對(duì)建筑企業(yè)資金基礎(chǔ)工作管理的范圍及重要意義進(jìn)行闡述，并對(duì)如何加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理的具體內(nèi)容進(jìn)行初探。

摘要：建筑企業(yè)；資金管理

一、What--資金基礎(chǔ)工作管理的范圍和內(nèi)容

資金基礎(chǔ)工作管理是對(duì)企業(yè)資金從籌集到使用再到回收的全流程管理，它包括了籌資活動(dòng)管理、投資活動(dòng)管理和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金管理。對(duì)建筑業(yè)而言，包括了項(xiàng)目資金管理、生產(chǎn)資金管理和日常運(yùn)營(yíng)資金管理。具體資金活動(dòng)涵蓋一是項(xiàng)目資金活動(dòng)，包括投標(biāo)及履約類資金、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算資金；二是公司日常管理資金活動(dòng)，即維護(hù)公司日常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用支出；三是生產(chǎn)資金活動(dòng)，即原材料采購(gòu)、建筑部品部件的制作與安裝；四是籌資活動(dòng)，廣義的籌資活動(dòng)包括應(yīng)收應(yīng)付賬款的活動(dòng)管理，狹義的籌資活動(dòng)包括對(duì)內(nèi)籌資和對(duì)外籌資兩個(gè)方面，對(duì)內(nèi)籌資即為通過(guò)留存收益即盈余公積和未分配利潤(rùn)兩部分，對(duì)外籌資則包括股權(quán)融資和債權(quán)融資兩部分；五是投資活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)投資和股權(quán)投資兩大類。

二、Why--加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理的重要性

（一）加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理有利于預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)保障資金安全

資金基礎(chǔ)工作管理是關(guān)乎企業(yè)生存的重要管理活動(dòng)，它是維護(hù)資金的安全與完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。資金基礎(chǔ)工作管理是通過(guò)從資金起點(diǎn)到終點(diǎn)的每一個(gè)重要節(jié)點(diǎn)的管理，引導(dǎo)資金正常而健康的流動(dòng)。對(duì)于建筑業(yè)這種資金接觸人員廣、資金流動(dòng)過(guò)程長(zhǎng)、資金使用內(nèi)容多的企業(yè)，如果不加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，容易產(chǎn)生管理漏洞，影響的是資金的安全問(wèn)題。資金活動(dòng)一旦出了風(fēng)險(xiǎn)，那就是大的風(fēng)險(xiǎn)，如果資金該支付時(shí)沒(méi)有支付，該收回時(shí)沒(méi)有收回，那將對(duì)整個(gè)公司的信譽(yù)與安全造成威脅，嚴(yán)重的甚至危及公司的生存。因此，加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理，對(duì)于預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)保障資金安全是行之有效的。

（二）加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理有利于優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)成本，提高資金的使用效率

通過(guò)資金基礎(chǔ)工作管理，可以為資金壓力測(cè)試和投融資管理提供更加精細(xì)化的數(shù)據(jù)支撐，可以適時(shí)地對(duì)資金流的活動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)管，及時(shí)對(duì)公司的融資提出需求，又可以避免過(guò)渡融資，造成公司賬面閑置資金過(guò)多形成無(wú)效的財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)資金基礎(chǔ)工作管理，將對(duì)資金的管理從靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，有利于公司采取更加靈活便捷的籌資方式，在資金的使用上也更加高效，可以按需進(jìn)行籌資，暫時(shí)不用的資金還可以通過(guò)大額存款等方式獲取資金收益。因此，加強(qiáng)資金基礎(chǔ)管理有利于公司優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)成本，提高資金的使用效率。

