關于融資擔保行業內部控制的思考

許博

摘要：融資擔保行業作為中小企業與銀行之間的信用橋梁，它通過為中小企業增信，緩解了中小企業融資難問題，與此同時融資擔保行業也承擔了較高的風險。為了有效地防范融資擔保行業風險，實現融資擔保行業的可持續發展，必須建立健全內部控制，本文正是基于此展開了探討。

關鍵詞：融資；擔保行業；內部控制

融資擔保行業通過擔保為中小企業增級信用，提供的融資擔保則成為擔保公司的或有負債，承擔了相應的代償風險，而擔保公司從中只收取比例很小的擔保費，這種風險與收益的嚴重不對等給擔保行業帶來了較高的經營風險。風險的形成主要有兩部分：一是來自于市場經濟、金融機構、受保企業等方面的外部風險，二是由于公司制度的不完善及執行力薄弱而形成的內部風險。建立健全公司內部控制制度，可以有效地規避、分散、降低擔保行業的經營風險，從而實現擔保公司的穩定可持續發展。

一、融資擔保行業內部控制環境建設

（一）搭建科學有效的組織架構，明確職責分工

融資性擔保公司應當搭建科學有效的組織架構，設立股東會、董事會、監事會和經理層。明確各層級、部門、崗位之間的職責，建立職責分工清晰、相互監督制約的機制。另外，融資性擔保公司應當單獨設置專門的風險管理部門，全面負責風險識別、評估、處置工作，合理保障公司風險管理目標的實現。

（二）增強風險意識，構建全面風險管理文化

融資性擔保行業經營的就是風險，內部控制工作質量要想得以提升，必須增強全員的風險意識，進而逐步構建全面風險管理文化。首先，應建立崗前風險管理培訓制度，通過多種渠道，創新學習載體，加強對公司全員風險管理方面的培訓，用代償真實案例，直觀深刻地揭示風險，提高員工的風險意識。其次，公司應以現有的企業文化為背景，使職工樹立防范風險是第一要務的意識，構建良好的風險運營與管理環境，營造全面風險管理文化。第三，公司領導應當在全面風險管理文化建設過程中起到示范帶頭作用，用自己的實際行動影響公司員工，以身作則，形成嚴謹誠信高效的風險管理文化。

（三）對人力資源以及組織機制進行完善

融資性擔保行業的發展和壯大需要懂財務、法律、審計、金融、業務技巧等多方面的綜合性人才，要想做好內部控制工作也無法離開專業人才。企業應當根據發展戰略，建立人力資源發展目標，優化人力資源整體布局，真正在風險管理與控制中發揮出人才的價值。為了吸引、留住人才，充分調動積極性，建立適合融資性擔保公司行業特點的績效考核機制也尤為重要，績效考核可以按照定性與定量相結合的原則，建立項目風險保證金制度，實施對員工責任與利益的平衡激勵。

二、融資擔保行業內部控制機制的完善

融資擔保行業內部控制工作質量要想得以提升，除了要加強內部控制環境建設之外，內部控制機制建設同樣重要，而對于這項工作筆者認為可以從以下幾點著手：

（一）規范業務流程

一般情況下，融資擔保業務基本流程包括項目上報→初審→補充調查→項目復審→補充調查→上會批復→決議出具等流程。而在這整個流程之中，任何環節都很有可能會出現風險，從而影響內部控制效果。為此，一定要設置相應的操作規范來對風險進行預防與控制，而為了能夠更好地完善風險評估流程，筆者就“初審”“評審”這兩個較為重要的節點進行了如下分析：（1）初審。在進行初審工作的時候，相關人員一定要做好以下幾個工作要點：首先，審查擔保申請人資格的合法性、融資背景等，確認是否滿足項目受理標準；其次，對企業基本信息進行核對，具體內容包含了企業歷史沿革、基本情況、財務報表數據、股權結構、反擔保措施等各方面；再次，對財務數據進行核實，具體包含了購銷合同、銀行流水等多方面；最后，對其他輔助信息進行審查、計算與判斷，具體包含了交叉驗證是否合理、用款需求是否合理、盈利模式以及企業利潤水平等多方面。在此過程中，業務人員一定注意掌握企業真實情況，不可僅流于形式審查。（2）評審。融資性擔保公司應當分別在董事會和經理層下設評審委員會，對于擔保項目額度較大和特殊項目的評審，按照授權原則，先通過低級別評審委員會通過，再提交高級別評審委員會審批通過。評審委員會委員中應當有經驗豐富的專業人士，審議表決時應當遵循集體審議、明確發表意見、多數同意通過的原則。

（二）完善風險防控

按照全面風險管理思想，融資性擔保公司可以借鑒商業銀行審貸分離、分級審批、集體決策的機制，建立制衡體系：一是擔保業務前、中、后臺分工清晰；二是業務受理調查與風險審查審批相互獨立；三是相關崗位主辦協辦相互制約、明確第一責任主體。形成業務部門防線、風險管理職能機構防線、評審委員會決策防線三道安全防控網。

（三）建立重大風險預警機制

風險管理是擔保行業的永恒主題，建立科學的風險預警體系對于擔保公司有效管理風險十分關鍵。融資性擔保公司應該建立包括資本充足性、擔保資產可回收性、資金流動性等相關定性和定量的指標體系，進而進行風險識別、評估、檢測，做到及時應對，做出科學有效的管理方案。

綜上所述，融資擔保行業作為整個金融市場之中較為重要的構成，其主要的任務就是為融資方增級信用，而融資方大多屬于一些信用級別不高的企業，具有較強的經營風險，為了有效降低風險，必須加強內部控制，本文從內部控制環境與機制建設這兩方面著手進行了一些思考，希望能夠更好地提高融資擔保行業內部控制質量。

參考文獻：

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