資金池管理在企業管理中的應用

摘 要：經濟的迅猛發展，市場競爭的日益激烈，企業規模拓展需求的逐步加強，對資金管理需求也越來越高，無論是企業自身管理和還是經營規模擴張，都要以穩定的資金鏈為基礎，如何管理資金并提高資金利用率是現代企業經營管理中的一項重要課題。資金池作為現代化的資金管理工具，在現代企業經營管理中運用越來越廣泛，隨之帶來了一些需要注意問題。

關鍵詞：資金池管理定義；運行模式；運用；問題

1 資金池管理定義和運行模式

1.1 資金池管理定義

資金池，也稱之為現金總庫，是大型企業集團經常采用的一種資金集中管理模式。這一資金管理理念是目前比較先進的，充分體現了以資金為核心的企業管理理念。這種管理模式的基本做法是：由集團建立資金池并負責統一管理，通過零余額管理或者虛擬余額管理的方式，實現成員單位資金的集中運作和集團內部資金資源的共享，從而減少集團對整體融資規模和融資成本，總體上提高集團資金利用效率。同傳統的資金集中管理模式相比，資金池管理模式主要是企業集團與銀行合作前提下的一種資金管理工具，其管理較之過去有著很大的突破。在資金池管理模式下，一方面可以把原有企業集團內部承擔的資金調配、結算、清算等業務轉交給專門的金融機構去操作。

1.2 集團”資金池”的運行模式

1、結算中心管理資金池的具體情況

集團母公司設立的結算中心是辦理集團內部各成員現金收付和往來結算業務的專門機構，一般隸屬于財務部門，不具有法人資格，也不具備經營金融業務的許可。結算中心主要借助網上銀行對資金池進行管理。根據集團與銀行之間就"資金池"業務簽訂的協議，集團及納入"資金池"管理的下屬企業必須在指定銀行開戶，采取收支兩條線的方式。集團結算中心對于上存資金的子公司，一般按照銀行同期活期存款利率支付息，對使用資金的子公司，一般按照銀行同期貸款利率收取利息。這樣，集團結算中心的收入來源由兩部分組成，一是資金池存款在銀行與撥付下級公司之間存在的利差收入。二是向子公司收取的貸款利息。

集團公司在計算營業稅時，將貸款利息收入全額計征了營業稅。根據與銀行的協議，有些公司委托銀行計算并代扣代繳，有些公司則自行計算繳納。有的集團公司遵循謹慎性原則，未使用地稅發票。

2、財務公司管理資金池的具體情況

（1）、與結算中心管理資金池不同，財務公司為集團子公司之一，具有獨立的法人地位，是經中國銀監會批準成立的非銀行金融機構。財務公司提供的服務也類似于商業銀行，主要功能是提供解決集團內部融資、資金信貸風險的平臺。在運作中，財務公司同樣采取收支兩條線的管理，操作層面比結算中心模式更自由和便捷。簡而言之，誰的錢入誰的帳，用款自由，存款有息。

（2）、在支付環節，成員單位可自主支配各自在財務公司帳戶上的存款，只需在集團公司系統中給財務公司一個申請用款指令，財務公司即會將款項隨時劃撥至成員單位的指定銀行帳戶。在成員單位需要貸款時，可向財務公司申請，財務公司根據集團的長遠規劃，逐筆審批，將可動用資金池的資金貸予成員單位。

（3）、另外也可通過銀行同業拆借市場，調動資金滿足成員單位用款需求。資金池只用于短期貸款，一般期限為3個月、6個月、1年。

2 資金池管理在現代企業管理中的運用

資金池管理模式在現代企業管理中的運用，要以系統的賬戶結構和完善的業務流程為基礎。所以，運用資金池管理模式時，要做好這兩方面的工作。

（一）設立資金池賬戶，建立資金池賬戶結構從資金池管理模式概念中可以看出，企業運用這樣模式時先要設立資金池。設立資金池前，選擇一家銀行與之建立合作關系，然后設立資金池賬戶，這過程中必須確保池內所有成員都在這一家銀行有賬戶。選擇好銀行后，由集團企業總部開設總賬戶，下屬各子公司在該銀行國內任一網點開設賬戶。被選擇的銀行在池內成員委托下，負責池內成員賬戶開設、資金結算等業務。建立資金池賬戶后，確定資金池賬戶結構。其結構主要由三個層次構成，上層為主賬戶，中間層是委托貸款專戶，下層是子賬戶。各層次結構之間的業務往來由被委托的銀行完成。

（二）業務流程操作根據資金池以往的實踐應用，資金池主要業務有子公司賬戶余額上劃、子公司賬戶間資金的撥付，以及對主賬戶的的收款和透支、子公司賬戶資金的上劃和下劃計算利息等。為了高效率、高質量的完成以上工作，制定了日間和日終兩套業務流程操作模式。

3 企業建立資金池管理模式過程中需要注意的問題

在企業經營管理中不僅涉及到流動資金等管理，還涉及到稅金和其他費用問題，作為資金管理工具的資金池不能忽略稅金和其他費用的管理。

3.1 考慮稅金及其他費用

在現代企業構建資金池管理模式時，要充分考慮印花稅，以及銀行的代理費和賬戶管理費等，這部分費用將一定程度上增加企業的資金管理成本，提高集團企業和各成員公司的財務支出費用，所以采用資金池管理模式要考慮到這一問題。

3.2 具備良好的資金調度能力

資金池管理模式是利用委托貸款形式建立起來的，資金運作過程中涉及到賬戶資金的透支、歸零等操作，集團企業既要負責內部資金的調撥，也要管控各成員企業的貸款放進，這就要求集團企業具有良好的資金調度能力。如果不能規范、有序、安全、及時的完成資金調度工作，就無法充分發乎出資金池管理模式的作用，也會降低對資金的利用率。所以，建立資金池管理模式時，集團企業要以良好的資金調度能力為基礎，通過加強資金管控、優化財務部門組織結構等方式最大程度的提高對資金的管控能力。

參考文獻

[1]張瓊英.探討資金池管理模式下企業集團的資金集中管理 《知識經濟》.2015（09）

[2]楊麗敏.集團企業資金池管理的模式研究 《商場現代化》.2014（33）

[3]趙桂陽.集團企業資金池管理模式探析《市場周刊》.2012 （01）

作者簡介

劉艷艷，漢，河北邯鄲，大學本科，中級會計師，專業研究方向：財務、審計。