三、How--如何加強(qiáng)資金基礎(chǔ)工作管理

（一）緊跟政策形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)工作方案

資金基礎(chǔ)工作管理一個(gè)最重要的目的就是保障公司有足夠的現(xiàn)金來(lái)維持運(yùn)營(yíng)，而采取何種融資模式來(lái)保障資金流的平穩(wěn)，與國(guó)家的宏觀調(diào)控政策、行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)以及公司的各項(xiàng)工作制度息息相關(guān)。比如今年為風(fēng)控之年，今年的對(duì)外融資比較困難，一是成本看漲，二是額度收緊，為了保障公司有足夠的資金，一是要抓緊對(duì)外籌資的時(shí)間，不要過(guò)于糾結(jié)資金成本；二是要謹(jǐn)慎對(duì)外投資，投資回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目和資金占用量短期較大的項(xiàng)目都要認(rèn)真考慮；三是加大經(jīng)營(yíng)資金的回籠，通過(guò)加大票據(jù)支付，嚴(yán)控現(xiàn)金結(jié)算等方式，來(lái)保障資金的平穩(wěn)有效的進(jìn)行。通過(guò)對(duì)政策的把握，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)工作方案，來(lái)保障公司的資金安全。

（二）做好資金壓力測(cè)試和資金預(yù)測(cè)動(dòng)態(tài)管理

資金壓力測(cè)試主要包括項(xiàng)目資金缺口壓力測(cè)試和籌融資還本付息壓力測(cè)試，是反映未來(lái)每一年資金缺口的明細(xì)表，可以看到每一年資金流入和流出的需求量，反映出公司資金需求的高峰，提前為公司籌融資做好謀劃。資金壓力測(cè)試與公司每年的留存收益、公司臨時(shí)舉債能力和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都有密切的關(guān)系。通過(guò)壓力測(cè)試，不僅能夠反映出公司現(xiàn)實(shí)的資金需求，也對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)的拓展有著一定的指導(dǎo)意義。同時(shí)，隨著公司每年項(xiàng)目的增加和資金實(shí)際籌集到位情況，資金壓力測(cè)試應(yīng)保持著動(dòng)態(tài)的管理方式。每年根據(jù)情況可以細(xì)化到月進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，能夠更加清晰地反映出公司的資金需求和壓力。

（三）立足合同管理，實(shí)現(xiàn)公司資金全覆蓋和項(xiàng)目資金全流程管理

資金收支管理的一個(gè)重點(diǎn)軸心就是合同。合同是一切收支的最高指示，合同的支付條款記載了收付款的方式、時(shí)間和支付依據(jù)。公司應(yīng)通過(guò)ERP等軟件管理系統(tǒng)，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目資金活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)的跟蹤管理，從投標(biāo)保證金支付開(kāi)始到最后工程結(jié)算完畢收回最后一筆工程款為止。應(yīng)建立多維度，全方位、立體式的資金管理臺(tái)賬。而對(duì)于長(zhǎng)年無(wú)法收回的應(yīng)收（預(yù)付）賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析，并通過(guò)應(yīng)收賬款保理和融資租賃等方式盤(pán)活資金，補(bǔ)充流動(dòng)性。

同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的前端溝通，在合同條款的支付條款中注重現(xiàn)金管理，比如能夠使用投標(biāo)保函和履約保函的盡量使用保函而不使用保證金，以減少資金占用。

（四）設(shè)定資金紅線，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案

再嚴(yán)密的管理也難免有疏漏，為了保障公司的資金安全，應(yīng)該設(shè)定資金多級(jí)紅線，并配合各級(jí)紅線提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。而紅線的設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的設(shè)定也與公司臨時(shí)舉債能力息息相關(guān)，因此在制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案時(shí)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和當(dāng)期的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)做準(zhǔn)備。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)資金管理制度

好的管理制度能否產(chǎn)生好的效益，關(guān)鍵還在于執(zhí)行。執(zhí)行如果不到位，一切都是空談。因此，要從工作安排的角度上進(jìn)行制衡。將財(cái)務(wù)內(nèi)部檢查工作、內(nèi)外部審計(jì)工作和督辦工作相結(jié)合，將各項(xiàng)管理規(guī)范形成工作習(xí)慣，保證制度的執(zhí)行，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金安全和保障體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

（作者單位：重慶鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)業(yè)有限公司）